注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》知識(shí)點(diǎn)答疑：稅控收款機(jī)與稅控系統(tǒng)專用設(shè)備的區(qū)別
瀏覽
收藏
2013年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試考后交流專區(qū)
讓我們跟隨環(huán)球網(wǎng)校一起來(lái)看看大部分考生在注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)階段考試中對(duì)于知識(shí)點(diǎn)有哪些疑問(wèn)吧，希望對(duì)2014年的考生有所幫助!
問(wèn)題：納稅人購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)與稅控系統(tǒng)專用設(shè)備的稅務(wù)處理差異有哪些?
解答：
稅控收款機(jī)不屬于稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，二者適用的政策也是不相同的。二者的區(qū)分如下：
(1)對(duì)于購(gòu)買稅控收款機(jī)，只能抵稅款，不存在用價(jià)稅合計(jì)數(shù)抵稅的情況。具體情況為：如果是一般納稅人購(gòu)買，那么只能憑增值稅專用發(fā)票，根據(jù)上面注明的增值稅稅額抵減增值稅;如果是小規(guī)模納稅人購(gòu)買，取得專用發(fā)票的話，按照發(fā)票上注明的稅額抵減增值稅，如果取得普通發(fā)票的話，按照價(jià)稅合計(jì)金額除以(1+17%)進(jìn)行價(jià)稅分離，然后乘以17%計(jì)算出增值稅額，用這個(gè)數(shù)額抵減應(yīng)納的增值稅額;如果是營(yíng)業(yè)稅納稅人購(gòu)買，取得專用發(fā)票的話，按照發(fā)票上注明的稅額抵減營(yíng)業(yè)稅(注意不是增值稅!)，取得普通發(fā)票的話，按照價(jià)稅合計(jì)數(shù)除以(1+17%)價(jià)稅分離，然后乘以17%計(jì)算出增值稅，用這個(gè)數(shù)額抵免應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅(注意不是增值稅!)。
(2)對(duì)于稅控系統(tǒng)專用設(shè)備：增值稅納稅人2011年12月1日(含)以后初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開票機(jī))支付的費(fèi)用，可憑購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價(jià)稅合計(jì)額)，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。由于已經(jīng)就價(jià)稅合計(jì)金額從應(yīng)納稅額中抵減了，所以不能再重復(fù)把進(jìn)項(xiàng)稅從當(dāng)期銷項(xiàng)稅中抵扣了，否則會(huì)造成重復(fù)抵稅的現(xiàn)象。
(3)購(gòu)進(jìn)稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，和購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)相比，還存在以下區(qū)別：
A.購(gòu)進(jìn)稅控系統(tǒng)專用設(shè)備有時(shí)間的限制，即2011年12月1日(含)以后;
B.購(gòu)進(jìn)稅控系統(tǒng)專用設(shè)備還強(qiáng)調(diào)是初次購(gòu)買的;
C.購(gòu)進(jìn)稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，必須取得專用發(fā)票才可以用價(jià)稅合計(jì)金額抵稅，取得普通發(fā)票不可以;而購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)對(duì)于小規(guī)模納稅人和營(yíng)業(yè)稅納稅人，取得普通發(fā)票也是可以抵免稅款的，并沒(méi)有要求必須是增值稅專用發(fā)票。
最新資訊
- 注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以免考哪些證書2024-12-10
- 取得注會(huì)全科合格證書后需要進(jìn)行繼續(xù)教育嗎2024-12-10
- 注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何進(jìn)行繼續(xù)教育？沒(méi)有完成怎么辦2024-11-03
- 注冊(cè)會(huì)計(jì)師算什么級(jí)別的職稱2024-10-12
- 注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)的內(nèi)涵是哪些業(yè)務(wù)2024-09-03
- 注冊(cè)會(huì)計(jì)師缺考有影響嗎2023-03-06
- cpa可以免考哪些證書？（免考29門科目）2023-02-08
- 2023年報(bào)考注會(huì)必須要有中級(jí)證書嗎2023-02-08
- 稅務(wù)師和注會(huì)哪個(gè)含金量高2023-02-07
- 注冊(cè)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師哪個(gè)更好？因人而異2023-01-14
打卡人數(shù)
