2021年初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》考前9天沖刺題

多選題

1.下列選項(xiàng)中，對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時(shí)可以采用的方法有：

A、詢問

B、檢查

C、觀察

D、追蹤有關(guān)業(yè)務(wù)的處理過程

E、重新操作

【正確答案】ABCD

【答案解析】審計(jì)人員可以使用的方法有詢問、檢查、觀察和追蹤有關(guān)業(yè)務(wù)的處理過程。

2.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法中，不正確的有：

A、固有風(fēng)險(xiǎn)(重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn))與檢查風(fēng)險(xiǎn)成正比

B、控制風(fēng)險(xiǎn)(重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn))與固有風(fēng)險(xiǎn)(重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn))成反比

C、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，因此是不可控的

D、內(nèi)部控制越有效，控制風(fēng)險(xiǎn)(重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn))的評(píng)估水平就越低

E、可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)決定審計(jì)人員計(jì)劃收集證據(jù)的數(shù)量

【正確答案】ABC

【答案解析】固有風(fēng)險(xiǎn)(重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn))與檢查風(fēng)險(xiǎn)成反比;控制風(fēng)險(xiǎn)(重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn))與固有風(fēng)險(xiǎn)(重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn))無關(guān);審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是可控的。

3.下列有關(guān)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法中錯(cuò)誤的有：

A、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于固有風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

B、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是因錯(cuò)誤使用審計(jì)程序產(chǎn)生的

C、固有風(fēng)險(xiǎn)是錯(cuò)報(bào)沒有被單位的內(nèi)部控制及時(shí)預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和糾正的可能性

D、報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可進(jìn)一步細(xì)分為固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)

E、外部因素也有可能影響固有風(fēng)險(xiǎn)

【正確答案】ABCD

【答案解析】選項(xiàng)A，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn);選項(xiàng)B，重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，獨(dú)立于報(bào)表審計(jì)，不是實(shí)施程序可以控制的;選項(xiàng)C，控制風(fēng)險(xiǎn)是錯(cuò)報(bào)沒有被單位的內(nèi)部控制及時(shí)預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和糾正的可能性;選項(xiàng)D，認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可進(jìn)一步細(xì)分為固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)。

4.下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)(導(dǎo)向)審計(jì)的表述中，正確的有：

A、風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)(導(dǎo)向)審計(jì)需要對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)的分析和評(píng)價(jià)

B、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)指的就是重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C、檢查風(fēng)險(xiǎn)是指某一認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)是重大的，但是審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的可能性

D、固有風(fēng)險(xiǎn)是假設(shè)在相關(guān)的內(nèi)部控制下，某一認(rèn)定發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的可能性

E、在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平與認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果呈反向關(guān)系

【正確答案】ACE

【答案解析】選項(xiàng)B，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。選項(xiàng)D，固有風(fēng)險(xiǎn)是指假設(shè)不存在相關(guān)的內(nèi)部控制，某一認(rèn)定發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的可能性。

5.與調(diào)查表法相比，應(yīng)用文字說明法描述內(nèi)部控制調(diào)查結(jié)果的優(yōu)點(diǎn)有：

A、可以對(duì)調(diào)查對(duì)象作出比較深入和具體的描述

B、調(diào)查范圍明確，問題突出，容易反映被審計(jì)單位內(nèi)部控制系統(tǒng)中存在的缺陷和薄弱環(huán)節(jié)

C、設(shè)計(jì)合理的標(biāo)準(zhǔn)調(diào)查表，可廣泛適用于同類型被審計(jì)單位，從而減少審計(jì)工作量

D、調(diào)查表可由若干人分別同時(shí)回答，有助于保證調(diào)查效果

E、使用范圍廣泛，不受企業(yè)類型的限制

【正確答案】AE

【答案解析】文字說明法的優(yōu)點(diǎn)是：(1)可以對(duì)調(diào)查對(duì)象作出比較深入和具體的描述;(2)使用范圍廣泛，不受企業(yè)類型的限制。

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