2019初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎》易錯題：第六章其他稅收法律制度單選題

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第六章其他稅收法律制度

單選題

1.關于房產(chǎn)稅納稅人的下列表述中，不符合法律制度規(guī)定的是( )。

A.房屋出典的，出典人為納稅人

B.房產(chǎn)稅的納稅人指我國城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內擁有房屋產(chǎn)權的單位和個人

C.房屋產(chǎn)權屬于集體和個人的，集體單位和個人為納稅人

D.房屋租典糾紛未解決的，房產(chǎn)代管人或使用人為納稅人

2.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是( )。

A.建制鎮(zhèn)建筑企業(yè)的茶社 B.農(nóng)村的村民居住房屋

C.市區(qū)百貨大樓的地下車庫 D工礦區(qū)工業(yè)企業(yè)的職工宿舍的房屋

3.甲企業(yè)2018年年初擁有一棟房產(chǎn)，房產(chǎn)原值2 000萬元，3月31日將其對外出租，租期1年，每月不含增值稅租金2萬元。已知從價計征房產(chǎn)稅稅率為1.2%，從租計征房產(chǎn)稅稅率為12%，當?shù)厥≌?guī)定計算房產(chǎn)余值的減除比例為30%。2018年甲企業(yè)上述房產(chǎn)應繳納房產(chǎn)稅( )萬元。

A.2.16 B.7.52 C.6.36 D.8.4

4.甲企業(yè)廠房原值4 000萬元，2018年11月對該廠房進行擴建，2018年底擴建完工并辦理驗收手續(xù)，增加房產(chǎn)原值1 000萬元。已知，房產(chǎn)稅的原值扣除比例為30%，房產(chǎn)稅比例稅率為1.2%。計算甲企業(yè)2019年應繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中，正確的是( )。

A.4 000×(1-30%)×1.2%+1 000×1.2%=45.6(萬元)

B.(4 000+1 000)×(1-30%)×1.2%=42(萬元)

C.4 000×1.2%+1 000×(1-30%)×1.2%=56.4(萬元)

D.4 000×(1-30%)×1.2%=33.6(萬元)

5.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征房產(chǎn)稅的是( )。

A.宗教寺廟中附設的經(jīng)營性飲食部 B.人民團體自用的住房

C.個人所有的出租的普通住房 D.軍隊空余房產(chǎn)租賃收入

6.A房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)一住宅項目，實際占地面積24 000平方米，建筑面積48 000平方米，容積率為3.0，A房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為( )。

A.48 000平方米 B.24 000平方米 C.72 000平方米 D.36 000平方米

7.A企業(yè)2018年12月經(jīng)批準新占用一塊耕地建造員工宿舍，另占用一塊非耕地建造企業(yè)停車廠。下列關于A企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅的有關處理，說法正確的是( )。

A.A企業(yè)建造員工宿舍占地，應征收耕地占用稅，并自批準征用之月起征收城鎮(zhèn)土地使用稅

B.A企業(yè)建造員工宿舍占地，應征收耕地占用稅，并自批準征用之日起滿1年時征收城鎮(zhèn)土地使用稅

C.A企業(yè)建造停車廠用地，不征收耕地占用稅，應自批準征用之月起征收城鎮(zhèn)土地使用稅

D.A企業(yè)建造停車廠用地，不征收耕地占用稅，應自批準征用之日起滿1年時征收城鎮(zhèn)土地使用稅

8.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列城市土地中，應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是( )。

A.商場的辦公用地 B.直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地

C.宗教寺廟自用的土地 D.軍隊自用的土地

9.2018年A建筑公司(位于某縣城)實際占地面積60 000平方米，其中食堂占地面積1 000平方米，地下停車庫占地面積44 000平方米，公司內鐵路專用線、公路等用地15 000平方米，已知當?shù)匾?guī)定的城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額為5元。A建筑公司當年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額的下列計算中，正確的是( )。

A.60 000×5=300 000(元) B.(60 000-15 000)×5=225 000(元)

C.(60 000-1 000)×5=147 500(元) D.(60 000-44 000)×5=80 000(元)

10.甲林場面積200萬平方米，其中林業(yè)系統(tǒng)的育林地占地116萬平方米，運材道占地34萬平方米，辦公用地20萬平方米，生活區(qū)用地30萬平方米，需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的面積是( )萬平方米。

A.116 B.200 C.84 D.50

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11.2018年A鹽場占地面積為600 000平方米，其中生產(chǎn)廠房用地40 000，辦公用地30 000平方米，生活區(qū)用地30 000平方米，鹽礦的礦井用地500 000平方米，已知當?shù)匾?guī)定的城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額為0.8元，甲鹽場當年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額的下列計算中，正確的是( )。

A.(70 000+500 000)×0.8=456 000(元) B.600 000×0.8=480 000(元)

C.(30 000+500 000)×0.8=212 000(元) D.(40 000+30 000+30 000)×0.8=80 000(元 )

12.甲火電廠2018年占地160萬平方米，其中廠區(qū)圍墻內占地80萬平方米，廠區(qū)圍墻外輸油(氣)管道6萬平方米，員工住宿及其他商業(yè)配套設施占地74萬平方米。已知，該火電廠所在地適用的城鎮(zhèn)土地使用稅每萬平方米年稅額為2萬元。根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，該火電廠2018年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為( )萬元。

A.111 B.120 C.308 D.240

13. 根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列公司的行為中，應征收契稅的是( )。

A.G公司繼承地下停車場 B.H公司以獲獎方式獲得房屋一棟

C.I公司將房屋抵押給財務公司 D.J公司承租員工數(shù)食堂

14.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應征收契稅的是( )。

A.獲得住房獎勵的個人 B.轉讓閑置土地使用權的房地產(chǎn)企業(yè)

C.價格相等的房屋交換 D.出售企業(yè)使用的辦公用房

15.2018年3月，A公司出售一處位于郊區(qū)的車庫，取得收入240萬元，又以520萬元購入一處位于市區(qū)繁華地區(qū)的辦公樓。已知當?shù)卣?guī)定的契稅稅率4%，A公司應繳納契稅稅額的下列計算中，正確的是( )。(上述金額均不含增值稅)

A.240×4%=9.6(萬元) B.(240+520)×4%=30.4(萬元)

C.(520-240)×4%=11.2(萬元) D.520×4%=20.8(萬元)

16.小春擁有一套價值144萬元的住房，小莊擁有一套價值104萬元的住房，雙方交換住房，由小莊補差價40萬元給小春。已知，本題涉及的價值、價格均不含增值稅，契稅的稅率為3%，下列各項中，正確的是( )。

A.小春應繳納契稅4.32萬元 B.小莊應繳納契稅1.2萬元

C.小春應繳納契稅1.2萬元 D.小莊應繳納契稅4.32萬元

17.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于土地增值稅征稅范圍的是( )。

A.抵押房屋 B.合作建房 C.商業(yè)企業(yè)與建筑企業(yè)交換房屋 D.重估房屋價值

18.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增值稅納稅人的是( )。

A.房產(chǎn)所有人將土地使用權贈與其直系親屬 B.出讓國有土地使用權的某市政府

C.房產(chǎn)所有權人通過國家機關將房屋贈與教育事業(yè) D.轉讓辦公樓的紡織企業(yè)

19.A房地產(chǎn)公司2018年11月銷售自行開發(fā)的商業(yè)房地產(chǎn)項目，取得不含增值稅收入20 000萬元，準予從房地產(chǎn)轉讓收入額減除的扣除項目金額12 000萬元。已知土地增值稅稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%，A房地產(chǎn)公司該筆業(yè)務應繳納土地增值稅稅額的下列計算列式中，正確的是( )。

A.(20 000-12 000)×40%-20 000×5%=2 200(萬元)

B.(20 000-12 000)×40%-12 000×5%=2 600(萬元)

C.20 000×40%-12 000×5%=7 400(萬元)

D.20 000×40%-(20 000-12 000)×5%=7 600(萬元)

20.A公司開發(fā)一項房地產(chǎn)項目，取得土地使用權支付的金額為1 000萬元，發(fā)生開發(fā)成本6 000萬元，發(fā)生開發(fā)費用2 000萬元，其中利息支出900萬元可以提供金融機構貸款利息證明。已知，當?shù)胤康禺a(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為5%。A公司計算繳納土地增值稅時，可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為( )萬元。

A.2 000-900=1 100 B.6 000×5%=300

C.900+(1 000+6 000)×5%=1 250 D.(1 000+6 000)×10%=700

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21. 2018年10月，G公司準備開年會晚會，向H購買一批鞋帽禮服等，合同約定I為證人，J為擔保人，關于該合同印花稅納稅人的下列表述中，正確的是( )。

A.G和H為納稅人 B.G和I為納稅人 C.H和J為納稅人 D.G和J為納稅人

22. 下列各項中，應當征收印花稅的是( )。

A.電網(wǎng)與電網(wǎng)簽訂的購售電合同 B.法律咨詢合同

C.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同 D.公司不記載金額的登記簿、臺賬等

23.2018年5月，A公司與B公司簽訂一份承攬合同，合同載明由A公司提供原材料400萬元，支付B公司加工費60萬元;又與C公司簽訂了一份財產(chǎn)保險合同，保險金額2 000萬元，支付保險費2萬元。已知承攬合同印花稅稅率為0.3‰，財產(chǎn)保險合同印花稅稅率為1‰，則A公司簽訂的上述兩份合同應繳納印花稅稅額的下列計算中，正確的是( )。

A.400×0.3‰+2 000×1‰=2.12(萬元) B.400×0.3‰+2×1‰=0.122(萬元)

C.60×0.3‰+2×1‰=0.02(萬元) D.60×0.3‰+2 000×1‰=2.018(萬元)

24.A公司于2018年8月開業(yè)后，領受了營業(yè)執(zhí)照、專利證、商標注冊證、不動產(chǎn)權證書各一件。已知“權利、許可證照”印花稅單位稅額為每件5元，A公司應繳納的印花稅額為( )元。

A.5 B.10 C.15 D.20

25. A汽車專賣店購入小汽車(非新能源車輛)24輛，下列行為中，應當由A汽車專賣店作為納稅人繳納車輛購置稅的是( )。

A.將其中12輛銷售給客戶 B.將其中4輛作為董事長、總經(jīng)理的專用轎車

C.將其中2輛贈送給合作伙伴 D.庫存6輛尚未售出

26.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應征收車船稅的是( )。

A.家庭自用的燃料電池乘用車 B.國有企業(yè)的公用汽油動力乘用車

C.國際組織駐華代表機構的自用商務車 D.捕撈養(yǎng)殖漁船

27.2018年2月，A公司購買商用貨車一輛，根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，屬于商用貨車計稅單位的是( )。

A.凈噸位每噸 B.整備質量每噸 C.艇身長度每米 D.每輛

28.下列車輛計算車船稅時，不享受貨車稅額的50%優(yōu)惠計算的是( )。

A.半掛牽引車 B.掛車 C.拖船 D.非機動駁船

29.A公司2018年擁有機動船舶20艘，每艘凈噸位為150噸;非機動駁船10艘，每艘凈噸位為80噸。已知機動船舶適用年基準稅額為每噸3元，計算A公司當年應繳納車船稅稅額的下列算式中，正確的是( )。

A.(20×150+10×80)×3=11 400(元) B.20×150×3×50%+10×80×3=6 900(元)

C.(20×150+10×80)×3×50%=5 700(元) D.20×150×3+10×80×3×50%=10 200(元)

30.2018年1月1日，甲企業(yè)擁有小轎車4輛;當年4月，2輛小轎車被盜，已按照規(guī)定辦理退稅。通過公安機關的偵查，9月份被盜車輛失而復得，并取得公安機關的相關證明。已知當?shù)匦∞I車車船稅年稅額為1000元/輛，該企業(yè)2018年實際應繳納的車船稅為( )元。

A.2 000 B.3 166.68 C.3 333.32 D.4 000

31.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列關于車船稅納稅申報的表述中，正確的是( )。

A.扣繳義務人已代收代繳車船稅的，納稅人需要再向車輛登記地的主管稅務機關申報繳納車船稅

B.沒有扣繳義務人的，納稅人也應當由扣繳義務人申報繳納車船稅

C.已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內辦理轉讓過戶的，不另納稅，也不退稅

D.車船稅按月申報，分月計算，一次性繳納

32.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的是( )。

A.人造石油 B.石灰石原礦 C.電池 D.柴油

33.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于資源稅納稅人的是( )。

A.進口天然氣的冶煉企業(yè) B.批發(fā)精鹽的商場

C.開采銷售原油的公司 D.零售石油制品的加油站

34.根據(jù)關稅法律制度的規(guī)定，對原產(chǎn)于與我國簽訂含有特殊關稅優(yōu)惠條款的貿易協(xié)定的國家或地區(qū)的進口貨物征收關稅時，適用的稅率形式是( )。

A.最惠國稅率 B.普通稅率 C.特惠稅率 D.協(xié)定稅率

35.根據(jù)關稅法律制度的規(guī)定，一般貿易項下進口的貨物以海關審定的成交價格為基礎的到岸價格作為完稅價格。下列關于成交價格的表述中，不正確的是( )。

A.在貨物成交過程中，向境外采購代理人支付的買方傭金不得計入進口關稅完稅價格

B.在貨物成交過程中，進口人在成交價格外另支付給賣方的傭金，應計入成交價格

C.賣方付給進口人的正常回扣，應從成交價格中扣除

D.賣方違反合同規(guī)定延期交貨的罰款，可以從成交價格中扣除

36.2018年10月，A企業(yè)進口一輛小汽車自用，支付買價17萬元，貨物運抵我國關境內輸入地點起卸前的運費和保險費共計3萬元，貨物運抵我國關境內輸入地點起卸后的運費和保險費共計2萬元，另支付買方傭金1萬元。已知關稅稅率為20%，消費稅稅率為25%，城建稅稅率為7%，教育費附加征收率為3%。假設無其他納稅事項，則下列應計入A企業(yè)關稅完稅價格的是( )。

A.運抵我國關境內輸入地點起卸前的運費和保險費

B.運抵我國關境內輸入地點起卸后的運費和保險費

C.向境外采購代理人支付的買方傭金

D.應繳納的增值稅

37. 根據(jù)關稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，海關可以法定性減免關稅的是( )。

A.一票貨物關稅稅額在人民幣50元以下的

B.在境外運輸途中或者在起卸時，遭受到損壞或者損失的

C.起卸后海關放行前，因不可抗力遭受損壞或者損失的

D.海關查驗時已經(jīng)破漏、損壞或者腐爛，經(jīng)證明不是保管不慎造成的

38.下列各項中，經(jīng)海關審查無誤后不可以免征關稅的是( )。

A.關稅稅額為人民幣60元的一票貨物

B.無商業(yè)價值的廣告品及貨樣

C.國際組織無償贈送的物資

D.進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品

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39.下列關于環(huán)境保護稅的征收管理，說法正確的是( )。

A.環(huán)境保護稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人排放應稅污染物的當日

B.環(huán)境保護稅按月計算，按年申報繳納

C.環(huán)境保護稅必須按月繳納，不可以按次申報繳納

D.納稅人應當向機構所在地稅務機關申報繳納環(huán)境保護稅

40.納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準30%的，減按( )征收環(huán)境保護稅。

A.0 B.30% C.50% D.75%

41.A建筑公司，2018年因施工作業(yè)導致產(chǎn)生的工業(yè)噪聲超標16分貝以上，其中5月超標天數(shù)為10天，6月超標天數(shù)為25天，已知工業(yè)噪聲超標16分貝以上每月稅額為22 400元，則下列關于A建筑公司應納環(huán)境保護稅的計算列式正確的是( )。

A.22 400×2÷60×(12+22)=12 693.33(元) B.22 400×2=44 800(元)

C.22 400×50%+22 400=33 600(元) D.22 400÷30×22=16 426.66(元)

42.某企業(yè)2018年12月份繳納了增值稅36萬元，消費稅60萬元，所得稅24萬元，土地增值稅20萬元。如果按5%的城市維護建設稅稅率計算，該企業(yè)應繳納的城市維護建設稅是( )萬元。

A.6.2 B.5 C.4.8 D.4.2

43.下列關于煙葉稅的說法，正確的是( )。

A.在中國境內收購的煙葉的單位不需要代扣代繳煙葉稅

B.煙葉稅的稅率為10%

C.煙葉的應納稅額等于煙葉收購價款乘以稅率

D.煙葉稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人銷售煙葉的當天

44.A煙草公司收購一批煙葉，支付給煙葉銷售者的煙葉收購價款為20萬元。則A煙草公司應繳納的煙葉稅為( )。(煙葉稅的稅率為20%)

A.20×10%=2萬元 B.20×(1+10%)=2.2萬元

C.20×20%=4萬元 D.20×(1+10%)×20%=4.4萬元

45. A煙廠為增值稅一般納稅人，2018年1月收購煙葉4 000公斤，合計支付收購金額60萬元，已開具煙葉收購發(fā)票。下列表述正確的是( )。

A.A煙廠應該代扣代繳煙葉稅12萬元 B.A煙廠應該代扣代繳煙葉稅13.2萬元

C.A煙廠應該自行繳納煙葉稅12萬元 D.A煙廠應該自行繳納煙葉稅13.2萬元

46. 某應稅船舶凈噸位為10萬噸，適用稅額標準為8元，則該船舶應納船舶噸稅稅額為( )萬元。

A.80 B.40 C.160 D.240

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