注冊會計師考試《稅法》第二章節(jié)精選試題(8)

　　10.兼營與混合銷售$lesson$

　　【例題--單選題】下列各項中，屬于增值稅混合銷售行為的是( )。(2006年)

　　A.建材商店在銷售建材的同時又為其他客戶提供裝飾服務(wù)

　　B.汽車制造公司在生產(chǎn)銷售汽車的同時又為客戶提供修理服務(wù)

　　C.塑鋼門窗銷售商店在銷售產(chǎn)品的同時又為客戶提供安裝服務(wù)

　　D.電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時又銷售所安裝的電話機

　　【答案】C

　　11.一般納稅人認定管理的內(nèi)容

　　【例題--單選題】關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人和一般納稅人劃分的規(guī)定，下列表述正確的是( )。

　　A.小規(guī)模納稅人實行簡易辦法征收增值稅，一律不得使用增值稅專用發(fā)票

　　B.年應(yīng)稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額、稅務(wù)代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額

　　C.經(jīng)營期是指在納稅人存續(xù)期內(nèi)的連續(xù)經(jīng)營期間，不含未取得銷售收入的月份

　　D.個體工商業(yè)戶不得認定為增值稅一般納稅人

　　【答案】B

　　【解析】A.小規(guī)模納稅人實行簡易辦法征收增值稅，一般不得使用增值稅專用發(fā)票

　　C.經(jīng)營期是指在納稅人存續(xù)期內(nèi)的連續(xù)經(jīng)營期間，含未取得銷售收入的月份

　　D.個體工商業(yè)戶以外的個人不得認定為增值稅一般納稅人

　　【例題--多選題】以下關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分規(guī)定不正確的有( )。

　　A.通常情況下，小規(guī)模納稅人與一般納稅人身份可以相互轉(zhuǎn)換

　　B.超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準的非企業(yè)性單位一律按小規(guī)模納稅人納稅

　　C.新任定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實行輔導(dǎo)期管理的期限為6個月

　　D.新開業(yè)納稅人自認定機關(guān)認定為一般納稅人的當(dāng)月起，按稅法規(guī)定計算應(yīng)納稅額

　　【答案】ABC

　　【解析】

　　A. 一般納稅人不得轉(zhuǎn)換為小規(guī)模納稅人

　　B. 超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準的非企業(yè)性單位可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅

　　C. 新任定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實行輔導(dǎo)期管理的期限為3個月

　　【例題--單選題】某家用電器修理廠會計核算健全，2009年營業(yè)額l20萬元，但一直未向主管稅務(wù)機關(guān)申請增值稅一般納稅人認定。2010年5月，該廠提供修理勞務(wù)并收取修理費價稅合計23.4萬元;購進的料件、電力等均取得增值稅專用發(fā)票，對應(yīng)的增值稅稅款合計2萬元。該修理廠本月應(yīng)繳納增值稅( )萬元。(2010年CTA)

　　A.0.68 B.1.32 C.1.40 D.3.40

　　【答案】D

　　【解析】23.4/(1+17%)×17%=3.4(萬元)。

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