2019初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考前16天模擬卷

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一、單項(xiàng)選擇題

1、根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁機(jī)構(gòu)的表述正確的是()。

A.仲裁庭是有權(quán)對(duì)當(dāng)事人提交的經(jīng)濟(jì)糾紛進(jìn)行審理和裁決的機(jī)構(gòu)

B.仲裁委員會(huì)隸屬于當(dāng)?shù)厝嗣裾?/p>

C.仲裁委員會(huì)不按行政區(qū)劃層層設(shè)立

D.仲裁委員會(huì)中，法律.經(jīng)濟(jì)貿(mào)易老師不得少于1/3

【答案】C

【解析】(1)選項(xiàng)A：仲裁委員會(huì)是有權(quán)對(duì)當(dāng)事人提交的經(jīng)濟(jì)糾紛進(jìn)行審理和裁決的機(jī)構(gòu)。(2)選項(xiàng)B：仲裁委員會(huì)獨(dú)立于行政機(jī)關(guān)，與行政機(jī)關(guān)沒有隸屬關(guān)系。(3)選項(xiàng)D：仲裁委員會(huì)組成人員中，法律.經(jīng)濟(jì)貿(mào)易老師不得少于2/3。

2、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，屬于消費(fèi)稅納稅人的是()。

A.糧食批發(fā)企業(yè)

B.家電零售企業(yè)

C.卷煙進(jìn)口企業(yè)

D.服裝企業(yè)

【答案】C

【解析】本題考核消費(fèi)稅納稅人。在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn).委托加工和進(jìn)口消費(fèi)稅暫行條例規(guī)定的消費(fèi)品的單位和個(gè)人，以及國務(wù)院確定的銷售消費(fèi)稅暫行條例規(guī)定的消費(fèi)品的其他單位和個(gè)人，為消費(fèi)稅的納稅人。選項(xiàng)ABD中的糧食.家電和服裝均不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品。

3、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人財(cái)產(chǎn)中，不適用稅收保全措施的是()。

A.機(jī)動(dòng)車輛

B.金銀首飾

C.古玩字畫

D.維持生活必需的住房

【答案】D

【解析】稅收保全措施的適用對(duì)象有兩大類：(1)主體的對(duì)象是從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人;(2)物的對(duì)象是存款.商品.貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。個(gè)人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。

4、關(guān)于房產(chǎn)稅 納稅人的下列表述中，不符合法律制度規(guī)定的是()。

A.房屋出租的，承租人為納稅人

B.房屋產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人為納稅人

C.房屋產(chǎn)權(quán)屬于國家的，其經(jīng)營管理單位為納稅人

D.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，房產(chǎn)代管人為納稅人

【答案】A

【解析】房產(chǎn)出租的，出租人按照租金收入繳納從租計(jì)征的房產(chǎn)稅，出租人為房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人。

5、某企業(yè)財(cái)務(wù)資料顯示，2013年會(huì)計(jì)利潤為370萬元，其中營業(yè)外支出100(其中90萬元為公益性捐贈(zèng)支出)，上年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為30萬元。2013年企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈(zèng)支出為()萬元。

A.90

B.40.8

C.44.4

D.23.4

【答案】C

【解析】捐贈(zèng)扣除限額=370×12%=44.4(萬元)，實(shí)際發(fā)生90萬元，按限額扣除。

6、下列業(yè)務(wù)中，按規(guī)定可以免征增值稅的是()。

A.書店銷售古舊圖書

B.某鋼廠銷售鋼材

C.某商店銷售農(nóng)產(chǎn)品(非自產(chǎn))

D.企業(yè)銷售使用過的物品

【答案】A

【解析】選項(xiàng)BCD均需按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。

7、下列各項(xiàng)中，屬于法律事實(shí)中的相對(duì)事件的是()。

A.地震

B.爆發(fā)戰(zhàn)爭

C.簽訂協(xié)議

D.行政命令

【答案】B

【解析】選項(xiàng)A屬于法律事件中的絕對(duì)事件;選項(xiàng)CD屬于法律行為。

8、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于非居民企業(yè)的是()。

A.依法在外國成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)

B.在中國境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)

C.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu).場(chǎng)所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

D.依法在中國境外成立，在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu).場(chǎng)所，也沒有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

【答案】C

【解析】依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企 業(yè)，為居民企業(yè)。依照外國(地區(qū))法律.法規(guī)成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu).場(chǎng)所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu).場(chǎng)所，但有來源 于中國境內(nèi)所得的企業(yè)，為非居民企業(yè)。

9、根據(jù)勞動(dòng)合同法的規(guī)定，下列表述不正確的是()。

A.訂立勞動(dòng)合同，應(yīng)當(dāng)遵循合法.公平.平等自愿.協(xié)商一致.誠實(shí)信用的原則

B.禁止用人單位招用未滿十八周歲的未成年人

C.用人單位招用勞動(dòng)者，不得扣押勞動(dòng)者的居民身份證和其他證件

D.用人單位自用工之日起即與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系

【答案】B

【解析】禁止用人單位招用未滿十六周歲的未成年人。

10、關(guān)于票據(jù)結(jié)算的相關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的是()。

A.票據(jù)有支付.匯兌.信用.結(jié)算.融資功能

B.票據(jù)的當(dāng)事人分為基本當(dāng)事人和非基本當(dāng)事人

C.票據(jù)權(quán)利包括追索權(quán)和付款請(qǐng)求權(quán)。追索權(quán)是第一順序的權(quán)利，付款請(qǐng)求權(quán)是第二順序的權(quán)利

D.出票人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，票據(jù)無效

【答案】C

【解析】本題考核票據(jù)的功能.票據(jù)當(dāng)事人.票據(jù)權(quán)利和責(zé)任.票據(jù)簽章的規(guī)定。票據(jù)權(quán)利包括付款請(qǐng)求權(quán)和追索權(quán)。付款請(qǐng)求權(quán)是第一順序的權(quán)利，追索權(quán)是第二順序的權(quán)利。

11、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于稅款征收措施的是()。

A.責(zé)令納稅人停業(yè)整頓

B.責(zé)令納稅人限期繳納稅款

C.核定應(yīng)納稅額

D.阻止出境

【答案】A

【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)無權(quán)責(zé)令納稅人停業(yè)整頓。稅款征收措施主要包括：核定調(diào)整應(yīng)納稅額.責(zé)令繳納并加收滯納金.責(zé)令提供納稅擔(dān)保.稅款保全措施.強(qiáng)制執(zhí)行措施.阻止出境。

12、某公司提供租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式結(jié)算，其營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為()。

A.合同簽訂的當(dāng)天

B.合同確定的付款日期當(dāng)天

C.收到預(yù)收款的當(dāng)天

D.交付租賃物的當(dāng)天

【答案】C

【解析】納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

以上內(nèi)容是2019初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考前16天模擬題，更多2019年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》試題，請(qǐng)點(diǎn)擊“免費(fèi)下載”按鈕下載!

13、根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，出票日期“3月20日”的規(guī)范寫法是()。

A.零叁月零貳拾日

B.零叁月貳拾日

C.叁月零貳拾日

D.叁月貳拾日

【答案】C

【解析】根據(jù)規(guī)定，在填寫月.日時(shí)，月為壹.貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾.貳拾.叁拾的，應(yīng)在其前加“零”;日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。本題中，月為“叁”，日為“貳拾”，因此應(yīng)寫為“叁月零貳拾日”。

14、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，表述不正確的是()。

A.產(chǎn)權(quán)未確定以及租典糾紛未解決的，房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人

B.納稅單位無租使用免稅單位的房產(chǎn)，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅

C.對(duì)居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，由實(shí)際經(jīng)營(包括自營和出租)的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅

D.產(chǎn)權(quán)所有人.承典人不在房產(chǎn)所在地的，免交房產(chǎn)稅

【答案】D

【解析】本題考核房產(chǎn)稅的納稅人。產(chǎn)權(quán)所有人.承典人均不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人。

15、按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列項(xiàng)目在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是()。

A.贊助支出

B.固定資產(chǎn)修理支出

C.企業(yè)所得稅稅款

D.聯(lián)營企業(yè)的虧損

【答案】B

【解析】本題考核企業(yè)所得稅準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目。納稅人的固定資產(chǎn)修理支出可在發(fā)生當(dāng)期直接扣 除。贊助支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除，所以選項(xiàng)A不正確;企業(yè)所得稅稅款在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除，所以選項(xiàng)C不正確;聯(lián)營企業(yè)的虧損，由聯(lián)營 企業(yè)就地依法進(jìn)行彌補(bǔ)，投資方不得彌補(bǔ)，所以選項(xiàng)D不正確。

16、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，國內(nèi)信用證有效期為受益人向銀行提交單據(jù)的最遲期限，最長不得超過()。

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

【答案】C

【解析】國內(nèi)信用證的有效期最長為6個(gè)月。

17、關(guān)于國內(nèi)信用證特征的表述中，不符合法律規(guī)定的是()。

A.國內(nèi)信用證為不可撤銷的信用證

B.受益人可以將國內(nèi)信用證權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人

C.國內(nèi)信用證結(jié)算方式只適用于國內(nèi)企業(yè)商品交易的貨款結(jié)算

D.國內(nèi)信用證只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金

【答案】B

【解析】我國信用證為不可撤銷.不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證。不可轉(zhuǎn)讓信用證，是指受益人不能將信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的信用證。

18、甲.乙因合同糾紛達(dá)成仲裁協(xié)議，甲選定A仲裁員，乙選定B仲裁員，另由仲裁委員會(huì)主任指定1名首席仲裁員，3人組成仲裁庭。仲裁庭在作出裁決時(shí)產(chǎn)生了三種不同意見。根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，仲裁庭應(yīng)當(dāng)采取的做法是()。

A.提請(qǐng)仲裁委員會(huì)主任作出裁決

B.按首席仲裁員的意見作出裁決

C.提請(qǐng)仲裁委員會(huì)作出裁決

D.按多數(shù)仲裁員的意見作出裁決

【答案】B

【解析】仲裁裁決應(yīng)按多數(shù)仲裁員的意見作出。在仲裁庭不能形成多數(shù)意見時(shí)，裁決應(yīng)當(dāng)按首席仲裁員的意見作出。

19、某企業(yè)取得產(chǎn)品銷售收入100萬元，產(chǎn)品銷售成本60萬元，發(fā)生管理費(fèi)用5萬元，銷售費(fèi)用10萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用2萬元，銷售產(chǎn)品的稅金及附加5萬元(不含增值稅)該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。

A.4.5

B.2.5

C.8.5

D.5.5

【答案】A

【解析】應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=(100-60-5-10-2-5)×25%=4.5(萬元)

20、勞動(dòng)爭議申請(qǐng)仲裁的時(shí)效期間為()。

A.6個(gè)月

B.1年

C.2年

D.4年

【答案】B

【解析】勞動(dòng)爭議申請(qǐng)仲裁的時(shí)效期間為1年。

21、韓某在甲公司已工作10年，經(jīng)甲公司與其協(xié)商同意解除勞動(dòng)合同。已知韓某在勞動(dòng)合同解除前12個(gè)月平均工資為7000元，當(dāng)?shù)厝嗣裾嫉谋镜貐^(qū)上年度職工平均工資為2000元。甲公司應(yīng)向韓某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金額是()元。

A.20000

B.24000

C.60000

D.70000

【答案】C

【解析】勞動(dòng)者月工資高于用人單位所在直轄市.設(shè)區(qū)的市級(jí)人民政府公布的本地區(qū)上年度職工 月平均工資3倍的，向其支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)臉?biāo)準(zhǔn)按職工月平均工資3倍的數(shù)額支付，向其支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)哪晗拮罡卟怀^12年。則本題中應(yīng)支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金 額=10×2000×3=60000(元)。

22、在北京工作的張某工作年限是18年，2009年解除勞動(dòng)合同時(shí)月工資為8200元。北京市人民政府公布的本地區(qū)上年度職工月平均工資為2000元，張某可以得到的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金為()元。

A.132400

B.72000

C.159600

D.170200

【答案】B

【解析】勞動(dòng)者月工資高于用人單位所在直轄市.設(shè)區(qū)的市級(jí)人民政府公布的本地區(qū)上年度職工 月平均工資3倍的，向其支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)臉?biāo)準(zhǔn)按職工月平均工資3倍的數(shù)額支付，向其支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)哪晗拮罡卟怀^12年。則本題中應(yīng)支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金額=工 作年限(最高不超過12年)×當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY3倍。張某可以得到的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金=12×2000×3=72000元。

23、下列糾紛中，屬于《仲裁法》所規(guī)定的仲裁范圍的是()。

A.子女監(jiān)護(hù)糾紛

B.財(cái)產(chǎn)繼承糾紛

C.房屋租賃合同糾紛

D.農(nóng)業(yè)承包合同糾紛

【答案】C

【解析】仲裁法》的適用范圍是平等主體的公民.法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛或其他財(cái)產(chǎn)糾紛。與人身有關(guān)的糾紛，不適用仲裁法，具有行政管理關(guān)系的勞動(dòng)爭議以及農(nóng)業(yè)承包合同發(fā)生糾紛可以由法律規(guī)定的組織仲裁，但不由《仲裁法》調(diào)整。

24、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人辦理停業(yè).復(fù)業(yè)登記的，其停業(yè)期限不得超過()。

A.3個(gè)月

B.180日

C.1年

D.2年

【答案】C

【解析】本題考核停業(yè).復(fù)業(yè)登記的相關(guān)規(guī)定。納稅人的停業(yè)期限不得超過1年。

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二、多項(xiàng)選擇題

1、下列關(guān)于支票的下列表述中，符合規(guī)定的有()。

A.支票基本當(dāng)事人包括出票人.付款人.收款人

B.持票人對(duì)支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個(gè)月

C.支票的提示付款期限自出票日起1個(gè)月

D.支票的付款人是出票人的開戶銀行

【答案】ABD

【解析】支票的提示付款期限自出票日起10日。

2、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列關(guān)于本票的表述中，正確的是()。

A.到期日是本票的絕對(duì)應(yīng)記載事項(xiàng)

B.我國本票僅限于銀行本票

C.本票不可以用于提現(xiàn)

D.本票是由出票人本人對(duì)持票人付款的票據(jù)

【答案】BD

【解析】本票是見票即付的自付票據(jù)，其基本當(dāng)事人只有出票人和收款人，無需承兌。因此選項(xiàng)A是錯(cuò)誤的。銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金;因此選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

3、關(guān)于勞務(wù)派遣，下列表述正確的有()。

A.在勞務(wù)派遣關(guān)系中，勞動(dòng)合同關(guān)系存在于勞務(wù)派遣單位與被派遣勞動(dòng)者之間，但勞動(dòng)力給付的事實(shí)則發(fā)生于被派遣員工與用工單位之間

B.勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)與被派遣勞動(dòng)者訂立2年以上的固定期限勞動(dòng)合同，按月支付勞動(dòng)報(bào)酬

C.用人單位不得設(shè)立勞務(wù)派遣單位向本單位或者所屬單位派遣勞動(dòng)者，不得將被派遣勞動(dòng)者再派遣到其他用人單位

D.勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)將勞務(wù)派遣協(xié)議的內(nèi)容告知被派遣勞動(dòng)者，不得克扣用工單位按照勞務(wù)派遣協(xié)議支付給被派遣勞動(dòng)者的勞動(dòng)報(bào)酬

【答案】ABCD

4、根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，當(dāng)事人認(rèn)為行政機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的規(guī)定不合法，在對(duì)具體行政行為申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，可以一并向行政復(fù)議機(jī)關(guān)提出對(duì)該規(guī)定的審查申請(qǐng)，其中包括()。

A.國務(wù)院部門的規(guī)定

B.縣級(jí)人民政府的規(guī)定

C.縣級(jí)人民政府財(cái)政部門的規(guī)定

D.鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府的規(guī)定

【答案】ABCD

【解析】公民.法人或者其他組織認(rèn)為行政機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的下列規(guī)定不合法，在對(duì) 具體行政行為申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，可以一并向行政復(fù)議機(jī)關(guān)提出對(duì)該規(guī)定的審查申請(qǐng)：(1)國務(wù)院部門的規(guī)定;(2)縣級(jí)以上地方各級(jí)人民政府及其工作部門的規(guī) 定(3)鄉(xiāng).鎮(zhèn)人民政府的規(guī)定。

5、下列各項(xiàng)中，屬于文化體育業(yè)征稅范圍包括()。

A.表演

B.播映

C.體育比賽及為體育比賽提供場(chǎng)地業(yè)務(wù)

D.經(jīng)營游覽場(chǎng)所

【答案】ACD

【解析】播映屬于營改增項(xiàng)目，征收增值稅。

6、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款扣除范圍的有()。

A.以委托加工收回的已稅化妝品原料生產(chǎn)的化妝品

B.以委托加工收回的已稅鞭炮.焰火原料生產(chǎn)的鞭炮.焰火

C.以委托加工收回的已稅摩托車零件生產(chǎn)的摩托車

D.以委托加工收回的已稅實(shí)木地板原料生產(chǎn)的實(shí)木地板

【答案】ABD

【解析】根據(jù)最新規(guī)定，以委托加工收回的已稅摩托車已不再是稅法中準(zhǔn)予規(guī)定的已納消費(fèi)稅稅款的扣除范圍。

7、根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于營改增范圍的有()。

A.信息技術(shù)服務(wù)

B.文化創(chuàng)意服務(wù)

C.物流輔助服務(wù)

D.鑒證咨詢服務(wù)

【答案】ABCD

【解析】本題四個(gè)選項(xiàng)均屬于營改增征稅范圍。

8、根據(jù)發(fā)票管理的相關(guān)規(guī)定，發(fā)票的基本聯(lián)次包括()。

A.存根聯(lián)

B.發(fā)票聯(lián)

C.抵扣聯(lián)

D.記賬聯(lián)

【答案】ABD

【解析】發(fā)票的基本聯(lián)次包括存根聯(lián).發(fā)票聯(lián).記賬聯(lián)。

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9、關(guān)于民事訴訟與仲裁法律制度相關(guān)內(nèi)容的下列表述中，正確的有()。

A.民事經(jīng)濟(jì)糾紛實(shí)行或裁或?qū)徶贫?/p>

B.民事訴訟與仲裁均實(shí)行回避制度

C.民事訴訟實(shí)行兩審終審制度，仲裁實(shí)行一裁終局制度

D.民事訴訟實(shí)行公開審判制度，仲裁不公開進(jìn)行

【答案】ABCD

【解析】本題考核民事訴訟與仲裁。四個(gè)選項(xiàng)都是正確的。

10、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人通過非營利性的社會(huì)團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)進(jìn)行的下列公益性捐贈(zèng)支出中，準(zhǔn)予在繳納個(gè)人所得稅前的所得額中全額扣除的有()。

A.向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)

B.向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)

C.向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)

D.向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)

【答案】BCD

【解析】本題考核個(gè)人所得稅個(gè)人公益性捐贈(zèng)支出的扣除。對(duì)個(gè)人將其所得通過中國境內(nèi)非營利的社會(huì)團(tuán)體.國家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過應(yīng)納稅所得額的30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除，而不是全額扣除。

11、根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于民事責(zé)任形式的有()。

A.返還財(cái)產(chǎn)

B.沒收非法財(cái)物

C.賠償損失

D.罰款

【答案】AC

【解析】選項(xiàng)BD屬于行政責(zé)任。

12、下列所得中，屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”的有()。

A.某工程師為某科研機(jī)構(gòu)提供設(shè)計(jì)服務(wù)，取得的工程設(shè)計(jì)收入

B.某教授取得其他學(xué)校的講學(xué)收入

C.某教師自行舉辦學(xué)習(xí)班的收入

D.某職員取得的優(yōu)秀員工獎(jiǎng)

【答案】ABC

【解析】本題考核勞務(wù)報(bào)酬所得的應(yīng)稅項(xiàng)目。職員取得的優(yōu)秀員工獎(jiǎng)屬于工資薪金所得。

13、下列各項(xiàng)中，符合我國《個(gè)人所得稅法》規(guī)定的有()。

A.偶然所得按每次收入額為應(yīng)納稅所得額

B.稿酬所得按應(yīng)納稅額減征70%

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費(fèi)用

D.對(duì)個(gè)人出租居民住房取得的所得按10%計(jì)征

【答案】AD

【解析】本題考核個(gè)人所得稅的征收規(guī)定。偶然所得按每次收入額為應(yīng)納稅所得額;稿酬所得按應(yīng)納稅額減征30%;財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓收入減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額;對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得按10%計(jì)征個(gè)人所得稅。

14、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列商業(yè)匯票出票人簽章正確的有()。

A.財(cái)務(wù)專用章加法定代表人簽名

B.公章加法定代表人簽名

C.財(cái)務(wù)專用章加法定代表人授權(quán)的代理人的簽名或蓋章

D.公章加法定代表人授權(quán)的代理人的簽名或蓋章

【答案】ABCD

【解析】根據(jù)規(guī)定商業(yè)匯票中出票人簽章為該單位的財(cái)務(wù)專用章或者公章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。

15、下列關(guān)于單位人民幣卡結(jié)算使用的表述中，不符合法律規(guī)定的有()。

A.單位人民幣卡賬戶的資金可以與其他存款賬戶自由轉(zhuǎn)賬

B.單位人民幣卡賬戶銷戶時(shí)，其資金余額可以提取現(xiàn)金

C.用單位人民幣卡辦理商品和勞務(wù)結(jié)算時(shí)，可以透支結(jié)算

D.不得將銷貨收入直接存入單位人民幣卡賬戶

【答案】ABC

【解析】本題考核單位銀行卡賬戶的相關(guān)管理規(guī)定。單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入;單位人民幣卡銷戶時(shí)，其資金余額應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶;單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，但不得透支;不得將銷售貨物收入存入單位卡賬戶。

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三、判斷題

1、貸記卡是指發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費(fèi).后還款的信用卡。()

【答案】對(duì)

2、對(duì)納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，應(yīng)自發(fā)生納稅義務(wù)之日起至實(shí)際繳納之日止加收滯納金。()

【答案】錯(cuò)

【解析】本題考核責(zé)令繳納.加收滯納金?！抖愂照魇展芾矸ā芬?guī)定的加收滯納金的起止時(shí)間，為法律.行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律.行政法規(guī)的規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人.扣繳義務(wù)人實(shí)際繳納或者解繳稅款之日止。

3、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu).場(chǎng)所且取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu).場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi).境外的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為25%。()

【答案】對(duì)

4、一般納稅人憑《發(fā)票領(lǐng)購簿》.IC卡和經(jīng)辦人身份證明領(lǐng)購專用發(fā)票。()

【答案】對(duì)

5、從事機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為機(jī)動(dòng)車車船稅的扣繳義務(wù)人。()

【答案】對(duì)

6、納稅人將土地使用權(quán)歸還給土地所有者時(shí)，只要出具縣級(jí)(含)以上地方人民政府收回土地使用權(quán)的正式文件，無論支付征地補(bǔ)償費(fèi)的資金來源是否為政府財(cái)政資金，均不征收營業(yè)稅。()

【答案】對(duì)

7、勞務(wù)派遣是指由用人單位與勞動(dòng)者訂立勞動(dòng)合同。()

【答案】對(duì)

【解析】本題考核勞務(wù)派遣。勞務(wù)派遣是指由勞務(wù)派遣單位與勞動(dòng)者訂立勞動(dòng)合同。在勞務(wù)派遣關(guān)系中，勞動(dòng)合同關(guān)系存在于勞務(wù)派遣單位(用人單位)與勞動(dòng)者之間。

8、法律事實(shí)可以劃分為法律行為和法律事件。法律行為是引起法律關(guān)系發(fā)生.變更和消滅的最普遍的法律事實(shí)。()

【答案】對(duì)

9、根據(jù)規(guī)定，對(duì)不在中華人民共和國領(lǐng)域內(nèi)居住的人和對(duì)下落不明或者宣告失蹤的人提起的有關(guān)身份關(guān)系的訴訟，由原告經(jīng)常居住地人民法院管轄。()

【答案】錯(cuò)

【解析】根據(jù)規(guī)定，對(duì)不在中華人民共和國領(lǐng)域內(nèi)居住的人和對(duì)下落不明或者宣告失蹤的人提起的有關(guān)身份關(guān)系的訴訟，由原告住所地人民法院管轄;原告住所地與經(jīng)常居住地不一致的，由原告經(jīng)常居住地人民法院管轄。

10、稅務(wù)登記證件不得轉(zhuǎn)借.涂改.損毀.買賣或者偽造。()

【答案】對(duì)

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四、不定項(xiàng)選擇題

中國公民王某2014年10月的收入情況如下：(1)取得工薪收入10000元;(2)將自編劇本手稿原件公開拍賣取得所得10000元;(3)當(dāng)月取得上市公司股息所得2000元;(4)將自用住房一套轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入200萬元，支付轉(zhuǎn)讓稅費(fèi)5萬元，該套住房當(dāng)時(shí)的購買價(jià)為120萬元，購買時(shí)間為2010年6月份并且是唯一的家庭生活用房。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題：

<1>.王某10月份工資收入，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是()元。

A.475

B.675

C.745

D.1625

【答案】C

【解析】工薪收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(10000-3500)×20%-555=745(元)

<2>.拍賣手稿原件取得的所得，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是()元。

A.1200

B.1600

C.1840

D.2000

【答案】B

【解析】個(gè)人將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣(競(jìng)價(jià))取得的所得，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=10000×(1-20%)×20%=1600(元)

<3>.王某取得上市公司股息所得，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是()元。

A.200

B.640

C.400

D.1644

【答案】A

【解析】取得上市公司的股息所得減半征收所得稅。應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=2000×20%×50%=200(元)。

<4>.下列關(guān)于王某轉(zhuǎn)讓住房的相關(guān)表述中，正確的是()。

A.王某轉(zhuǎn)讓其自用住房免征個(gè)人所得稅

B.王某轉(zhuǎn)讓自用住房免征土地增值稅

C.王某轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為150000元

D.王某轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為160000元

【答案】BC

【解析】個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，暫免征收個(gè)人所得 稅。題中王某購買時(shí)間為2010年6月，轉(zhuǎn)讓時(shí)間是2014年10月，時(shí)間不夠5年，所以不能免稅，要按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得計(jì)征個(gè)人所得稅。應(yīng)繳納個(gè)人所得稅= (200-5-120)×20%=15(萬元)=150000(元)。居民個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房免征土地增值稅。

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