2019初級會計職稱《經濟法基礎》章節(jié)練習題：第七章稅收征收管理法律制度

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一、單項選擇題

1、實行定期定額繳納稅款的納稅人，可以采取的申報方式是(　)。

A.自行申報

B.郵寄申報

C.數(shù)據電文申報

D.簡易申報和簡并征期

2、根據發(fā)票管理的相關規(guī)定，下列說法正確的是(　)。

A.發(fā)票的領購單位和個人在未經過稅務機關批準的情況下是可以將發(fā)票攜帶到省外使用的

B.已經開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應當保存10年以上

C.任何單位和個人不得轉借.轉讓.代開發(fā)票

D.任何單位和個人均可以拆本使用發(fā)票

3、對于符合規(guī)定的行政復議申請，自(　)即為受理。受理行政復議申請，應當書面告知申請人。

A.復議機關收到之日

B.行政復議提出之日

C.復議機關收到5日內

D.行政復議提出5日內

4、下列關于稅務行政復議管轄的說法中，不符合法律規(guī)定的是(　)。

A.對各級國家稅務局的具體行政行為不服的，向其上一級國家稅務局申請行政復議

B.對各級地方稅務局的具體行政行為不服的，只能向該稅務局的本級人民政府申請行政復議

C.對國家稅務總局的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議

D.對地方各級人民政府的具體行政行為不服的，向上一級人民政府申請行政復議

5、下列情形中，納稅人應當先向復議機關申請行政復議，對行政復議決定不服，可以再向人民法院提起行政訴訟的是(　)。

A.稅收保全措施

B.稅收強制執(zhí)行措施

C.稅務機關的行政審批行為

D.納稅人對納稅期限有異議的

6、代扣代繳義務人在履行代扣代繳義務設立賬簿的期限為(　)。

A.10天

B.15天

C.20天

D.30天

7、根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列組織和人員中，不用辦理稅務登記的是(　)。

A.某股份公司

B.某企業(yè)在外地設立的分支機構

C.某文化出版社

D.在集貿市場流動賣菜的農村菜農

8、根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關于納稅人享受減稅.免稅待遇的納稅申報處理方式的表述中，正確的是(　)。

A.無需辦理納稅申報

B.應當按規(guī)定辦理納稅申報

C.并入下一納稅期辦理納稅申報

D.由稅務機關決定是否需要辦理納稅申報

9、下列未納入“五證合一、一照一碼”的證件是(　)。

A.稅務登記證

B.組織機構代碼證

C.基本存款賬戶開戶許可證

D.統(tǒng)計登記證

二、多項選擇題

1、根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關在對納稅人進行發(fā)票檢查中有權采取的措施有(　)。

A.調出發(fā)票查驗

B.查閱.復制與發(fā)票有關的憑證.資料

C.向當事人各方詢問與發(fā)票有關的問題和情況

D.檢查領購.開具和保管發(fā)票的情況

2、根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于納稅人辦理納稅申報時，應當如實填寫納稅申報表并根據不同的情況相應報送有關證件.資料的有(　)。

A.財務會計報表及其說明材料

B.與納稅有關的合同.協(xié)議書及憑證

C.稅控裝置的電子報稅資料

D.外出經營活動稅收管理證明和異地完稅憑證

3、根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于其他發(fā)票的有(　)。

A.農產品銷售發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.門票

D.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

4、根據稅務行政復議法律制度的規(guī)定，申請人在申請行政復議時，可以一并提出對有關規(guī)定的審查申請，則下列各項中表述正確的有(　)。

A.行政復議機關對申請審查的規(guī)范性文件有權處理的，應當在30日內依法處理

B.行政復議機關對申請審查的規(guī)范性文件無權處理的，應在10日內轉送有權機關處理

C.處理期間，應當中止對具體行政行為的審查

D.該審查申請轉送到有權機關后，該有權機關應在10日內依法處理

5、根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關作出的下列行政行為中，納稅人不服時可以選擇申請稅務行政復議或者直接提起行政訴訟的有(　)。

A.加收滯納金

B.罰款

C.不依法確認納稅擔保行為

D.征收稅款

6、下列各項中，屬于偷稅行為的有(　)。

A.隱匿賬簿.憑證，少繳應納稅款

B.進行虛假納稅申報，少繳應納稅款

C.以暴力.威脅方法拒不繳納稅款的行為

D.以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款

三、判斷題

1、自從事生產經營開始，納稅人的身份及征納雙方的稅收法律關系即得到確認。(　)

2、賬簿.會計憑證和報表，應當使用中文。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以同時使用一種外國文字。(　)

3、生產.經營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，無需建賬。(　)

4、稅務管理是稅收征收管理的重要內容，是稅款征收的前提和基礎。(　)

5、只有國家稅務局才能管理稅務登記，地方稅務局不可以。(　)

答案見第二頁

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參考答案

一、單項選擇題

1、【答案】D

【答案】實行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報.簡并征期等方式申報納稅。

2、【答案】C

【答案】發(fā)票的領購單位和個人在未經過稅務機關批準的情況下是不可以將發(fā)票攜帶到省外使用的;已經開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應當保存5年;任何單位和個人不可以拆本使用發(fā)票。

3、【答案】A

【解析】對于符合規(guī)定的行政復議申請，自復議機關收到之日即為受理。受理行政復議申請，應當書面告知申請人。

4、【答案】B

【解析】對各級地方稅務局的具體行政行為不服的，可以選擇向其上一級地方稅務局或者該稅務局的本級人民政府申請行政復議。

5、【答案】D

【解析】申請人對稅務機關作出的征稅行為，包括確認納稅主體.征稅對象.征稅范圍.減稅.免稅.退稅.抵扣稅款.適用稅率.計稅依據.納稅環(huán)節(jié).納稅期限.納稅地點和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款.加收滯納金，扣繳義務人.受稅務機關委托的單位和個人作出的代扣代繳.代收代繳.代征行為等不服的，應當先向復議機關申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟。

6、【答案】A

【答案】扣繳義務人應當自稅收法律.行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務發(fā)生之日起10日內，按照所代扣.代收的稅種，分別設置代扣代繳.代收代繳稅款賬簿。

7、【答案】D

【答案】除國家機關.個人和無固定生產經營場所的流動性農村小商販外，凡是從事生產經營.負有納稅義務的納稅人，均應當辦理稅務登記。

8、【答案】B

【答案】納稅人享受減稅.免稅待遇的，在減稅.免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報。

9、【答案】C

【答案】五證指工商營業(yè)執(zhí)照.稅務登記證.組織機構代碼證.統(tǒng)計登記證.社保登記證。

二、多項選擇題

1、【答案】ABCD

【答案】稅務機關在發(fā)票檢查中有權采取下列措施：(1)檢查印制.領購.開具.取得和保管發(fā)票的情況;(2)調出發(fā)票查驗;(3)查閱.復制與發(fā)票有關的憑證.資料;(4)向當事人各方詢問與發(fā)票有關的問題和情況;(5)在查處發(fā)票案件時，對于案件有關的情況和資料，可以記錄.錄音.錄像.照相和復制。

2、【答案】ABCD

【答案】根據規(guī)定，納稅人辦理納稅申報時，應當如實填寫納稅申報表并根據不同的情況相應報送下列有關證件.資料：(1)財務會計報表及其說明材料;(2)與納稅有關的合同.協(xié)議書及憑證;(3)稅控裝置的電子報稅資料;(4)外出經營活動稅收管理證明和異地完稅憑證;(5)境內或者境外公證機構出具的有關證明文件;(6)稅務機關規(guī)定應當報送的其他有關證件.資料。

3、【答案】AC

【答案】其他發(fā)票，包括農產品收購發(fā)票.農產品銷售發(fā)票.門票.過路(過橋)費發(fā)票.定額發(fā)票.客運發(fā)票和二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票等。

4、【答案】AC

【解析】申請人在申請行政復議時，可以一并提出對有關規(guī)定的審查申請，行政復議機關對該規(guī)定有權處理的，應當在30日內依法處理;無權處理的，應當在7日內按照法定程序逐級轉送有權處理的行政機關依法處理。處理期間，中止對具體行政行為的審查。

5、【答案】BC

【解析】申請人對復議范圍中第1項規(guī)定的行為不服的，應當先向復議機關申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟。申請人對復議范圍中第1項規(guī)定以外的其他具體行政行為不服，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。

6、【答案】AB

【解析】采取偽造.變造.隱匿.擅自銷毀賬簿.記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列.少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應納稅款的行為，屬于偷稅行為。偷稅行為屬于一種比較嚴重的稅收違法行為。

三、判斷題

1、【答案】錯

【答案】從稅務登記開始，納稅人的身份及征納雙方的稅收法律關系即得到確認。

2、【答案】對

3、【答案】錯

【答案】生產.經營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，可以聘請經批準從事會計代理記賬業(yè)務的專業(yè)機構或者經稅務機關認可的財會人員代為建賬和辦理賬務。

4、【答案】對

5、【答案】錯

【答案】縣及縣以上國家稅務局(分局).地方稅務局(分局)都是稅務登記的主管機關。

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