2010年初級審計師考試《審計理論與實務》真題及答案

　　一、單項選擇題(以下每小題各有四項備選答案，其中只有一項是符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。本題共30分，每小題1分。)

　　1.2010年2月，國務院公布了新修訂的審計法實施條例，該條例的施行起始時間為：

　　A.2010年3月1日

　　B.2010年5月1日

　　C.2010年6月1日

　　D.2011年1月1日

　　2.按照《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》，下列各項中超出內部審計機構權限的是：

　　A.對與審計事項有關的問題向有關單位和個人進行調查取證

　　B.追究造成損失浪費的單位和人員的責任

　　C.提出改進管理、提高效益的建議

　　D.參與研究制定有關的規(guī)章制度

　　3.下列有關審計的法律責任風險的表述中，正確的是：

　　A.審計工作沒有法律責任風險

　　B.信譽高的審計組織沒有法律責任風險

　　C.聘請外部老師是審計人員防范法律責任風險的對策之一

　　D.是否遵循執(zhí)業(yè)準則與審計人員法律責任風險無關

　　4.其他審計組織承辦審計機關審計事項時，應當遵循的準則是：

　　A.內部審計準則

　　B.社會審計準則

　　C.國家審計準則

　　D.國際會計準則，

　　5.國家審計準則體系由國家審計基本準則、通用審計準則和專業(yè)審計準則、審計指南三個層次組成。下列表述中，正確的是：

　　A.國家審計基本準則是審計署依照審計法規(guī)定制定的部門規(guī)章

　　B.通用審計準則是國家審計、內部審計和社會審計人員共同遵守的行為規(guī)范

　　C.專業(yè)審計準則是依據(jù)國家審計基本準則制定的，不具有法律效力

　　D.審計指南具有與國家審計基本準則一樣的法律效力

　　6.下列各項中，符合社會審計人員職業(yè)道德要求的有：

　　A.采用降低收費的方式招攬業(yè)務

　　B.保持職業(yè)謹慎和專業(yè)勝任能力

　　C.以個人名義同時在兩家以上社會審計組織執(zhí)業(yè)

　　D.向幫助取得委托業(yè)務的其他單位支付介紹費

　　7.財務報表審計目標中，完整性指的是：

　　A.記錄或列報的金額實際存在或發(fā)生

　　B.記錄或列報的金額在總體上正確

　　C.實際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報

　　D.記錄的各類業(yè)務符合法律法規(guī)的規(guī)定

　　8.下列各項中，屬于社會審計特有程序的是：

　　A.制定審計計劃

　　B.測試內部控制

　　C.簽訂審計業(yè)務約定書

　　D.編制審計報告

　　9.下列各項審計證據(jù)中，屬于親歷證據(jù)的是：

　　A.審計人員編制的計算表

　　B.銀行對賬單

　　C.專利權證書

　　D.材料入庫單

　　10.下列關于審計工作底稿的表述中，正確的是：

　　A.審計工作底稿是審計工作過程的記錄，審計人員無需對其真實性負責

　　B.審計工作底稿的相關證明資料如有矛盾，審計人員無需鑒別和說明

　　C.審計工作底稿由審計人員編制，但應經被審計單位簽字認可

　　D.審計工作底稿未經批準，不得對外提供

　　11.在審計過程中，審計人員不僅要評估控制風險，而且要對各個審計環(huán)節(jié)的風險進行評估，并在風險評估的基礎上運用相應方法進行實質性測試，這種審計取證模式是：

　　A.賬目基礎審計

　　B.制度基礎審計

　　C.風險基礎審計

　　D.系統(tǒng)基礎審計

　　12.對被審計單位的部分經濟業(yè)務和會計資料進行檢查，并根據(jù)檢查結果推斷總體狀況的審計方法是：

　　A.順查法

　　B.逆查法

　　C.詳查法

　　D.抽查法

　　13.審計人員現(xiàn)場監(jiān)督被審計單位各種實物資產的盤點，并進行適當抽查而獲取審計證據(jù)的方法是：

　　A.觀察

　　B.檢查

　　C.監(jiān)盤

　　D.分析性復核

　　14.下列各項中，可用來測試內部控制運行有效性的方法是：

　　A.計算

　　B.監(jiān)盤

　　C.重復執(zhí)行

　　D.函證

　　15.下列各項中，屬于控制環(huán)境要素的是：

　　A.信息溝通系統(tǒng)的建立

　　B.對內部控制過程的監(jiān)督

　　C.組織結構的設置

　　D.資產保管與會計記錄職責的分離

　　16.審計機關每年依法向本級人民政府和上一級審計機關提出的、關于審計本級預算執(zhí)行和其他財政收支情況的報告是：

　　A.審計結果公告

　　B.審計工作報告

　　C.審計結果報告

　　D.審計決定書

　　17.在財務報表審計中，注冊會計師應當出具否定意見審計報告的情形是：

　　A.被審計單位因主管會計生病而延遲報送相關資料

　　B.被審計單位示意注冊會計師作不實或者不當證明

　　C.被審計單位會計政策發(fā)生重大變化

　　D.被審計單位財務報表未能在所有重大方面公允反映被審計單位的財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量

　　18.下列有關計算機審計的表述中，錯誤的是：

　　A.計算機審計是在信息技術環(huán)境下發(fā)展的審計技術方法的總稱

　　B.計算機審計不需要進行內部控制測試

　　C.計算機審計審前調查的具體內容與傳統(tǒng)審計不完全一致

　　D.計算機審計的審計對象既包括電子數(shù)據(jù)，又包括信息系統(tǒng)

　　19.下列有關效益審計評價標準的表述中，正確的是：

　　A.效益審計不需要使用評價標準

　　B.行業(yè)或地區(qū)平均水平和先進水平可以作為效益審計評價標準之一

　　C.會計制度不能作為效益審計的評價標準

　　D.效益審計評價標準不包括財務管理指標

　　20.下列有關審計風險的表述中，正確的是：

　　A.審計風險就是指重大錯報風險

　　B.審計風險僅存在于審計報告編制階段

　　C.審計風險可分為固有風險和控制風險兩種

　　D.審計風險雖然存在，.但可以加以控制

　　21.審計人員核實營業(yè)收入交易的截止期時，除重點關注發(fā)票開具日期和發(fā)貨日期外，還應重點關注的日期是：

　　A.接受訂單日期

　　B.合同訂立日期

　　C.記賬日期

　　D.產品入庫日期

　　22.審查應收賬款賬戶余額是否真實，下列審計方法中最有效的是：

　　A.向債務單位函證

　　B.重新計算應收賬款賬戶余額

　　C.詢問會計人員

　　D.對應收賬款賬戶余額進行分析性復核

　　23.下列各項中，符合采購與付款業(yè)務循環(huán)內部控制要求的是：

　　A.采購人員負責審批采購申請

　　B.采購人員審批并代表本單位簽訂采購合同

　　C.驗收人員填制驗收單

　　D.倉庫保管人員負責驗收貨物

　　24.審計人員抽查資產負債表日前后的購貨記錄，并與有關購貨發(fā)票和驗收單或入庫單相核對，其目的是審查購人存貨的：

　　A.總體合理性

　　B.截止期正確性

　　C.所有權

　　D.分類正確性

　　25.生產與存貨業(yè)務循環(huán)中，產品生產與質量檢驗職責相互獨立是為了防止：

　　A.不合格產品入庫

　　B.生產計劃不合理

　　C.產品被盜

　　D.篡改會計記錄

　　26.對薪酬業(yè)務循環(huán)進行審計時，審計人員可以通過觀察與詢問方法進行審查的是：

　　A.薪酬計算是否正確

　　B.職工福利費的提取是否正確

　　C.薪酬費用賬務處理是否正確

　　D.薪酬結算和發(fā)放職責是否分離

　　27.審計人員在審查投資者投入的機器設備時，通過查閱原始發(fā)票、財產稅單可以查明：

　　A.機器設備是否歸投資者所有

　　B.機器設備的可用性

　　C.機器設備折舊計提的正確性

　　D.機器設備是否存在擔保情況

　　28.審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位資本公積用于以下方面，其中符合規(guī)定用途的是：

　　A.彌補虧損

　　B.轉增資本

　　C.支付養(yǎng)老保險

　　D.發(fā)放股利

　　29.下列做法中，符合庫存現(xiàn)金監(jiān)盤要求的是：

　　A.事先通知出納員及時結清現(xiàn)金日記賬并做好盤點準備

　　B.當出納員盤點發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金短缺或溢余時，審計人員應親自盤點

　　C.出納員和審計人員必須參加，有關領導或主管會計無需在場

　　D.對所有的庫存現(xiàn)金，無論存放何處，均應同時清點

　　30.下列各項中，不屬于財務報告編制程序控制的是：

　　A.結賬控制

　　B.試算平衡控制

　　C.對賬控制

　　D.報送時間控制

　　二、多項選擇題(以下每小題各有五項備選答案，其中有二至四項是符合題意的正確答案，全部選對得滿分。多選、錯選、不選均不得分。在無多選和錯選的情況下，選對一項得0.5分。本題共40分，每小題2分。)

　　31.總結國內外審計實踐經驗，審計的獨立性主要體現(xiàn)在：

　　A.組織上的獨立性

　　B.方法上的獨立性

　　C.人員上的獨立性

　　D.工作上的獨立性

　　E.經費上的獨立性

　　32.下列有關審計分類的表述中，正確的有：

　　A.按執(zhí)行審計的地點，可以將審計劃分為就地審計和報送審計

　　B.按實施審計的范圍，可以將審計劃分為詳細審計和抽樣審計

　　C.按實施審計的周期，可以將審計劃分為定期審計和不定期審計

　　D.按審計的組織方式，可以將審計劃分為國家審計、社會審計和內部審計

　　E.按審計的內容，可以將審計劃分為財政財務審計、財經法紀審計和效益審計

　　33.下列各項中，屬于我國審計機關職責的有：

　　A.對本級政府各部門預算執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督

　　B.對國有金融機構的資產、負債、損益，進行審計監(jiān)督

　　C.對政府投資和以政府投資為主的建設項目預算執(zhí)行情況和決算進行審計監(jiān)督

　　D.對內部審計工作進行領導與監(jiān)督

　　E.對社會審計機構出具的所有審計報告進行核查

　　34.下列各項中，屬于審計組織審計質量控制措施的有：

　　A.對審計工作底稿進行分級復核

　　B.對審計人員進行定期培訓

　　C.對審計報告進行復核

　　D.對被審計單位提出完善內部控制的建議

　　E.對審計人員的獨立性進行監(jiān)督

　　35.下列有關審計目標的提法中，正確的有：

　　A.審計目標是審計行為的出發(fā)點

　　B.審計目標在不同歷史時期是相同的

　　C.根據(jù)審計目標的不同可將審計業(yè)務劃分為不同的類型

　　D.審計目標包括總體審計目標與具體審計目標兩個層次

　　E.審計目標對審計全過程都有影響

　　36.下列有關審計證據(jù)充分性的表述中，正確的有：

　　A.充分性是審計證據(jù)的質量特征之一

　　B.充分性就是要求審計證據(jù)越多越好

　　C.充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量足以證明審計事項并支持審計意見

　　D.充分性是指審計證據(jù)本身的真實性

　　E.充分性就是要求審計證據(jù)與審計目標之間緊密相關

　　37.下列各項中，屬于分析性復核常用方法的有：

　　A.監(jiān)盤

　　C.比較分析法

　　E.趨勢分析法

　　B.程序分析法

　　D.比率分析法

　　38.下列各項中，屬于職責分工控制活動的有：

　　A.所有業(yè)務執(zhí)行均需經過授權

　　B.資產的保管與賬實核對相分離

　　C.憑證應預先連續(xù)編號

　　D.業(yè)務的執(zhí)行與記錄相分離

　　E.對資產進行定期盤點

　　39.下列有關效益審訐的表述中，正確的有：

　　A.效益審計是對資源管理和使用的有效性進行的檢查和評價

　　B.效益審計常用的分析方法有定量分析和定性分析兩類

　　C.效益審計與財政財務審計在審計證據(jù)質量特征方面存在根本差別

　　D.效益審計可以利用外部老師工作

　　E.效益審計的評價標準因具體審計目標不同而不同

　　40.下列關于審計管理的表述中，正確的有：

　　A.審計管理是對審計活動進行的計劃、組織、指揮、協(xié)調和控制

　　B.審計管理的主體是國家審計機關

　　C.審計管理貫穿于審計業(yè)務活動的始終

　　D.審計管理的內容因審計管理對象的不同而不同

　　E.審計管理包括審計業(yè)務管理、審計行政管理、審計組織管理等

　　41.對應收款項進行審計時，其審計目標有：

　　A.證實應收款項的真實性

　　B.證實應收款項計價與分類的正確性

　　C.證實應收款項記錄截止期的正確性

　　D.確認壞賬損失的真實性

　　E.證實營業(yè)收入過賬和匯總的正確性

　　42.審計人員對應付賬款進行審計時，為揭示應付賬款期末余額變動的合理性，有效的分析性復核方法有：

　　A.將本期各主要應付賬款賬戶余額與上期比較，分析變動原因

　　B.計算并比較分析各期營業(yè)收入的變動趨勢

　　C.計算并比較分析各期應付賬款占流動負債的比率

　　D.計算并比較分析各期應付賬款占采購金額的比率

　　E.計算并比較分析各期毛利率的變動幅度

　　43.對應付賬款明細賬進行審計時，下列各項中，應重點審查的有：

　　A.積欠已久而突然全部結清的賬戶

　　B.長期未能結清的賬戶

　　C.業(yè)務發(fā)生頻繁的賬戶

　　D.債權人不明確的賬戶

　　E.函證回函證明余額相符的賬戶

　　44.下列各項中，屬于固定資產業(yè)務內部控制測評程序的有：

　　A.驗證固定資產的退廢手續(xù)

　　B.驗證固定資產的新增手續(xù)

　　C.審查固定資產的計價方法

　　D.查驗固定資產的所有權

　　E.檢查固定資產賬、卡的設置情況

　　45,審計人員對被審計單位存貨實施監(jiān)盤時，下列做法中正確的有：

　　A.參與制訂盤點計劃

　　B.作為盤點小組成員進行盤點

　　C.指揮盤點工作的進行

　　D.根據(jù)情況抽查盤點記錄

　　E.自始至終監(jiān)督盤點的進行

　　46.下列各項中，屬于對產品成本進行實質性測試的有：

　　A.運用分析性復核方法檢查產品成本的總體合理性

　　B.檢查產品生產與管理各環(huán)節(jié)不相容職責的分離

　　C.檢查產成品出入庫手續(xù)的完整

　　D.抽取部分成本計算單，復核產品成本計算的正確性

　　E.了解生產管理制度的健全性

　　47.在審查固定資產業(yè)務時，發(fā)現(xiàn)被審計單位調整了某項設備的人賬價值，對此審計人員認為合理的解釋有：

　　A.該設備已提足折舊但仍在使用

　　B.根據(jù)國家規(guī)定對設備重新估價

　　C.增加補充設備和改良裝置

　　D.調整原計固定資產價值的錯誤

　　E.根據(jù)實際價值調整原來的暫估價值

　　48.下列各項中，屬于對實收資本業(yè)務的合法性進行審查的有：

　　A.審查有無抽逃注冊資本的情況

　　B.審查投入資本是否按時全部到位

　　C.核對實收資本總賬與明細賬是否一致

　　D.審查投入的非貨幣性資產是否按規(guī)定進行了評估

　　E.查明有形資產與無形資產投入比例是否符合規(guī)定

　　49.在薪酬業(yè)務循環(huán)中，按照職責分工控制的要求，應當相互獨立的崗位有：

　　A.人員調配單的編制與審批

　　B.考勤與工時統(tǒng)計

　　C.工時記錄與審核

　　D.考勤記錄與審批

　　E.工資結算表的編制與審核

　　50.下列各項中，違反貨幣資金業(yè)務內部控制要求的有：

　　A.出納員記錄現(xiàn)金總賬

　　B.出納員記錄應收賬款明細賬

　　C.內部審計人員定期監(jiān)盤庫存現(xiàn)金

　　D.主管會計同時保管支票與印章

　　E.主管會計編制銀行存款余額調節(jié)表

　　三、案例分析題(本題包括三個案例答題，每個案例答題10分，共30分。每個案例答題包括5道小題，每道小題2分。每道小題各有四項備選答案，其中有一項或多項是符合題意的正確答案，全部選對得滿分。多選、錯選、不選均不得分。有多項正確答案的小題，在無多選和錯選的情況下，選對一項得0.5分。)

　　案例一

　　(一)資料

　　2010年4月，某審計組對甲公司2009年度財務收支進行了審計。有關銷售與收款業(yè)務循環(huán)審計的情況和資料如下：

　　1.審計人員抽查了發(fā)運憑證、客戶訂貨單、貸項通知單和請購單等文件。

　　2.根據(jù)審計人員對市場情況的調查了解，2009年甲公司生產的某主要產品市場需求減少，銷售價格下降。甲公司提供的2008和2009年該主要產品銷售的有關資料如下：

　　20Q9年 2008年(已審定數(shù))

　　銷量

　　(臺)

　　主營業(yè)

　　務收入

　　(萬元)主營業(yè)

　　務成本

　　(萬元)銷量

　　(臺)

　　主營業(yè)

　　務收入

　　(萬元)主營業(yè)

　　務成本

　　(萬元)

　　2200 2300 1600 2000，2000 1600

　　3.審計人員對甲公司重要客戶的應收賬款進行了肯定式函證，發(fā)現(xiàn)有某債務人的回

　　函結果與甲公司會計記錄不一致。

　　4.2009年12月31日，甲公司記錄一筆銷售業(yè)務，有關的賬務處理如下：

　　借：應收賬款 100萬元

　　貸：主營業(yè)務收入 100萬元

　　借：主營業(yè)務成本 80萬元

　　貸：產成品 80萬元

　　進一步審查后發(fā)現(xiàn)，該筆銷售業(yè)務并未發(fā)生。

　　5.審計人員對應收賬款和壞賬準備進行審查時發(fā)現(xiàn)，截至2009年末，某債務人所欠貨款累計500萬元，賬齡均已超過3年，甲公司按1%的比例計提了壞賬準備。據(jù)了解，該債務人已經破產，無法償還所欠債務。

　　(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

　　51.針對“資料1”，審計人員抽查的文件中，和銷售與收款業(yè)務循環(huán)相關的有：

　　A.發(fā)運憑證

　　B.客戶訂貨單

　　C.貸項通知單

　　D.請購單

　　52.針對“資料2”，審計人員應重點關注甲公司2009年度該主要產品銷售是否存在：

　　A.虛增主營業(yè)務收入的情況

　　B.虛減主營業(yè)務收入的情況

　　C.虛增銷售數(shù)量的情況

　　D.虛減銷售數(shù)量的情況

　　53.針對“資料3”，函證結果與甲公司會計記錄不一致的原因可能有：

　　A.甲公司與債務人登記入賬的時間不一致

　　B.甲公司存在記賬錯誤

　　C.甲公司存在弄虛作假或舞弊行為

　　D.債務人存在記賬錯誤

　　54.針對“資料4”，審計人員可以認定甲公司的賬務處理對2009年度財務狀況和經營成果的影響有：

　　A.虛增主營業(yè)務收入

　　B.虛減營業(yè)利潤

　　C.虛增應收賬款

　　D.虛減產成品

　　55.針對“資料5”，對該債務人應收賬款壞賬準備計提情況，審計人員應該做出的初步判斷有：

　　A.計提比例過高，應降低計提比例

　　B.應全額計提壞賬準備

　　C.計提比例過低，應將計提比例提高至50%

　　D.計提比例適當

　　案例二

　　(一)資料

　　2010年4月，某審計組對乙公司2009年度財務收支進行了審計。有關情況和資料如

　　下：

　　1.乙公司共生產A、B兩種產品，其中A產品在國內銷售，B產品銷往國外。

　　2.審計人員在對該公司生產與存貨業(yè)務循環(huán)內部控制進行調查時了解到：生產車間按生產計劃部門簽發(fā)的生產通知單組織生產;產品入庫前，質檢部門對產品質量進行檢驗;倉儲部門登記存貨明細賬;由獨立于倉儲部門之外的其他部門人員定期對存貨進行盤點。

　　3.審計人員在對相關內部控制進行了解的基礎上，采取了如下審計程序：抽查3個月的產品盤點記錄，查看盤點范圍和組織方式;比較近幾年各產品生產成本總額及單位生產成本，分析有無異常波動;抽取部分領料憑證，查看有關記錄是否完整，手續(xù)是否齊備;抽取部分產品盤虧記錄，檢查其賬務處理是否經被授權人批準。

　　4.乙公司11月產品盤點記錄顯示，A產品發(fā)生少量盤虧，經查系計量誤差所致。該公司將盤虧產品損失記人“管理費用”。

　　5.2009年乙公司將生產工人、車間管理人員、管理部門人員和銷售部門人員工資全部計人產品成本。

　　6.受國際金融危機影響，B產品銷售價格持續(xù)下跌，2009年12月31日，庫存產品B賬面價值為1500萬元，可變現(xiàn)凈值為900萬元;A產品受國內擴大內需政策的影響，銷售價格穩(wěn)步上升，2009年12月31日，庫存產品A賬面價值為I 200萬元，可變現(xiàn)凈值為l 500萬元。該公司一直未計提存貨跌價準備。

　　(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

　　56.“資料2”中，違反內部控制要求的有：

　　A.生產車間按生產計劃部門簽發(fā)的生產通知單組織生產

　　B.產品入庫前，質檢部門對產品質量進行檢驗

　　C.倉儲部門登記存貨明細賬

　　D.由獨立于倉儲部門之外的其他部門人員定期對存貨進行盤點

　　57.“資料3”中，屬于內部控制測評程序的有：

　　A.抽查3個月的產品盤點記錄，查看盤點范圍和組織方式

　　B.比較近幾年各產品生產成本總額及單位生產成本，分析有無異常波動

　　C.抽取部分領料憑證，查看有關記錄是否完整，手續(xù)是否齊備

　　D.抽取部分產品盤虧記錄，檢查其賬務處理是否經被授權人批準

　　58.針對“資料4”，審計人員認為乙公司的做法：

　　A.正確

　　B.不正確，應記人“制造費用”

　　C.不正確，應記人“生產成本”

　　D.不正確，應記人“營業(yè)外支出”

　　59.針對“資料5”，審計人員認為乙公司的做法：

　　A.正確

　　B.不正確，只有生產工人的工資才能計入產品成本

　　C.不正確，只有生產工人和車間管理人員的工資才能計人產品成本

　　D.不正確，只有生產工人、車間管理人員和管理部門人員的工資才能計人產品成本

　　60.針對“資料6”，審計人員應該做出的初步判斷為：

　　A.不需計提存貨跌價準備

　　B.應計提存貨跌價準備300萬元

　　C.應計提存貨跌價準備600萬元

　　D.應調增A產品賬面價值300萬元

　　案例三

　　(一)資料

　　2010年3月，某審計組對丙公司2009年度財務收支進行了審計。有關情況和資料如下：

　　1.審計人員對丙公司內部控制了解的部分情況如下：審計人員從現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬中抽查了100筆記錄，并追查至會計憑證，其中有15份憑證沒有編制人員和審核人員簽章;丙公司設有專門的客戶服務部門負責受理客戶提出的售后維修申請;客戶服務部門編制連續(xù)編號的維修單，并提交給維修部門，維修部門負責售后維修并收取修理費，每周將收取的修理費及客戶簽字的維修單上交財務部門。

　　2.審計人員對2009年各月的維修收入進行對比，發(fā)現(xiàn)12月份的收入僅為全年各月平均收入的一半。經審查發(fā)現(xiàn)12月份維修部門共有60份已維修完畢的維修單和5萬元現(xiàn)金收入未上交財務部門。

　　3.審計人員審查應付賬款明細賬時，發(fā)現(xiàn)丙公司2009年12月25日開出轉賬支票一張，支付丁企業(yè)10萬元貨款，并于當日進行了相應的賬務處理。12月31日，因填寫錯誤，轉賬支票被退回至丙公司，丙公司未作任何賬務處理。丙公司在編制年末銀行存款余額調節(jié)表時將其做為未達賬項。

　　(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

　　61.“資料1”中，違反內部控制相關要求的有：

　　A.有關會計憑證上沒有編制人員簽章

　　B.有關會計憑證上沒有審核人員簽章

　　C.專門的客戶服務部門負責受理客戶提出的維修申請

　　D.客戶服務部門編制的維修單連續(xù)編號

　　62.針對“資料1”和“資料2”中反映的情況，審計人員可對丙公司內部控制提出的改進建議有：

　　A.維修單應由財務部門負責編制

　　B.維修部門應定期編制反映維修單編號、維修處理結果、維修收入的維修情況明細表，及時與客戶服務部門及財務部門進行核對

　　C.維修部門應將收取客戶的現(xiàn)金交客戶服務部門，再由客戶服務部門上交財務部門

　　D.財務部門應加強對各項收入的管理，督促維修部門及時上交款項并及時進行賬務處理

　　63.“資料2”中，丙公司未對維修收入進行賬務處理的做法造成的影響有：

　　A.少計收入

　　B.少計負債

　　C.少計貨幣資金

　　D.少計應付賬款

　　64.針對“資料2”中的情況，為查明全年未入賬維修收入的具體金額，審計人員應進一步采取的審計程序是：

　　A.通過12月份的抽查結果，估算全年未入賬金額

　　B.要求丙公司統(tǒng)計全年未人賬維修收入的具體金額

　　C.抽查并走訪部分客戶，調查丙公司售后維修質量

　　D.將客戶服務部門開出的全年的維修單與維修部門和財務部門保存的有關維修單據(jù)相核對，審核相應的維修收入

　　65.“資料3”中，丙公司對應付丁企業(yè)貨款進行的賬務處理，所造成的影響有：

　　A.少計收入

　　B.少計應收賬款

　　C.少計應付賬款

　　D.少計銀行存款

　　標準答案：

　　一、單項選擇題

　　1.B 2.B 3.C 4.C 5.A 6.B 7.C 8.C 9.A 10.D ll.C 12.D

　　13.C 14.C 15.C 16.C 17.D 18.B 19.B 20.D 21.C 22.A 23.C 24.B 25.A 26.D 28.B 29.D

　　二、多項選擇題

　　31. ACDE 32.ACE 33. ABC 34.ABCE 35. ACDE 36.AC 37. CDE 38.BD

　　39. ABDE 40.ACDE 41. ABCD 42.ACD 43. ABCD 44.ABE 45. ADE 46.AD

　　47. BCDE 48.ABDE 49. ACDE 50.ABD

　　三、案例分析題

　　案例一

　　51. ABC 52. AC 53. ABCD 54. ACD 55.13

　　案例二

　　56.C 57. ACD 58.A 59. C

　　60.C應計提存貨跌價準備：1500萬元- 900萬元=600萬元

　　案例三

　　61.AB 62. BD 63. AC 64.D 65.CD

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