2019初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》易錯(cuò)題：第五章單選題

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第五章 企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度

單選題

1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于非居民企業(yè)的是( )。

A.依照中國(guó)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)的H公司

B.依照中國(guó)法律成立，在境外設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的J公司

C.依照外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境外，在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的K公司

D.依照外國(guó)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)的Y公司

2.2018年9月甲電子公司銷售一批產(chǎn)品，含增值稅價(jià)格46.4萬(wàn)元。由于購(gòu)買數(shù)量多，甲電子公司給予購(gòu)買方9折優(yōu)惠。已知增值稅稅率為16%，甲電子公司在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)確認(rèn)的產(chǎn)品銷售收入為( )。

A.40萬(wàn)元

B.41.76萬(wàn)元

C.46.4萬(wàn)元

D.36 萬(wàn)元

3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間的下列表述中，不正確的是( )。

A.接受捐贈(zèng)收入，按照捐贈(zèng)協(xié)議約定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入應(yīng)當(dāng)按照從財(cái)產(chǎn)受讓方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款確認(rèn)收入

C.租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期

D.權(quán)益性投資收益，按照被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是( )。

A.接受捐贈(zèng)收入

B.國(guó)債利息收入

C.財(cái)政撥款

D.租金收入

5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是( )。

A.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利收入

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.特許權(quán)使用費(fèi)收入

6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列稅金中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的是( )。

A.印花稅

B.房產(chǎn)稅

C.資源稅

D.允許抵扣的增值稅

7.2018年小球服裝公司取得銷售收入5 000萬(wàn)元，廣告費(fèi)支出700萬(wàn)元;上一年度結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)80萬(wàn)元。已知，該服裝發(fā)生廣告費(fèi)可以按照當(dāng)年銷售收入的15%在企業(yè)所得稅前扣除，超過(guò)部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)2018年準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)是( )萬(wàn)元。

A.0

B.700

C.750

D.780

8.甲公司2018年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額400萬(wàn)元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額60萬(wàn)元，在“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中列支了通過(guò)公益性社會(huì)組織向?yàn)?zāi)區(qū)的捐款56萬(wàn)元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過(guò)部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)扣除。計(jì)算甲公司當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是( )。

A.(400+56)×25%-60=54(萬(wàn)元)

B.400×25%-60=40(萬(wàn)元)

C.(400+400×12%)×25%-60=52(萬(wàn)元)

D.[400+(56-400×12%)]×25%-60=42(萬(wàn)元)

9.小環(huán)公司2018年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額40萬(wàn)元，直接向受災(zāi)地區(qū)群眾捐款10萬(wàn)元，通過(guò)市人民政府向貧困地區(qū)捐款6萬(wàn)元。已知公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額的12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過(guò)部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)扣除。小環(huán)公司在計(jì)算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增的捐贈(zèng)額為( )。

A.0萬(wàn)元

B.10萬(wàn)元

C.11.2萬(wàn)元

D.16萬(wàn)元

10.2018年11月，H生產(chǎn)企業(yè)因業(yè)務(wù)需要，經(jīng)某具有合法經(jīng)營(yíng)資格的中介機(jī)構(gòu)介紹與乙企業(yè)簽訂了一份買賣合同，合同金額為30萬(wàn)元。H生產(chǎn)企業(yè)向該中介機(jī)構(gòu)支付傭金3萬(wàn)元。H生產(chǎn)企業(yè)在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，該筆傭金準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為( )萬(wàn)元。

A.0

B.1

C.1.5

D.3

11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)( )。

A.盤(pán)盈的固定資產(chǎn)

B.自行建造的固定資產(chǎn)

C.外購(gòu)的固定資產(chǎn)

D.通過(guò)捐贈(zèng)取得的固定資產(chǎn)

12.小環(huán)企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2017年2月采取股權(quán)投資方式向乙公司(未上市的中小高新技術(shù)企業(yè))投資500萬(wàn)元，至2019年12月31日仍持有該股權(quán)。小環(huán)企業(yè)2019年在未享受股權(quán)投資應(yīng)納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策前的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為2 000萬(wàn)元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，小環(huán)企業(yè)享受股權(quán)投資應(yīng)納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策。計(jì)算小環(huán)企業(yè)2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是( )。

A.(2 000-500)×25%=375(萬(wàn)元)

B.(2 000-500×70%)×25%=412.5(萬(wàn)元)

C.2 000×70%×25%=350(萬(wàn)元)

D.(2 000×70%-500)×25%=225(萬(wàn)元)

13.自2018年1月1日起 ，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限為( )年。

A.5年

B.10年

C.15年

D.20年

14.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的下列所得中，其應(yīng)納稅所得額以收入全額為應(yīng)納稅所得額不包括( )。

A.股息所得

B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.租金所得

15.自2017年7月1日起，企業(yè)可以選擇“分國(guó)不分項(xiàng)”或者“不分國(guó)不分項(xiàng)”計(jì)算其來(lái)源于境外的應(yīng)納稅所得額，按照規(guī)定的稅率，分別計(jì)算其可抵免境外所得稅稅額和抵免限額。一經(jīng)選擇，( )內(nèi)不能變更。

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

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16.2019年大仁(未婚)從小環(huán)公司取得工資薪金年收入140 000元。當(dāng)?shù)匾?guī)定的社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金個(gè)人繳存比例為：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)8%，基本醫(yī)療保險(xiǎn)2%，失業(yè)保險(xiǎn)0.5%，住房公積金10%。大仁繳納社保核定的年工資基數(shù)為120 000與此同時(shí)，每月都在償還首套住房貸款及利息。請(qǐng)問(wèn)大仁2019年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額為( )元。

A.1 820

B.1 302

C.4 340

D.1 410

17.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼的是( )。

A.托兒補(bǔ)助費(fèi)

B.誤餐補(bǔ)助

C.差旅費(fèi)津貼

D.崗位津貼

18.2018年9月，退休職工小志取得的下列收入中，免予繳納個(gè)人所得稅的是( )。

A.退休工資10 000元

B.商場(chǎng)有獎(jiǎng)銷售中獎(jiǎng)420元

C.其任職單位重陽(yáng)節(jié)發(fā)放實(shí)物補(bǔ)貼960元

D.報(bào)刊上發(fā)表文章取得報(bào)酬3 000元

19.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，不應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的是( )。

A.個(gè)人兼職取得的收入

B.從非任職公司取得的監(jiān)事費(fèi)收入

C.證券經(jīng)紀(jì)人從證券公司取得的傭金收入

D.從任職公司關(guān)聯(lián)企業(yè)取得的監(jiān)事費(fèi)收入

20.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，以每次收入額為計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的是( )。

A.經(jīng)營(yíng)所得

B.特許權(quán)使用費(fèi)所得

C.利息、股息、紅利所得

D.稿酬所得

21.大學(xué)教授大仁取得的下列收入中，不應(yīng)按“稿酬所得”稅目計(jì)繳個(gè)人所得稅的是( )。

A.出版攝影作品收入

B.出版書(shū)畫(huà)作品收入

C.發(fā)表的文章

D.審稿收入

22.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的是( )。

A.提供專利權(quán)的使用權(quán)取得的所得

B.出版圖書(shū)所得

C.提供房屋使用權(quán)取得的所得

D.出售股權(quán)

23.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，暫減按10%稅率征收個(gè)人所得稅的是( )。

A.小志出租相機(jī)取得的所得

B.大仁出租住房取得的所得

C.西西出租空調(diào)取得的所得

D.餃子出租土地取得的所得

24.2018年8月，大仁出租住房取得不含增值稅租金收入3 500元，房屋租賃過(guò)程中繳納的可以稅前扣除的相關(guān)稅費(fèi)180元，支付出租住房維修費(fèi)1 200元，已知個(gè)人出租住房取得的所得按10%的稅率征收個(gè)人所得稅，每次收入不超過(guò)4 000元的，減除費(fèi)用800元。大仁當(dāng)月出租住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是( )。

A.(3 500-180-800-800)×10%=172(元)

B.(3 500-180-800)×10%=252(元)

C.(3 500-180-1 200)×10%=212(元)

D.(3 500-180-1 200-800)×10%=132(元)

25.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是( )。

A.王某將房屋無(wú)償贈(zèng)與其子

B.張某轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上且唯一家庭生活用房

C.趙某轉(zhuǎn)讓無(wú)償受贈(zèng)的商鋪

D.楊某將房屋無(wú)償贈(zèng)與其外孫女

26.2018年5月李某花費(fèi)500元購(gòu)買體育彩票，一次中獎(jiǎng)30 000元，將其中1 000元直接捐贈(zèng)給甲小學(xué)，已知偶然所得個(gè)人所得稅稅率為20%，李某彩票中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。

A.(30 000-500)×20%=5 900(元)

B.30 000×20%=6 000(元)

C.(30 000-1 000)×20%=5 800(元)

D.(30 000-1 000-500)×20%=5 700(元)

27.鄭某2018年3月在某公司舉行的有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)中獲得獎(jiǎng)金12 000元，領(lǐng)獎(jiǎng)時(shí)發(fā)生交通費(fèi)600元、食宿費(fèi)400元(均由鄭某承擔(dān) )。在領(lǐng)獎(jiǎng)現(xiàn)場(chǎng)鄭某直接向某大學(xué)圖書(shū)館捐款3 000元。已知偶然所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20%。鄭某中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為( )元。

A.0

B.1 600

C.1 800

D.2 400

28.個(gè)體工商戶張某2018年度取得營(yíng)業(yè)收入200萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)25萬(wàn)元，上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)15萬(wàn)元。已知業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。個(gè)體工商戶張某在計(jì)算當(dāng)年個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)金額為( )。

A.30萬(wàn)元

B.25萬(wàn)元

C.40萬(wàn)元

D.15萬(wàn)元

29.2019年小志出版小說(shuō)，取得稿酬收入共計(jì)220 000元，請(qǐng)問(wèn)小志2019年應(yīng)確認(rèn)個(gè)人所得稅的收入額為( )。

A.220 000×(1-20%)=176 000元

B.220 000×(1-20%)×(1-30%)=123 200元

C.220 000×(1-20%)-60 000=116 000元

D.220 000-60 000=160 000元

30.個(gè)人根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定繳付的年金個(gè)人繳費(fèi)部分，超過(guò)本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的( )的部分，應(yīng)并入個(gè)人當(dāng)期的工資薪金所得，依法計(jì)征個(gè)人所得稅。

A.3%

B.4%

C.5%

D.10%

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