2013年自考財務管理學復習資料（6）

更新時間：2013-04-19 11:31:36 來源：|0

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　　第四章　流動資金管理

　　1、流動資金的特點：①流動資金占用形態(tài)具有變動性。②流動資金占用數(shù)量具有波動性。

　?、哿鲃淤Y金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營周期具有一致性。

　　2、流動資金管理的意義：①加強流動資金管理，可以加速流動資金周轉(zhuǎn)，減少流動資金占用，促進企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的發(fā)展。②加強流動資金管理，有利于促進企業(yè)加強經(jīng)濟核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營管理水平。

　　3、流動資金管理的要求：①既要保證生產(chǎn)經(jīng)營需要，又要節(jié)約、合理使用資金。②管資金的要關資產(chǎn)，管資產(chǎn)的要管資金，資金管理和資產(chǎn)管理相結合。③保證資金使用和物資運動相結合，堅持錢貨兩清，遵守結算紀律。

　?、芰鲃淤Y金只能用于生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)的需要，不能用于基本建設和其他開支。

　　4、現(xiàn)金管理的要求：①錢賬分管、會計、出納分開。②建立現(xiàn)金交接手續(xù)，堅持查庫制度。

　?、圩袷匾?guī)定的現(xiàn)金使用范圍。④遵守庫存現(xiàn)金限額。⑤嚴格現(xiàn)金存取手續(xù)，不得坐支現(xiàn)金。

　　5、現(xiàn)金的使用范圍：

　?、僦Ц督o職工的工資、津貼。②支付給個人的勞務報酬。

　　③根據(jù)規(guī)定發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。

　?、苤Ц陡鞣N勞保福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。⑤向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。

　?、蕹霾钊藛T必須隨身攜帶的差旅費。?、呓Y算起點以下的小額收支。⑧銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

　　6、應收賬款的功能：①增加產(chǎn)品銷售的功能。②減少產(chǎn)成品存貨的功能。

　　7、信用政策的含義：是企業(yè)根據(jù)自身營運情況制定的有關應收賬款的政策。

　　信用政策的內(nèi)容構成：①信用標準。②信用期限。③現(xiàn)金折扣。④收賬政策。

　　8、應收賬款的日常管理包括的內(nèi)容：

　?、僬{(diào)查客戶信用狀況。②評估客戶信用狀況。③催收應收賬款。④預計壞賬損失，計提壞賬準備金。

　　9、存貨的含義：是指企業(yè)在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或勞務過程中耗用的材料和物料等。

　　存貨的功能：①儲存必要的原材料，可以保證生產(chǎn)正常進行。

　?、趦浔匾脑诋a(chǎn)品，有利于組織均衡、成套性的生產(chǎn)。③儲備必要的產(chǎn)成品，有利于產(chǎn)品銷售。

　　10、管好存貨的意義：①對存貨進行管理，可以向各職能部門和各級單位提供管理信息。

　?、谥挥型ㄟ^存貨管理，才能實現(xiàn)存貨效益最大化。

　?、鄞尕浌芾聿粌H有利于提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，而且有利于整個國民經(jīng)濟的穩(wěn)定和發(fā)展。

　　11、存貨成本包括：①采購成本。②訂貨成本。③儲存成本。

　　12、核定存貨資金定額的要求：

　?、俦ＷC生產(chǎn)經(jīng)營的合理需求，節(jié)約使用流動資金。②存貨資金計劃指標應當同產(chǎn)銷計劃指標及其他計

　　劃指標保持銜接。③要有科學的計算根據(jù)，采用合理的計算方法。

　?、芎硕ù尕涃Y金定額工作還應當實行統(tǒng)一領導、分級管理的原則，采取群眾路線的方法。

　　13、實行存貨歸口分級管理主要的作用：

　?、儆欣谡{(diào)動各職能部門、各級單位和職工群眾管好用好存貨的積極性和主動性，把存貨管理同生產(chǎn)經(jīng)營管理結合起來。②有利于財務部門面向生產(chǎn)，深入實際，調(diào)查研究，總結經(jīng)驗，把存貨的集中統(tǒng)一管理和分級管理緊密結合起來，使企業(yè)整個流動資金管理水平不斷提高。

　　14、各項材料資金管理，主要應從以下幾方面進行：

　?、僦贫ú少徲媱潱愫霉┬杵胶?，安排采購資金。②確定最佳采購批量。③對企業(yè)全部材料實行分類管理。

?2013年7月各省市自考考試安排匯總