2021年注冊會計師《稅法》知識點練習：進口環(huán)節(jié)增值稅的征收

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[單選題]某企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月進口原材料一批，關(guān)稅完稅價格折合人民幣140000元。委托某運輸公司將原材料從報關(guān)地運到企業(yè)，取得的運輸單位開具的運費發(fā)票上注明運費6000元。原材料已經(jīng)驗收入庫。已知原材料進口關(guān)稅稅率為30%，增值稅稅率13%，則該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應向海關(guān)繳納的增值稅稅額為()元。

A.32266

B.29720

C.18200

D.23660

參考答案：D

[單選題]某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月進口原材料一批，關(guān)稅完稅價格折合人民幣120000元。委托某運輸公司將原材料從報關(guān)地運到企業(yè)，取得的運輸單位開具的增值稅專用發(fā)票上注明運費5000元。原材料已經(jīng)驗收入庫。已知原材料進口關(guān)稅稅率為50%，增值稅稅率13%，則該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應向海關(guān)繳納的增值稅為()元。

A.30000

B.29300

C.23400

D.20400

參考答案：C

[單選題]X公司(增值稅一般納稅人)，2019年10月進口10輛小汽車，其中2輛自用，另外8輛用于對外銷售，進口這10輛小汽車共支付買價40萬元，另支付小汽車運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生的運費、保險費共計15萬元。貨物報關(guān)后，該企業(yè)按規(guī)定繳納了進口環(huán)節(jié)的增值稅，并取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書。當月銷售小汽車取得不含稅銷售收入250萬元，則該企業(yè)2019年10月應繳納增值稅()萬元。(已知小汽車關(guān)稅稅率為20%，消費稅稅率為9%)

A.32.56

B.23.07

C.33.45

D.35.58

參考答案：B

[單選題]G外貿(mào)進出口公司進口一批小汽車，到岸價格折合人民幣為1000萬元，繳納進口關(guān)稅稅額900萬元，則該公司應納進口增值稅為()萬元。(小汽車消費稅稅率9%)

A.351.09

B.170.85

C.352.78

D.271.43

參考答案：D

[多選題]下列關(guān)于增值稅納稅義務發(fā)生時間的說法正確的有()。

A.采取直接收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當天

B.委托商場銷售貨物，為商場售出貨物的當天

C.將委托加工貨物無償贈與他人的，為貨物移送的當天

D.進口貨物，為報關(guān)進口的當天

參考答案：CD

[多選題]下列關(guān)于進口貨物的說法，正確的是()。

A.進口貨物增值稅的納稅期限應當自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口增值稅專用繳款書之日起10日內(nèi)繳納稅款

B.進口貨物增值稅納稅義務發(fā)生時間為報關(guān)進口的當天

C.在計算進口環(huán)節(jié)的應納增值稅稅額時，不得抵扣發(fā)生在我國境外的各種稅金

D.一般貿(mào)易下進口貨物的關(guān)稅完稅價格以海關(guān)審定的成交價為基礎(chǔ)的到岸價格作為完稅價格

參考答案：BCD

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