浙江省2012年4月自學(xué)考試金融會(huì)計(jì)學(xué)試題

　　浙江省2012年4月高等教育自學(xué)考試

　　金融會(huì)計(jì)學(xué)試題

　　課程代碼：04719

　　一、名詞解釋(本大題共5小題，每小題3分，共15分)

　　1. 定期儲(chǔ)蓄存款

　　2. 銀行本票轉(zhuǎn)自環(huán) 球 網(wǎng) 校edu24ol.com

　　3. 打包貸款

　　4. 對(duì)公代理理財(cái)產(chǎn)品

　　5. 同城票據(jù)交換及清算

　　二、單項(xiàng)選擇題(本大題共10小題，每小題1分，共10分)

　　在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫(xiě)在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無(wú)分。

　　1.商業(yè)銀行以______為會(huì)計(jì)主體。( )

　　A.客戶 B.股東

　　C.總行或者分支機(jī)構(gòu) D.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

　　2.存款人在基本存款賬戶開(kāi)戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的，主要因特殊資金用途而需要的銀行結(jié)算賬戶是( )

　　A.基本存款賬戶 B.一般存款帳戶

　　C.專用存款帳戶 D.臨時(shí)存款帳戶

　　3.對(duì)跨系統(tǒng)異地匯劃款項(xiàng)的核算，若匯出行為單設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)，匯入行為雙設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)，應(yīng)采用的轉(zhuǎn)匯方式是( )

　　A.先橫后直法 B.先直后橫法

　　C.直接通過(guò)聯(lián)行電子匯劃清算系統(tǒng)辦理 D.先直后橫再直法

　　4.在采用托收承付作為結(jié)算方式時(shí)，付款人在承付期滿后仍無(wú)法付款時(shí)，按每天______計(jì)算逾期付款賠償金。( )

　　A.千分之三 B.萬(wàn)分之八

　　C.萬(wàn)分之五 D.萬(wàn)分之十

　　5.同城票據(jù)交換中，提入行提回貸方票據(jù)時(shí)，應(yīng)借記( )

　　A.待清算票據(jù)款項(xiàng) B.存放中央銀行款項(xiàng)

　　C.活期存款 D.其他應(yīng)收款

　　6.商業(yè)銀行會(huì)計(jì)對(duì)“應(yīng)收利息”的核算，當(dāng)超過(guò)會(huì)計(jì)制度限定的時(shí)間就不再記入當(dāng)期損益，而在表外登記，這體現(xiàn)了( )

　　A.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 B.重要性原則

　　C.配比原則 D.謹(jǐn)慎性原則

　　7.在資金匯劃清算系統(tǒng)中，具體辦理結(jié)算資金和內(nèi)部資金匯劃業(yè)務(wù)的行處是( )

　　A.經(jīng)辦行 B.清算行

　　C.省區(qū)分行 D.總行清算中心

　　8.出納長(zhǎng)款后，經(jīng)過(guò)調(diào)查不能退回多余款項(xiàng)，應(yīng)在______科目里進(jìn)行核算。( )

　　A營(yíng)業(yè)外收入 B.營(yíng)業(yè)外支出

　　C.其他應(yīng)付款 D.其他應(yīng)收款

　　9.銀行在經(jīng)營(yíng)外匯買賣和外匯兌換業(yè)務(wù)過(guò)程中，發(fā)生的各種損失是指( )

　　A.利息支出 B.匯兌損失

　　C.其他營(yíng)業(yè)支出 D.手續(xù)費(fèi)支出

　　10.法定盈余公積金轉(zhuǎn)增實(shí)收資本后，所留存的該項(xiàng)公積金不得少于注冊(cè)資本的( )

　　A.25% B.30%

　　C.40% D.50%

　　三、多項(xiàng)選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)

　　在每小題列出的備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫(xiě)在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無(wú)分。

　　1.商業(yè)銀行與開(kāi)戶中央銀行的往來(lái)關(guān)系包括( )

　　A.繳存法定的存款準(zhǔn)備金 B.通過(guò)央行與他行清算資金

　　C.辦理再貼現(xiàn) D.向中央銀行借款

　　E.向央行解交和領(lǐng)取現(xiàn)金

　　2.單位定期外匯存款按期限可以劃分為( )

　　A.7天 B.1個(gè)月

　　C.2個(gè)月 D.6個(gè)月

　　E.1年

　　3.同城、異地均通用的結(jié)算方式有( )

　　A.銀行匯票 B.商業(yè)匯票

　　C.委托收款 D.信用卡

　　E.銀行本票

　　4.下列各項(xiàng)不作為一般存款按比例繳存法定存款準(zhǔn)備金的有( )

　　A.中央預(yù)算收入 B.機(jī)關(guān)團(tuán)體存款

　　C.代理發(fā)行國(guó)債 D.儲(chǔ)蓄存款

　　5.票據(jù)貼現(xiàn)與貸款的相同之處表現(xiàn)在( )

　　A.都是銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù) B.資金投放的對(duì)象相同

　　C.都是借款人的融資方式 D.都要計(jì)收利息

　　E.體現(xiàn)的信用關(guān)系相同

　　四、判斷題(本大題共10小題，每小題1分，共10分)

　　判斷下列各題，正確的在題后括號(hào)內(nèi)打“√”，錯(cuò)的打“×”。

　　1.計(jì)息余額表的填制依據(jù)是計(jì)息科目各分戶賬，在每日營(yíng)業(yè)終了，根據(jù)分戶賬各戶最后余額填列。當(dāng)日未發(fā)生收付的賬戶，應(yīng)根據(jù)上一日的最后余額填列。( )

　　2.劃線支票既可轉(zhuǎn)賬，又可取現(xiàn)。( )

　　3.轉(zhuǎn)賬結(jié)算主要以銀行為支付中介機(jī)構(gòu)。( )

　　4.商業(yè)銀行對(duì)被投資單位發(fā)生的虧損，應(yīng)在“長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目“損益調(diào)整”明細(xì)賬戶中沖減，該明細(xì)賬戶余額不夠沖減的，應(yīng)在“投資成本”和“股權(quán)投資差額”賬戶沖減。( )

　　5.在外匯買賣業(yè)務(wù)中，外幣現(xiàn)鈔的買入價(jià)一般低于外幣現(xiàn)匯的買入價(jià)。( )

　　6.承做出口押匯的銀行，是以出口方提交的與信用證完全相符的單據(jù)作抵押，向出口方發(fā)放的抵押貸款。( )

　　7.商業(yè)銀行在同城票據(jù)交換中清算差額時(shí)，如為應(yīng)收差額，則應(yīng)借記“存放中央銀行款項(xiàng)”。( )

　　8.活期儲(chǔ)蓄存款每季結(jié)息一次，結(jié)息日為季末月20日。( )

　　9.短期的待攤費(fèi)用指攤銷期限不足1年的費(fèi)用，長(zhǎng)期待攤費(fèi)用指攤銷期限超過(guò)1年(含1年)的費(fèi)用。( )

　　10.采用成本法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)，獲得被投資單位分派的現(xiàn)金股利，凡屬于金融企業(yè)投資前產(chǎn)生的累積利潤(rùn)分配額，作為初始投資成本的收回。( )

　　五、簡(jiǎn)答題(本大題共3小題，其中第1小題4分，第2小題5分，第3小題6分，共15分)

　　1.出納工作的基本規(guī)定有哪些?

　　2.企業(yè)結(jié)算賬戶按用途分為哪幾類賬戶?并簡(jiǎn)述其用途。

　　3.委托收款和托收承付的異同點(diǎn)是什么?

　　六、業(yè)務(wù)核算題(本大題共8小題，其中第1、2小題各3分，第3、4、5小題各4分，第6小題6分，第7小題7分，第8小題9分，共40分)

　　1.趙偉提交活期儲(chǔ)蓄存折，申請(qǐng)取現(xiàn)30000元，經(jīng)審核同意受理。

　　2.金鑫貿(mào)易公司提交現(xiàn)金630000元和一式兩聯(lián)的現(xiàn)金繳款單，經(jīng)審核同意受理。

　　3.2008年5月29日，某商業(yè)銀行以銀行存款1000萬(wàn)元從龍?zhí)╀撹F公司手中取得長(zhǎng)城股份公司在外發(fā)行股權(quán)的10%，并長(zhǎng)期持有。該股無(wú)可靠的公允價(jià)值，該商業(yè)銀行對(duì)長(zhǎng)城股份公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)重大影響。

　　4.某商業(yè)銀行代理營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)收到權(quán)人――張三出具的扣劃通知，金額10000元，經(jīng)審核無(wú)誤后，將有關(guān)信息錄入證券業(yè)務(wù)系統(tǒng)。

　　5.某商業(yè)銀行按規(guī)定比例從稅后利潤(rùn)中提取法定盈余公積1000000元。

　　6.某商業(yè)銀行第三季度末專項(xiàng)準(zhǔn)備余額1210000元;第四季度末，各項(xiàng)貸款余額合計(jì)為11500萬(wàn)元，其中按五級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)劃分：正常類貸款9500萬(wàn)元，關(guān)注類貸款1600萬(wàn)元，次級(jí)類貸款250萬(wàn)元，可疑類貸款100萬(wàn)元，損失類貸款50萬(wàn)元。按規(guī)定提取專項(xiàng)準(zhǔn)備并作相應(yīng)會(huì)計(jì)處理。

　　7.金鑫貿(mào)易公司開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票和進(jìn)賬單支付同城的西湖交通公司(他行開(kāi)戶)貨款200000元，西湖交通公司委托其開(kāi)戶行收款。

　　【要求】分別對(duì)雙方行的有關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行核算

　　8.2008年3月4日鋼廠向開(kāi)戶銀行申請(qǐng)外匯貸款50萬(wàn)美元，期限半年，轉(zhuǎn)入美元外匯存款賬戶;9月4日鋼廠從美元外匯存款賬戶償還貸款本息，利率采用3個(gè)月浮動(dòng)利率，利息按季計(jì)算并轉(zhuǎn)入貸款本金。

　　【說(shuō)明】3月4日美元3個(gè)月浮動(dòng)利率為3.6%，6月4日美元3個(gè)月浮動(dòng)利率為3.69%

　　【要求】對(duì)以上業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算

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