2020年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》每日一練(8月12日)

編輯推薦：2020年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》每日一練匯總(8月份)

(單選)1.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年5月從國(guó)外進(jìn)口一批音響，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為116萬(wàn)元，繳納關(guān)稅11.6萬(wàn)元。已知增值稅稅率為13%，甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。

A:116×13%=15.08(萬(wàn)元)

B:(116+11.6)×13%=16.588(萬(wàn)元)

C:116÷(1+13%)×13%=13.35(萬(wàn)元)

D:(116+11.6)÷(1+13%)×13%=14.68(萬(wàn)元)

正確答案：B

知 識(shí) 點(diǎn) ：增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

參考解析：納稅人進(jìn)口貨物，無(wú)論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，均應(yīng)按照組成計(jì)稅價(jià)格和規(guī)定的稅率或征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，不允許抵扣發(fā)生在境外的任何稅金。甲公司應(yīng)繳納的增值稅稅額=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)×增值稅稅率=(116+11.6)×13%=16.588(萬(wàn)元)。

(單選)2.甲公司為增值稅一般納稅人，本月將一批新研制的產(chǎn)品贈(zèng)送給老顧客使用，甲公司并無(wú)同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，其他公司也無(wú)同類貨物，已知該批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為10萬(wàn)元，甲公司的成本利潤(rùn)率為10%，則甲公司本月視同銷售的增值稅銷項(xiàng)稅為(　)元。

A:16 000

B:15 172

C:14 300

D:18 888

正確答案：C

知 識(shí) 點(diǎn) ：增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

參考解析：本題考核增值稅銷項(xiàng)稅的計(jì)算。甲公司本月視同銷售的增值稅銷項(xiàng)稅=100 000×(1+10%)×13%=14300元。

(多選)3.下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅銷售額規(guī)定，說(shuō)法不正確的有( )。

A:以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價(jià)差計(jì)算繳納增值稅

B:以舊換新方式銷售貨物，以實(shí)際收取的不含增值稅的價(jià)款計(jì)算繳納增值稅(金銀首飾除外)

C:現(xiàn)金折扣方式銷售貨物，以扣除折扣額后的金額計(jì)算繳納增值稅

D:銷售折扣方式銷售貨物，分別開具發(fā)票的，不得從計(jì)稅銷售額中扣減折扣額

正確答案：A,B,C

知 識(shí) 點(diǎn) ：增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

參考解析：以物易物方式銷售貨物，雙方是既買又賣的業(yè)務(wù)，分別按購(gòu)銷業(yè)務(wù)處理;以舊換新業(yè)務(wù)中，只有金銀首飾以舊換新，按實(shí)際收取的不含增值稅的價(jià)款計(jì)稅，其他貨物以舊換新均以新貨物不含稅價(jià)計(jì)稅，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格。現(xiàn)金折扣額不得從銷售額中扣減。

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