天津2013年注冊會計師任職資格檢查工作的通知
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對注冊會計師任職資格進(jìn)行檢查，是《注冊會計師法》賦予注冊會計師協(xié)會的重要職能，是保持注冊會計師專業(yè)能力和誠信水平的必要措施，是行業(yè)誠信體系建設(shè)的有機(jī)環(huán)節(jié)，也是推動注冊管理工作為行業(yè)發(fā)展服務(wù)的有力手段，根據(jù)《中國注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展2013年注冊會計師任職資格檢查工作的通知》(會協(xié)〔2012〕238號)文件規(guī)定，天津市注冊會計師協(xié)會(以下簡稱“市注協(xié)”)將組織開展2013年注冊會計師任職資格檢查工作(以下簡稱“年檢”)?，F(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：
一、2013年注冊會計師任職資格檢查工作：
2013年注冊會計師任職資格檢查工作，市注協(xié)將重點關(guān)注注冊會計師不在會計師事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)的問題。尤其關(guān)注有無公職人員兼職掛名，關(guān)注涉及注師資格被投訴舉報的事務(wù)所，關(guān)注年齡較大的注冊會計師組成的事務(wù)所，關(guān)注近年新批的事務(wù)所。
二、年檢對象：
凡2012年12月31日前批準(zhǔn)注冊的中國注冊會計師均應(yīng)參加年度檢查。外省市會計師事務(wù)所在我市設(shè)立分所的，其分所注冊會計師應(yīng)參加我會的年度檢查。
三、注冊會計師年檢的具體內(nèi)容為：
(一)是否專職在會計師事務(wù)所工作;
(二)當(dāng)年從事的法定業(yè)務(wù)情況;
(三)當(dāng)年接受繼續(xù)教育的情況;
(四)會費繳納情況;
(五)社保參保情況;
(六)是否受過行業(yè)懲戒、行政處罰或刑事處罰等情況;
(七)應(yīng)該進(jìn)行年檢的其他內(nèi)容。
四、年檢要求：
(一)各事務(wù)所應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真組織、落實本所的注冊會計師年檢工作，撰寫本事務(wù)所開展年檢工作情況的總結(jié)，其中應(yīng)說明本所年檢工作的布置情況;2012年度業(yè)務(wù)開展情況及各項業(yè)務(wù)收入的完成情況等。并于2013年2月6日前，將有關(guān)附表(1-7)及年檢總結(jié)，連同本所注冊會計師的訂本式《注冊會計師證書》原件等，一并上報市注協(xié)。
(二)凡有下列情形之一的注冊會計師，年檢不予通過，市注協(xié)將收回注冊會計師證書。
1、依法被撤銷注冊，或者吊銷注冊會計師證書的;
2、不在會計師事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)的。
3、完全喪失民事行為能力的;
4、受刑事處罰的;
5、自行停止執(zhí)行注冊會計師業(yè)務(wù)滿1年的;
6、以欺騙等不正當(dāng)手段取得注冊會計師證書的。
(三)注冊會計師有下列情形之一的，注冊會計師協(xié)會暫緩?fù)ㄟ^檢查：
1、不履行會員義務(wù)且情節(jié)嚴(yán)重的;
2、所在會計師事務(wù)所在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的;
3、本人在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的。
(四)具有下列情形之一的注冊會計師，可在規(guī)定時間內(nèi)直接到市注協(xié)辦理年檢：
1、已從原事務(wù)所轉(zhuǎn)出，擬加入正在申請設(shè)立事務(wù)所的;
2、正在辦理事務(wù)所清算的責(zé)任人;
3、市注協(xié)認(rèn)可的其他情形。
五、事務(wù)所年檢需報送的材料：
(一)事務(wù)所開展年檢情況的總結(jié)報告;
(二)會計師事務(wù)所(分所)基本情況表(附件1);
(三)注冊會計師任職資格檢查基本情況表(附件2);
(四)注冊會計師任職資格檢查情況匯總表(附件3);
(五)出資人或合伙人基本情況表(附件4);
(六)已繳納“五險一金”注冊會計師人員統(tǒng)計表(附件5);
(七)未繳納“五險一金”注冊會計師人員統(tǒng)計表(附件6);
(八)撤銷、注銷注冊人員統(tǒng)計表(附件7);
(九)天津市人才交流中心出具的存檔人員一覽表，屬于離、退休人員的請?zhí)峁┩诵葑C;屬于提前退休、內(nèi)部退休、企業(yè)改制(破產(chǎn))、下崗待業(yè)人員請?zhí)峁┚旨墕挝唤M織人事部門、單位組織人事部門的相關(guān)文件或證明。
(十)最后一次繳納“五險一金”憑證的原件及復(fù)印件(原件審核后退回);
(十一)注冊會計師證書原件。
為便于歸檔保存，各會計師事務(wù)所報送的年檢材料，一律使用A4紙打印填寫，并按照上述順序排列，裝訂成冊。
六、年檢工作程序：
(一)各會計師事務(wù)所在向市注協(xié)報送年檢材料之前應(yīng)對照本通知的要求，認(rèn)真做好內(nèi)部自查階段的工作，如實準(zhǔn)備相關(guān)材料及填寫相關(guān)表格，有關(guān)要求在附表的備注中已明確。
(二)市注協(xié)根據(jù)事務(wù)所報送的年檢材料進(jìn)行檢查，同時結(jié)合實際情況，對我市部分事務(wù)所進(jìn)行實地檢查。主要核對工資清單、聘用合同、考勤記錄、人事檔案托管證明、社保參保證明、業(yè)務(wù)工作底稿等。對于檢查中發(fā)現(xiàn)未在事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)等情況，依照《注冊會計師注冊辦法》、《會計師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》、《注冊會計師任職資格檢查辦法》、《天津市注冊會計師協(xié)會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》、《中國注冊會計師協(xié)會注冊會計師和會計師事務(wù)所信息披露制度》等的有關(guān)規(guī)定予以處理。
(三)截止2013年6月30日，對于無故不參加檢查、不履行會員義務(wù)的注冊會計師，市注協(xié)予以行業(yè)內(nèi)通報批評并不能通過年檢;截止到9月30日，對仍不參加檢查、不履行會員義務(wù)的注冊會計師，市注協(xié)予以公開譴責(zé)。
會計師事務(wù)所如無正當(dāng)理由，不為本所注冊會計師申報年檢的，接到注冊會計師的申訴后，市注協(xié)將要求事務(wù)所限期申報。超過規(guī)定期限事務(wù)所仍未申報的，市注協(xié)在行業(yè)內(nèi)對事務(wù)所進(jìn)行通報批評;情節(jié)嚴(yán)重的，予以公開譴責(zé)。
七、其他事項：
(一)各事務(wù)所要將此次年檢工作與事務(wù)所綜合評價工作、行業(yè)管理信息系統(tǒng)信息更新工作有機(jī)結(jié)合，認(rèn)真核實本所注冊會計師的實有人數(shù)及相關(guān)信息，在向市注協(xié)申報年檢材料前，應(yīng)事先分別與《財政會計行業(yè)管理系統(tǒng)》(即財政系統(tǒng))、《中國注冊會計師行業(yè)管理信息系統(tǒng)――注冊管理子系統(tǒng)》(中注協(xié)系統(tǒng))核對本所的注冊會計師人數(shù)和相關(guān)信息，做到任職資格檢查信息與事務(wù)所綜合評價信息、財政會計行業(yè)管理信息系統(tǒng)信息相一致。對于上述系統(tǒng)中，注冊會計師和事務(wù)所的相關(guān)信息發(fā)生變更的，應(yīng)自行修改或補(bǔ)充。
(二)各事務(wù)所在報送年檢材料前，應(yīng)及時繳清本所執(zhí)業(yè)會員會費并同時繳納登報費100元，未繳清會費的市注協(xié)將不受理年檢材料。
(三)年檢期間暫停辦理注冊會計師轉(zhuǎn)所手續(xù)。
(四)未通過年檢的人員，不得繼續(xù)從事注冊會計師相關(guān)業(yè)務(wù)，市注協(xié)將注銷其注冊，收回注冊會計師證書。
(五)通過天津市2013年度年檢的執(zhí)業(yè)注冊會計師，市注協(xié)將在《天津日報》和協(xié)會網(wǎng)站進(jìn)行公告。
(六)為強(qiáng)化對不符合任職資格要求人員的社會監(jiān)督，市注協(xié)設(shè)立舉報電話：23287883和郵箱zczcb@tjicpa.org.cn，確保檢查程序和結(jié)果完全透明公開。
(七)年檢結(jié)束后請各事務(wù)所及時領(lǐng)回本事務(wù)所注冊會計師的執(zhí)業(yè)證書。
附件：
1、會計師事務(wù)所(分所)基本情況表;
2、注冊會計師任職資格檢查基本情況表;
3、注冊會計師任職資格檢查情況匯總表
4、出資人或合伙人基本情況表;
5、已繳納“五險一金”注冊會計師人員統(tǒng)計表;
6、未繳納“五險一金”注冊會計師人員統(tǒng)計表;
7、撤銷、注銷注冊人員統(tǒng)計表。
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