2021年注冊會計師《稅法》知識點練習：稅收征收管理法

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一、單項選擇題

1.從事生產、經(jīng)營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起( )設置賬簿。

A.10日內

B.15日內

C.30日內

D.60日內

【答案】B

【解析】從事生產、經(jīng)營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起15日內設置賬簿。

2.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產、經(jīng)營的納稅人應當在一定期限內，將其財務、會計制度和具體的財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。該一定期限是( )。

A.自領取稅務登記證件之日起15日

B.自領取稅務登記證件之日起30日

C.自領取稅務登記證件之日起60日

D.自領取稅務登記證件之日起180日

【答案】A

3.列有關納稅申報管理的表述中，正確的是( )。

A.納稅人只能采取直接申報方式

B.享受免稅的企業(yè)不必進行納稅申報

C.享受減稅的企業(yè)應按時申報納稅

D.扣繳義務人無須進行納稅申報

【答案】C

【解析】選項A：納稅人可以采用直接申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文等方式進行納稅申報;選項B：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報;選項D：納稅申報的對象為納稅人和扣繳義務人。

4.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關于稅款優(yōu)先原則的表述中，正確的是( )。

A.稅收優(yōu)先于所有的無擔保債權

B.稅收優(yōu)先于抵押權、質權和留置權

C.納稅人欠繳稅款，同時又被稅務機關決定處以罰款、沒收非法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收非法所得

D.納稅人欠繳稅款，同時又被稅務機關以外的其他行政部門處以罰款、沒收非法所得的，稅收不優(yōu)先于罰款和沒收非法所得

【答案】C

【解析】選項A：稅收并不是優(yōu)先于所有的無擔保債權，對于法律上另有規(guī)定的無擔保債權，不能行使稅收優(yōu)先權;選項B：納稅人發(fā)生欠稅在前的，稅收優(yōu)先于抵押權、質權和留置權的執(zhí)行;選項D：納稅人欠繳稅款，同時又被稅務機關以外的其他行政部門處以罰款、沒收非法所得的，稅收優(yōu)先于罰款和沒收非法所得。

5.稅收保全措施適用于( )。

A.從事生產、經(jīng)營的納稅人

B.從事生產經(jīng)營的納稅人和扣繳義務人

C.從事生產經(jīng)營的納稅人和納稅擔保人

D.從事生產經(jīng)營的納稅人和其他納稅人

【答案】A

【解析】稅收保全措施適用于從事生產、經(jīng)營的納稅人。

6.下列各項中，不得作為納稅保證人的是( )。

A.有納稅擔保能力的組織

B.有納稅擔保能力的自然人

C.納稅信譽等級被評為C級以下的企業(yè)

D.企業(yè)法人的分支機構(有法人書面授權)

【答案】C

【解析】納稅信譽等級被評為C級以下的，不得作為納稅保證人。

二、多項選擇題

1.下列各項中，不適用《稅收征收管理法》的有( )。

A.契稅

B.關稅

C.車輛購置稅

D.教育費附加

【答案】BD

【解析】《稅收征收管理法》的適用范圍是依法由稅務機關征收的各種稅收的征收管理。

2.根據(jù)稅收征管法和稅務登記管理辦法的有關規(guī)定，下列各項中應當進行稅務登記的有( )。

A.從事生產經(jīng)營的事業(yè)單位

B.企業(yè)在異地設立的非獨立核算的分支機構

C.國家機關

D.有來源于中國境內所得但未在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)

【答案】AB

【解析】選項CD無須進行稅務登記。

3.納稅人遇有特殊困難，需要延期納稅時，下列說法中正確的有( )。

A.須在規(guī)定期限內提出書面申請

B.需經(jīng)縣以上稅務局局長批準

C.延期期限最長不得超過3個月

D.批準延期內免予加收滯納金

【答案】ACD

【解析】延期納稅的審批權限是省、自治區(qū)、直轄市稅務局。

4.根據(jù)《征管法》的規(guī)定，下列關于稅收強制執(zhí)行措施的說法正確的有( )。

A.僅適用于從事生產、經(jīng)營的納稅人

B.須發(fā)生在責令限期繳納稅款期滿之后

C.采取稅收強制執(zhí)行措施前，應當報經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準

D.對逾期不履行法定義務的納稅人須告誡在先，執(zhí)行在后

【答案】BCD

【解析】稅收強制執(zhí)行措施適用于從事生產、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人以及納稅擔保人。

5.納稅人發(fā)生( )行為的，由稅務機關責令限期改正并可以處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處2000元以上10000元以下的罰款。

A.未按規(guī)定期限申報辦理稅務登記

B.未按照規(guī)定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料

C.未按規(guī)定將全 部銀行賬號向稅務機關報告

D.未按照規(guī)定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送稅務機關備查

【答案】ABCD

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