一、庫存現(xiàn)金

　　(一)備用金

　?、匍_立備用金

　　借：其他應收款-備用金

　　貸：庫存現(xiàn)金

　　② 報銷時補回預定現(xiàn)金

　　借：管理費用等

　　貸：庫存現(xiàn)金

　　③撤銷或減少備用金時

　　借：庫存現(xiàn)金

　　貸：其他應收款-備用金

　　(二)現(xiàn)金的清查

　　1、現(xiàn)金短缺時：

　　(1)批準前：

　　借：待處理財產(chǎn)損溢

　　貸：庫存現(xiàn)金

　　(2)查明原因，批準后：

　　借：其他應收款(過失人或保險賠償)

　　管理費用(無法查明原因的)

　　貸：待處理財產(chǎn)損溢

　　2、 現(xiàn)金溢余時：

　　(1)批準后：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　貸：待處理財產(chǎn)損溢

　　(2)查明原因，批準后：

　　借：待處理財產(chǎn)損溢

　　貸：其他應付款(應付給X單位或個人)

　　營業(yè)外收入(無法查明原因的)

　　二、銀行存款企業(yè)有確鑿證據(jù)表明存在銀行或其他金融機構的款項已經(jīng)部分或全部不能收回

　　借：營業(yè)外支出

　　貸：銀行存款

　　三、其他貨幣資金

　　(一)銀行匯票存款1、購貨企業(yè)

　　(1)企業(yè)填寫“銀行匯票申請書”，將款項交存銀行時：

　　借：其他貨幣資金―銀行匯票

　　貸：銀行存款

　　(2)企業(yè)持銀行匯票購貨，收到有關發(fā)票賬單時：

　　借：材料采購/原材料/庫存商品應交稅費―應交增值稅(進項稅額)

　　貸：其他貨幣資金―銀行匯票

　　(3)采購完畢收回剩余款項時：

　　借：銀行存款

　　貸：其他貨幣資金―銀行匯票

　　2、銷貨企業(yè)收到銀行匯票，填制進賬單到開戶銀行辦理款項入賬手續(xù)時，根據(jù)進賬單及銷貨發(fā)票等，借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入應交稅費―應交增值稅(銷項稅額)

　　(二)銀行本票存款

　　1、購貨企業(yè)

　　(1)企業(yè)填寫“銀行本票申請書”，將款項交存銀行時：

　　借：其他貨幣資金―銀行本票

　　貸：銀行存款

　　(2)企業(yè)持銀行本票購貨，收到有關發(fā)票賬單時：

　　借：材料采購/原材料/庫存商品應交稅費―應交增值稅(進項稅額)

　　貸：其他貨幣資金―銀行本票

　　2、銷貨企業(yè)收到銀行本票，填制進賬單到開戶銀行辦理款項入賬手續(xù)時，根據(jù)進賬單及銷貨發(fā)票等，借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入應交稅費―應交增值稅(銷項稅額)

　　(三)信用卡存款1、企業(yè)填制“信用卡申請表”，連同支票和有關資料一并送存銀行，根據(jù)銀行蓋章退回的進賬單第一聯(lián)：

　　借：其他貨幣資金―信用卡

　　貸：銀行存款

　　2、企業(yè)用信用卡購物或支付有關費用，收到開戶銀行轉來的信用卡存款的付款憑證及所附發(fā)票賬單：

　　借：管理費用

　　貸：其他貨幣資金―信用卡3、企業(yè)在信用卡使用過程中，需要向其賬戶續(xù)存資金的：

　　借：其他貨幣資金―信用卡

　　貸：銀行存款

　　4、企業(yè)的持卡人如不需要繼續(xù)使用信用卡時，應持信用卡主動到發(fā)卡銀行辦理銷戶，銷卡時，信用卡余額轉入企業(yè)基本存款戶，不得提取現(xiàn)金：

　　借：銀行存款

　　貸：其他貨幣資金―信用卡

　　(四)信用證保證金存款1、企業(yè)填寫“信用證申請書”，將信用證保證金交存銀行時，應根據(jù)銀行蓋章退回的“信用證申請書”回單：

　　借：其他貨幣資金――信用證保證金

　　貸：銀行存款

　　2、企業(yè)接到開證行通知，根據(jù)供貨單位信用證結算憑證及所附發(fā)票賬單：

　　借：材料采購/原材料/庫存商品應交稅費―應交增值稅(進項稅額)

　　貸：其他貨幣資金―信用證保證金

　　3、將未用完的信用證保證金存款余額轉回開戶銀行時：

　　借：銀行存款

　　貸：其他貨幣資金―信用證保證金

　　(五)存出投資款1、企業(yè)向證券公司劃出資金時，應按實際劃出的金額：

　　借：其他貨幣資金―存出投資款

　　貸：銀行存款

　　2、購買股票、債券等時：

　　借：交易性金融資產(chǎn)等

　　貸：其他貨幣資金―存出投資款

　　(六)外埠存款1、企業(yè)將款項匯往外地開立采購專用賬戶時，根據(jù)匯出款項憑證，編制付款憑證，進行賬務處理：

　　借：其他貨幣資金―外埠存款

　　貸：銀行存款2、收到采購人員轉來供應單位發(fā)票賬單等報銷憑證時：

　　借：材料采購/原材料/庫存商品應交稅費―應交增值稅(進項稅額)

　　貸：其他貨幣資金―外埠存款

　　3、采購完畢收回剩余款項時，根據(jù)銀行的收賬通知：

　　借：銀行存款

　　貸：其他貨幣資金―外埠存款

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