2023年初級經(jīng)濟師《財政稅收專業(yè)知識和實務》練習題(9月18日)
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1、多選題
財政資源配置職能的主要內(nèi)容包括()。
A.調(diào)節(jié)資源在政府部門和非政府部門之間的配置
B.調(diào)節(jié)資源在地區(qū)之間的配置
C.調(diào)節(jié)資源在國民經(jīng)濟和社會發(fā)展各方面之間的配置
D.調(diào)節(jié)資源在各國有企業(yè)之間的配置
E.調(diào)節(jié)資源在國際間的配置
【答案】ABC
【解析】本題考查財政資源配置職能的基本內(nèi)容。資源配置的主要內(nèi)容:調(diào)節(jié)資源在政府部門和非政府部門之間的配置;調(diào)節(jié)資源在地區(qū)之間的配置;調(diào)節(jié)資源在國民經(jīng)濟和社會發(fā)展各方面之間的配置。
2、多選題
按照財政支出在社會再生產(chǎn)中的作用分類,財政支出分為()。
A.補償性支出
B.消費性支出
C.積累性支出
D.中央財政支出
E.地方財政支出
【答案】ABC
【解析】選項DE,屬于財政支出按照政府的級次分類的內(nèi)容。
3、單選題
組織財政收入的首要原則是()。
A.從發(fā)展經(jīng)濟入手,增加財政收入原則
B.利益兼顧原則
C.合理負擔原則
D.公平與效率兼顧原則
【答案】A
【解析】本題考查組織財政收入的原則。從發(fā)展經(jīng)濟入手,增加財政收入是組織財政收入的首要原則。
4、多選題
稅收立法權是指國家最高權力機關依據(jù)法定程序賦予稅收法律效力時所具有的權力。稅收立法權包括()。
A.稅法制定權
B.稅法審議權
C.稅收表決權
D.稅法公布權
E.稅法解釋權
【答案】ABCD
【解析】選項E,屬于稅收管理權的內(nèi)容。稅收管理權包括稅種的開證與停征權、稅法的解釋權、稅目的增減與稅率的調(diào)整權和減免稅的審批權。
5、多選題
自2019年4月1日至2021年12月31日,允許生產(chǎn)、生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%,抵減應納稅額。這里所稱的生產(chǎn)、生活性服務業(yè)納稅人包括()取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。
A.提供郵政服務
B.提供電信服務
C.提供現(xiàn)代服務
D.提供生活服務
E.提供修理勞務
【答案】ABCD
【解析】自2019年4月1日至2021年12月31日,允許生產(chǎn)、生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%,抵減應納稅額。這里所稱的生產(chǎn)、生活性服務業(yè)納稅人包括提供郵政服務、電信服務、現(xiàn)代服務、生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。
6、多選題
下列企業(yè)減按15%稅率計算繳納企業(yè)所得稅的納稅人有()。
A.居民企業(yè)
B.非居民企業(yè)
C.符合條件的小型微利企業(yè)
D.國家重點扶持的高新技術企業(yè)
E.西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)
【答案】DE
【解析】本題考查企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率。選項A,居民企業(yè)的稅率為25%;選項B,非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構、場所,且取得的所得與所設機構、場所有實際聯(lián)系的,稅率為25%。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構、場所,或雖設立機構、場所但取得的所得與其機構、場所沒有實際聯(lián)系的,其境內(nèi)所得,法定稅率為20%,減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。符合條件的小型微利企業(yè)的稅率為20%。
7、多選題
下列關于資源稅的說法中正確的有()。
A.資源稅的征稅范圍包括能源礦產(chǎn)、金屬礦產(chǎn)、非金屬礦產(chǎn)、水氣礦產(chǎn)和鹽
B.納稅人自用應稅產(chǎn)品用于連續(xù)生產(chǎn)應稅產(chǎn)品,應當繳納資源稅
C.納稅人自用應稅產(chǎn)品用于連續(xù)生產(chǎn)非應稅產(chǎn)品,應當繳納資源稅
D.應稅產(chǎn)品數(shù)量,包括納稅人開采或生產(chǎn)應稅產(chǎn)品的實際銷售數(shù)量和自用于應當繳納資源稅情形的應稅產(chǎn)品數(shù)量
E.納稅人應當在礦產(chǎn)品的開采地或海鹽的生產(chǎn)地繳納資源稅
【答案】ACDE
【解析】根據(jù)規(guī)定,納稅人自用應稅產(chǎn)品應當繳納資源稅的情形,包括納稅人以應稅產(chǎn)品用于非貨幣性資產(chǎn)交換、捐贈、償債、贊助、集資、投資、廣告、樣品、職工福利、利潤分配或連續(xù)生產(chǎn)非應稅產(chǎn)品等。所以,選項B錯誤。
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