財務成本管理：管理用資產(chǎn)負債表基本公式總結
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管理用資產(chǎn)負債表的基本公式如下：
?、?STRONG>資產(chǎn)
=經(jīng)營資產(chǎn)+金融資產(chǎn)
=(經(jīng)營性流動資產(chǎn)+經(jīng)營性長期資產(chǎn))+(短期金融資產(chǎn)+長期金融資產(chǎn))
?、?STRONG>負債
=經(jīng)營負債+金融負債
=(經(jīng)營性流動負債+經(jīng)營性長期負債)+(短期金融負債+長期金融負債)
?、?STRONG>凈經(jīng)營資產(chǎn)
=經(jīng)營資產(chǎn)-經(jīng)營負債
=經(jīng)營營運資本(經(jīng)營性流動資產(chǎn)-經(jīng)營性流動負債)+凈經(jīng)營性長期資產(chǎn)(經(jīng)營性長期資產(chǎn)-經(jīng)營性長期負債)=凈投資資本
【說明】凈經(jīng)營資產(chǎn)等于投資者提供的凈投資資本,教材(153頁)又稱之為“凈資本”或“投資資本”
?、?STRONG>凈金融負債
=金融負債-金融資產(chǎn)=凈負債
由于：資產(chǎn)=負債+所有者權益
所以有：經(jīng)營資產(chǎn)+金融資產(chǎn)=(金融負債+經(jīng)營負債)+股東權益
從而有：(經(jīng)營資產(chǎn)-經(jīng)營負債)=(金融負債-金融資產(chǎn))+股東權益
?、?STRONG>凈經(jīng)營資產(chǎn)
=凈負債+股東權益=凈投資資本
⑹財務報表中的“營運資本”
=流動資產(chǎn)-流動負債=長期資金-長期資產(chǎn)=長期籌資凈值
財務報表中的“營運資本”=管理用報表中的“經(jīng)營性營運資本”-“短期凈負債”。其中“短期凈負債=短期金融負債-短期金融資產(chǎn)”。
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凈經(jīng)營資產(chǎn)
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年末
余額
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年初
余額
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凈負債及
股東權益
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年末
余額
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年初
余額
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經(jīng)營性流動資產(chǎn)① |
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金融負債① |
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經(jīng)營性流動負債② |
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金融資產(chǎn)② |
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經(jīng)營營運資本③ |
＝①-② |
凈負債③ |
＝①-② | ||
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經(jīng)營性長期資產(chǎn)④ |
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經(jīng)營性長期負債⑤ |
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凈經(jīng)營性長期資產(chǎn)⑥ |
＝④-⑤ |
股東權益④ |
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凈經(jīng)營資產(chǎn)⑦ |
＝③+⑥ |
凈負債及股東權益⑤
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＝③+④，又叫凈投資資本 | ||
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