2009年7月高等教育自學考試中國稅制試題

　　一、單項選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)

　　在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選或未選均無分。

　　1.國家財政收入中憑借政治權力實現的特殊分配關系是( )

　　A.國債 B.貨幣財政發(fā)行

　　C.利潤上繳 D.稅收

　　2.稅收法律關系中，權利主體雙方( )

　　A.法律地位平等，權利義務對等 B.法律地位平等，權利義務不對等

　　C.法律地位不平等，權利義務對等 D.法律地位不平等，權利義務不對等

　　3.納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的是( )

　　A.欠稅 B.漏稅

　　C.偷稅 D.抗稅

　　4.在我國，對于稅源集中、收入較大的稅種，可劃為( )

　　A.地方稅 B.中央稅

　　C.中央地方共享稅 D.目的稅

　　5.直接稅是由納稅人直接負擔，不易轉嫁的稅種，以下稅種屬于直接稅的是( )

　　A.營業(yè)稅 B.消費稅

　　C.增值稅 D.財產稅

　　6.一般適合于對商品流轉額課稅的稅率種類是( )

　　A.全額累進稅率 B.超額累進稅率

　　C.比例稅率 D.定額稅率

　　7.第一個比較系統(tǒng)地論述了稅收原則的經濟學家是( )

　　A.威廉?配第 B.尤斯迪

　　C.亞當?斯密 D.瓦格納

　　8.對內外資企業(yè)實行統(tǒng)一的企業(yè)所得稅開始于( )

　　A.1991年 B.1994年

　　C.2008年 D.2009年

　　9.從2009年1月1日起在全國范圍內實現增值稅( )

　　A.由生產型轉為消費型 B.由消費型轉為生產型

　　C.由消費型轉為收入型 D.由收入型轉為生產型

　　10.增值稅的征收范圍延伸到批發(fā)和零售環(huán)節(jié)，同增值稅交叉征收的稅種是( )

　　A.土地增值稅 B.消費稅

　　C.資源稅 D.房產稅

　　11.以下說法正確的是( )

　　A.稅目是區(qū)分不同稅種的主要標志

　　B.稅率是衡量稅負輕重的重要標志

　　C.納稅人就是履行納稅義務的法人和自然人

　　D.征稅對象就是稅收法律關系中征納雙方權利義務所指的物品

　　12.某鋼琴廠為增值稅一般納稅人，本月采取“還本銷售”方式銷售鋼琴，開具普通發(fā)票20張，共收取貨款25萬元。企業(yè)扣除還本準備金后，按規(guī)定將23萬元作為銷售處理，則增值稅計稅銷售額為( )

　　A.25萬元 B.23萬元

　　C.21.37萬元 D.19.66萬元

　　13.某娛樂中心營業(yè)額明顯偏低，稅務機關對其采用核定營業(yè)額的方法征稅，其某月的營業(yè)成本為10萬元，同行業(yè)的成本利潤率為25%。若該娛樂中心適用營業(yè)稅稅率為20%，則其應納營業(yè)稅稅額為( )

　　A.0.21萬元 B.0.5萬元

　　C.2.5萬元 D.3.125萬元

　　14.以下說法正確的是( )

　　A.只要繳納增值稅就會繳納城市維護建設稅

　　B.同時繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的納稅人才能成為城市維護建設稅納稅人

　　C.城市維護建設稅隨三稅的征收而征收，隨三稅的退還而退還

　　D.城市維護建設稅的納稅人是繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人

　　15.根據現行企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列收入中可以不征企業(yè)所得稅的是( )

　　A.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費

　　B.債務重組收入

　　C.已作壞賬損失處理后又收回的應收賬款

　　D.金融債券利息收入

　　16.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據是( )

　　A.建筑面積 B.使用面積

　　C.實際占用土地面積 D.居住面積

　　17.下列屬于非居民納稅人的是( )

　　A.在中國境內無住所且不居住，但有來源于中國境內所得

　　B.在中國境內無住所

　　C.在中國境內無住所，但居住時間滿1個納稅年度

　　D.在中國境內有住所，但目前未居住

　　18.現行契稅的納稅義務發(fā)生時間是( )

　　A.簽訂土地、房屋權屬轉移合同或合同性質憑證的當天

　　B.簽訂土地、房屋權屬轉移合同或合同性質憑證的7日內

　　C.簽訂土地、房屋權屬轉移合同或合同性質憑證的10日內

　　D.簽訂土地、房屋權屬轉移合同或合同性質憑證的30日內

　　19.現行車船稅的稅率是( )

　　A.比例稅率 B.定額稅率

　　C.超額累進稅率 D.超率累進稅率

　　20.耕地占用稅的計稅依據是( )

　　A.人均耕地面積，從量定額征收

　　B.納稅人實際占用的耕地面積，從量定額征收

　　C.耕地評估價值，從價定率征收

　　D.耕地占用年限，從價定率征收

　　二、多項選擇題(本大題共10小題，每小題2分，共20分)

　　在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選、少選或未選均無分。

　　21.在稅收法律關系中，納稅人享有的權利與承擔的義務不盡相同，下列行為中屬于納稅人義務的有( )

　　A.依法辦理稅務登記 B.依法進行賬簿、憑證管理

　　C.索取完稅憑證、收據或清單 D.向稅務機關咨詢稅法及納稅程序

　　E.按期進行納稅申報，按時足額繳納稅款

　　22.稅收法律關系的特點包括( )

　　A.權利義務關系具有不對等性

　　B.體現國家單方面的意志

　　C.納稅人享有的權利多于納稅人應盡的義務

　　D.具有財產所有權或支配權單向轉移的性質

　　E.主體的一方可以是納稅人，另一方只能是公益部門

　　23.按照稅收收入的歸屬權分類，我國稅收可分為( )

　　A.直接稅 B.間接稅

　　C.中央稅 D.地方稅

　　E.中央和地方共享稅

　　24.我國出口貨物退(免)稅的稅種包括( )

　　A.資源稅 B.城市維護建設稅

　　C.增值稅 D.消費稅

　　E.關稅

　　25.按征稅性質分類，進口關稅可以分為( )

　　A.普通關稅 B.優(yōu)惠關稅

　　C.過境關稅 D.歧視關稅

　　E.滑動關稅

　　26.納稅人銷售的應稅消費品，其消費稅納稅義務的發(fā)生時間為( )

　　A.移送使用的當天 B.報關進口的當天

　　C.取得索取銷售款憑據的當天 D.收訖銷售款的當天

　　E.委托方提貨的當天

　　27.根據企業(yè)所得稅暫行條例規(guī)定，所得稅前允許列支的稅金包括( )

　　A.增值稅 B.營業(yè)稅

　　C.消費稅 D.土地使用稅

　　E.資源稅

　　28.印花稅的具體納稅人有( )

　　A.各種經濟合同的立合同人 B.各種產權轉移書據的立據人

　　C.各種營業(yè)帳簿的立帳簿人 D.各種權利證照的領受人

　　E.各種憑證的保證人

　　29.下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的有( )

　　A.繼承方式獲得房地產 B.城市房地產出租

　　C.轉讓國有土地使用權 D.城市企業(yè)房地產買賣

　　E.贈與方式獲得的房地產

　　30.下列行為中，屬于車輛購置稅應稅行為的有( )

　　A.銷售應稅車輛 B.購買使用應稅車輛

　　C.自產自用應稅車輛 D.獲獎使用應稅車輛

　　E.進口使用應稅車輛

　　三、簡答題(本大題共4小題，每小題5分，共20分)

　　31.簡述稅收的三個基本形式特征。

　　32.按征稅對象分類，我國現行稅種可分為哪幾類?

　　33.簡述我國新一輪稅制改革中停征農業(yè)稅的意義。

　　34.什么是“費改稅”?“費改稅”的必要性包括哪些?

　　四、計算題(本大題共5小題，每小題6分，共30分)

　　35.國內某綜合娛樂服務公司2009年2月發(fā)生如下業(yè)務：

　　(1)歌舞廳門票收入50000元，點歌費收入3000元，煙酒飲料銷售收入10000元;

　　(2)保齡球館收入40000元;

　　(3)餐廳收入300000元。

　　要求：根據上述資料，計算該公司當月應納營業(yè)稅稅額。

　　(注：每個問題均需計算出合計數。)

　　36.某鐘表生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年3月發(fā)生以下業(yè)務：

　　(1)銷售生產A型金表30只，取得價稅合計金額40萬元;

　　(2)銷售自產B型手表2000只，取得不含增值稅收入100萬元;

　　(3)獎勵先進工作者20只B型手表;

　　(4)購進各種原料、配件，取得增值稅專用發(fā)票價款70萬元，稅款11.9萬元，已通過稅務機關認證，支付運費4萬元，保險費0.4萬元，取得運輸公司發(fā)票。

　　要求：根據上述資料，按下列序號計算有關納稅事項：

　　(1)計算該企業(yè)應納消費稅(消費稅稅率為20%);

　　(2)計算該企業(yè)應納增值稅。

　　(注：計算結果保留兩位小數;每個問題均需計算出合計數。)

　　37.公民李先生系某市一公司技術員，2009年1～3月收入情況如下：

　　(1)每月取得工資收入3500元。

　　(2)2月份取得特許權使用費所得30000元。

　　(3)3月出版一本50萬字圖書，取得一次未扣除個人所得稅的稿酬收入20000元。

　　根據上述資料，按下列序號計算有關納稅事項：

　　(1)計算1～3月工資應繳納的個人所得稅;

　　(2)計算特許權使用費應繳納的個人所得稅;

　　(3)計算稿酬收入應繳納的個人所得稅。

　　附：含稅工資、薪金所得適用的速算扣除數表

　　(注：工資、薪金所得每月扣除固定費用為2000元;每個問題均需計算出合計數。)

　　38.某機械制造企業(yè)2008年產品銷售收入3000萬元，銷售成本1500萬元，銷售稅金及附加12萬元，銷售費用200萬元(含廣告費100萬元)，管理費用500萬元(含招待費20萬元)，營業(yè)外支出10.5萬元，系違反購銷合同被供貨方處以的違約罰款。

　　已知：企業(yè)已預繳稅款190萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%。

　　要求：

　　(1)計算該企業(yè)所得稅前可扣除的銷售費用;

　　(2)計算該企業(yè)所得稅前可扣除的管理費用;

　　(3)計算該企業(yè)應納稅所得額;

　　(4)計算該企業(yè)應納所得稅稅額;

　　(5)計算該企業(yè)2008年度應補(退)的所得稅稅額。

　　(注：計算結果保留兩位小數。)

　　39.某省一企業(yè)2008年度自有房屋10棟，其中8棟用于經營生產，房產原值2000萬元，不包括冷暖通風設備100萬元;2棟房屋租給某公司作為經營用房，年租金收入70萬元(注：該省規(guī)定按房產原值一次扣除20%后的余值計稅)。

　　要求：計算該企業(yè)當年應納的房產稅。

　　(注：計算結果保留兩位小數。)

　　五、論述題(本大題共1小題，共10分)

　　40.試述我國社會主義市場經濟下的稅收制度建立原則。