注冊會計師考試《審計》機(jī)考練習(xí)題：預(yù)防性控制

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　　注冊會計師考試《審計》機(jī)考練習(xí)題：預(yù)防性控制

　　多項選擇題

　　1.下列各項中，屬于預(yù)防性控制的有( )。

　　A.負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)收入和應(yīng)收賬款記賬的財務(wù)人員不得經(jīng)手貨幣資金

　　B.采購固定資產(chǎn)需要經(jīng)適當(dāng)級別的人員批準(zhǔn)

　　C.會計主管每月末將銀行賬戶余額與銀行對賬單進(jìn)行核對，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

　　D.管理層定期執(zhí)行存貨盤點，以確定永續(xù)盤存制的可靠性

　　【正確答案】AB

　　2.下列各項審計程序中，通常不采用審計抽樣的有( )。

　　A.風(fēng)險評估程序

　　B.控制測試

　　C.實質(zhì)性分析程序

　　D.細(xì)節(jié)測試

　　【正確答案】AC

　　3.為了確定審計的前提條件是否存在，注冊會計師應(yīng)當(dāng)就管理層認(rèn)可并理解其責(zé)任與管理層達(dá)成一致意見。下列有關(guān)管理層責(zé)任的說法中，正確的有( )。

　　A.管理層應(yīng)當(dāng)按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制財務(wù)報表，并使其實現(xiàn)公允反映

　　B.管理層應(yīng)當(dāng)設(shè)計、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報

　　C.管理層應(yīng)當(dāng)向注冊會計師提供必要的工作條件，包括允許注冊會計師接觸與編制財務(wù)報表相關(guān)的所有信息

　　D.管理層應(yīng)當(dāng)允許注冊會計師在獲取審計證據(jù)時不受限制地接觸其認(rèn)為必要的內(nèi)部人員和其他相關(guān)人員

　　【正確答案】ABCD

　　4.在注冊會計師完成審計業(yè)務(wù)前，被審計單位提出將審計業(yè)務(wù)變更為保證程度較低的業(yè)務(wù)。下列各項變更理由中，注冊會計師通常認(rèn)為合理的有( )。

　　A.環(huán)境變化對審計服務(wù)的需求產(chǎn)生影響

　　B.對原來要求的審計業(yè)務(wù)的性質(zhì)存在誤解

　　C.管理層對審計范圍施加限制

　　D. 由于超出被審計單位控制的情形導(dǎo)致審計范圍受到限制

　　【正確答案】AB

　　5.被審計單位2013年12月31日的銀行存款余額調(diào)節(jié)表包括一筆“企業(yè)已付、銀行未付”調(diào)節(jié)項，其內(nèi)容為以支票支付賒購材料款。下列審計程序中，能為該調(diào)節(jié)項提供審計證據(jù)的有( )。

　　A.檢查付款申請單是否經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)

　　B.就2013年12月31日相關(guān)供應(yīng)商的應(yīng)付賬款余額實施函證

　　C.檢查支票開具日期

　　D.檢查2014年1月的銀行對賬單

　　【正確答案】BCD

　　6.下列各項審計工作中，注冊會計師不能利用內(nèi)部審計工作的有( )。

　　A.評估重大錯報風(fēng)險

　　B.確定重要性水平

　　C.確定控制測試的樣本規(guī)模

　　D.評估會計政策和會計估計

　　【正確答案】ABCD

　　7.對于識別出的超出正常經(jīng)營過程的重大關(guān)聯(lián)方交易，如有相關(guān)合同或協(xié)議，注冊會計師應(yīng)當(dāng)予以檢查。下列各項中，注冊會計師在檢查時應(yīng)當(dāng)評估的有( )。

　　A.交易的商業(yè)理由

　　B.交易條款是否與管理層的解釋一致

　　C.關(guān)聯(lián)方交易是否已按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)得到恰當(dāng)會計處理

　　D.關(guān)聯(lián)方交易是否已按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)得到恰當(dāng)披露

　　【正確答案】ABCD

　　8.下列各項錯報中，通常對財務(wù)報表具有廣泛影響的有( )。

　　A.被審計單位沒有披露關(guān)鍵管理人員薪酬

　　B.信息系統(tǒng)缺陷導(dǎo)致的應(yīng)收賬款、存貨等多個財務(wù)報表項目的錯報

　　C.被審計單位沒有將年內(nèi)收購的一家重要子公司納入合并范圍

　　D.被審計單位沒有按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低原則對存貨進(jìn)行計量

　　【正確答案】BC

　　9.下列有關(guān)書面聲明的說法中，錯誤的有( )。

　　A.管理層對注冊會計師所要求的書面聲明內(nèi)容進(jìn)行了調(diào)整，表明管理層沒有提供可靠的書面聲明

　　B.注冊會計師應(yīng)當(dāng)要求管理層在書面聲明中確認(rèn)，為作出所要求的書面聲明，管理層已進(jìn)行了適當(dāng)詢問

　　C.如果管理層在書面聲明中使用限定性語言，注冊會計師不應(yīng)當(dāng)接受該書面聲明

　　D.如果在審計報告中提及的所有期間內(nèi)，現(xiàn)任管理層均未就任，注冊會計師仍然需要向現(xiàn)任管理層獲取涵蓋整個相關(guān)期間的書面聲明

　　【正確答案】ABC

　　10.下列選取樣本的方法中，可以在統(tǒng)計抽樣中使用的有 ( )。

　　A.使用隨機(jī)數(shù)表選樣

　　B.隨意選樣

　　C.使用計算機(jī)輔助審計技術(shù)選樣

　　D.系統(tǒng)選樣

　　D. 由于超出被審計單位控制的情形導(dǎo)致審計范圍受到限制

　　【正確答案】ACD

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