2020年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》每日一練(11月21日)

編輯推薦：2020年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》每日一練匯總(2019年11月份)

不定項選擇題

1、甲酒店為增值稅一般納稅人。主要從事餐飲住宿等服務(wù)。2019年4月有關(guān)經(jīng)營情況如下：

(1)酒店餐飲部和客房部提供餐飲住宿服務(wù)，取得含增值稅銷售額636 000元，為答謝長期合作伙伴乙公司，甲酒店為乙公司員工提供一次免費晚宴，同類晚宴的平均含增值稅價格為2 650元。

(2)酒店美容部提供美容美發(fā)服務(wù)取得含增值稅銷售額28 620元。

(3)酒店停車場提供車輛停放服務(wù)取得含增值稅銷售額10 464元。

(4)酒店建筑物廣告位出租取得含增值稅銷售額10 900元。

(5)酒店商品部銷售商品取得含增值稅銷售額180 800元，另收取包裝費1 130元。

(6)購進客房用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額7 410元，向農(nóng)戶購進自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品用于餐飲服務(wù)農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票注明買價29 700元;購進用于銷售的各類商品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額4 940元。

(7)上期留抵稅額3 200元。

已知：生活服務(wù)增值稅稅率為6%，銷售貨物增值稅稅率為13%，農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9%，取得的扣稅憑證已通過稅務(wù)機關(guān)認證。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

<1>計算甲酒店當(dāng)月為乙公司提供晚宴增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是( )。

A.0

B.2650×6%=159(元)

C.2650÷(1+6%)×6%=150(元)

D.2650÷(1-6%)×6%=169.15(元)

<2>甲酒店當(dāng)月取得的下列銷售額中，應(yīng)該按照“現(xiàn)代服務(wù)”稅目計算增值稅的是( )。

A.車輛停放服務(wù)取得的銷售額10 464元

B.美容美發(fā)服務(wù)取得的銷售額28 620元

C.餐飲住宿服務(wù)取得的銷售額636 000元

D.廣告位出租取得的銷售額10 900元

<3>計算甲酒店當(dāng)月銷售商品增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是( )。

A.(180 800+1 130)÷(1+13%)×13%=20 930(元)

B.180 800×13%+1 130÷(1+13%)×13%=23 634(元)

C.(180 800+1 130)×13%=23 650.9(元)

D.180 800÷(1+13%)×13%+1 130×13%=20 946.9(元)

<4>計算甲酒店當(dāng)月準予扣除準予抵扣進項稅額的下列算式中，正確的是( )。

A.7 410+29 700÷(1+9%)×9%+4 940+3 200=18 002(元)

B.4 940+3 200=8 140(元)

C.7 410+29 700×9%+4 940+3 200=18 223(元)

D.7 410+29 700×9%+4 940=15 023(元)

答案見第二頁

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參考答案

<1>【答案】C

【解析】無償為乙公司員工提供的晚宴服務(wù)視同銷售，按照平均價格計算增值稅。

<2>【答案】AD

【解析】“現(xiàn)代服務(wù)”包括：①研發(fā)和技術(shù)服務(wù)：6%;②信息技術(shù)服務(wù)：6%;③文化創(chuàng)意服務(wù)：設(shè)計，知識產(chǎn)權(quán)，廣告，會展6%;④物流輔助服務(wù)：6%;⑤租賃服務(wù)服務(wù)：動產(chǎn)13%，不動產(chǎn)9%;⑥鑒證咨詢服務(wù)：6%;⑦廣播影視服務(wù)(不是生活服務(wù))：6%;⑧商務(wù)輔助服務(wù)(管理，人力資源，經(jīng)紀代理等)：6%;⑨其他現(xiàn)代服務(wù)：6%。生活服務(wù)：文化，體育，教育，醫(yī)療，旅游，娛樂，餐飲，住宿，日常。

<3>【答案】A

【解析】包裝費屬于價外費用，并入銷售額價稅分離。甲酒店當(dāng)月銷售商品增值稅銷項稅額=(180 800+1 130)÷(1+13%)×13%=20 930(元)。

<4>【答案】C

【解析】購進免稅農(nóng)產(chǎn)品，憑“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票”或“農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票”準予抵扣的進項稅額=買價×9%扣除率。上期留抵稅額3 200元本期可以抵扣。

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