2019年初級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》每日一練(2月27日)
單項選擇題
1、2018年5月李某花費(fèi)500元購買體育彩票,一次中獎30 000元,將其中1 000元直接捐贈給甲小學(xué),已知偶然所得個人所得稅稅率為20%,李某彩票中獎收入應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計算中,正確的是( )。
A.(30 000-500)×20%=5 900(元)
B.30 000×20%=6 000(元)
C.(30 000-1 000)×20%=5 800(元)
D.(30 000-1 000-500)×20%=5 700(元)
【答案】B
【解析】對個人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票,一次中獎收入在1萬元以下的(含1萬元),暫免征收個人所得稅;超過1萬元的,“全額”征收個人所得稅(不得扣除購買彩票的成本 )。個人“直接”向受贈人的捐贈不允許稅前扣除。因此,李某5月份應(yīng)繳納個人所得稅=30 000×20%=6 000(元 )。
2、鄭某2018年3月在某公司舉行的有獎銷售活動中獲得獎金12 000元,領(lǐng)獎時發(fā)生交通費(fèi)600元、食宿費(fèi)400元(均由鄭某承擔(dān) )。在領(lǐng)獎現(xiàn)場鄭某直接向某大學(xué)圖書館捐款3 000元。已知偶然所得適用的個人所得稅稅率為20%。鄭某中獎收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為( )元。
A.0
B.1 600
C.1 800
D.2 400
【答案】D
【解析】直接向某大學(xué)圖書館捐款不得稅前扣除;個人所得稅應(yīng)納稅額=12 000×20%=2 400(元 )。
3、個體工商戶張某2018年度取得營業(yè)收入200萬元,當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)25萬元,上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)15萬元。已知業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過當(dāng)年營業(yè)收入15%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。個體工商戶張某在計算當(dāng)年個人所得稅應(yīng)納稅所得額時,允許扣除的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)金額為( )。
A.30萬元
B.25萬元
C.40萬元
D.15萬元
【答案】A
【解析】2018年度扣除限額=200×15%=30(萬元);2018年度“待扣金額”=本年度發(fā)生額+以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額=25+15=40(萬元);待扣金額>扣除限額,在計算2018年度應(yīng)納稅所得額時僅允許按限額扣除30萬元。
4、2019年小志出版小說,取得稿酬收入共計220 000元,請問小志2019年應(yīng)確認(rèn)個人所得稅的收入額為( )。
A.220 000×(1-20%)=176 000元
B.220 000×(1-20%)×(1-30%)=123 200元
C.220 000×(1-20%)-60 000=116 000元
D.220 000-60 000=160 000元
【答案】B
【解析】勞務(wù)報酬、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)以收入減除20%費(fèi)用后的余額為收入額,稿酬所得的收入額減按70%計算,因此小志2019年的收入額=220 000×(1-20%)×(1-30%)=123 200元。
5、個人根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定繳付的年金個人繳費(fèi)部分,超過本人繳費(fèi)工資計稅基數(shù)的( )的部分,應(yīng)并入個人當(dāng)期的工資薪金所得,依法計征個人所得稅。
A.3%
B.4%
C.5%
D.10%
【答案】B
【解析】個人根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定繳付的年金個人繳費(fèi)部分,超過本人繳費(fèi)工資計稅基數(shù)的4%的部分,應(yīng)并入個人當(dāng)期的工資薪金所得,依法計征個人所得稅
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