城市維護(hù)建設(shè)稅法練習(xí)題(5)

　　3、以下情況符合城建稅計(jì)征規(guī)定的有( )。

　　A、對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，也一并退還已納城建稅

　　B、納稅人享受增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的免征優(yōu)惠時(shí)，也同時(shí)免征城建稅

　　C、納稅人違反增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅有關(guān)稅法而加收的滯納金和罰款，也作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)

　　D、海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅、不征收城建稅

　　【答案】BD

　　【解析】城建稅出口不退，進(jìn)口不征。三稅的滯納金和罰款，不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)

　　4、某縣城一家食品加工企業(yè)，為增值稅小規(guī)模納稅人，2009年3月購(gòu)進(jìn)貨物取得普通發(fā)票的銷(xiāo)售額合計(jì)40000元，銷(xiāo)售貨物開(kāi)具普通發(fā)票銷(xiāo)售額合計(jì)60000元，出租設(shè)備取得收入10000元。本月應(yīng)納城鎮(zhèn)稅和教育費(fèi)附加分別為( )。

　　A、城建稅198.46元

　　B、城建稅112.38元

　　C、教育費(fèi)附加36.77元

　　D、教育費(fèi)附加67.43元

　　【答案】BD

　　【解析】該企業(yè)應(yīng)納增值稅=60000÷(1+3%)×3%=1747.57(元);應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=10000×5%=500(元);應(yīng)納城鎮(zhèn)稅=(1747.57+500)×5%=112.38(元);應(yīng)納教育費(fèi)附加=(1747.57+500)×3%=67.43(元)

　　5、城建稅稅率為地區(qū)差別比例稅率，其地區(qū)的確定可以是( )。

　　A、納稅人所在地適用稅率

　　B、繳納“三稅”所在地適用稅率

　　C、受托方代征代扣“三稅”的，按委托方所在地適用稅率

　　D、經(jīng)營(yíng)地的適用稅率

　　【答案】ABD

　　【解析】受托方代征代扣“三稅”的，按受托方所在地適用稅率計(jì)征。

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