稅務(wù)師行業(yè)動(dòng)態(tài)：減稅降費(fèi)“漸入佳境”

溫馨提示：2019年稅務(wù)師報(bào)名正在進(jìn)行中，報(bào)名成功的考生不要忘記打印準(zhǔn)考證，2019稅務(wù)師準(zhǔn)考證打印時(shí)間和入口等相關(guān)信息可通過(guò)通過(guò) 免費(fèi)預(yù)約短信提醒獲取。

4月1日，以降低增值稅稅率為主的減稅開(kāi)始，5月1日，社保費(fèi)費(fèi)率降低4個(gè)點(diǎn)，按照16%開(kāi)始。

這些減稅降費(fèi)政策，是始于2014年的新一輪財(cái)稅改革的繼續(xù)，也是供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的重要組成部分，更是為2019年經(jīng)濟(jì)韌性提供支撐的重要工具。

2019年的政府工作報(bào)告提出，全年減稅降費(fèi)近2萬(wàn)億，其中制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率降至13%;交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%的稅率降至9%;保持6%一檔的稅率不變，但通過(guò)采取對(duì)生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增加稅收抵扣等配套措施，確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增，下調(diào)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例，各地可降至16%……

普惠性減稅與結(jié)構(gòu)性減稅并舉，是今年減稅降費(fèi)政策的一大特點(diǎn)。時(shí)間僅僅過(guò)去兩個(gè)月，從上到下非常重視的減稅降費(fèi)行動(dòng)，已經(jīng)開(kāi)始顯現(xiàn)效果。

從增值稅降低稅率一個(gè)點(diǎn)，到降低稅率為13%，個(gè)人所得稅更是大規(guī)模降低稅負(fù)，這一切都有數(shù)據(jù)顯示，4月23日的國(guó)家稅務(wù)總局召開(kāi)新聞發(fā)布會(huì)中，稅務(wù)總局減稅辦常務(wù)副主任、收入規(guī)劃核算司司長(zhǎng)蔡自力介紹，近日，今年首個(gè)季度申報(bào)“大征期”結(jié)束，稅務(wù)部門(mén)及時(shí)完成了減稅統(tǒng)計(jì)核算工作。一季度，全國(guó)累計(jì)新增減稅3411億元。

更重要的是，減稅才開(kāi)始兩個(gè)月，社保費(fèi)降費(fèi)才開(kāi)始不到一個(gè)月，一切還在繼續(xù)。

一 改革

這一切還只是開(kāi)始，僅僅開(kāi)始兩個(gè)月，改革與減稅相輔相成，并行不悖。在降低增值稅稅率的同時(shí)推進(jìn)增值稅稅率的簡(jiǎn)并，在改革推進(jìn)的同時(shí)通過(guò)減稅降費(fèi)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級(jí)。

2019年政府工作報(bào)告提出，深化增值稅改革，將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率降至13%，將交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%的稅率降至9%，確保主要行業(yè)稅負(fù)明顯降低;保持6%一檔的稅率不變，但通過(guò)采取對(duì)生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增加稅收抵扣等配套措施，確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增，繼續(xù)向推進(jìn)稅率三檔并兩檔、稅制簡(jiǎn)化方向邁進(jìn)。

智方圓稅務(wù)師事務(wù)所主管合伙人王冬生告訴記者，減稅與稅制改革同步，將降稅的措施，與稅制的調(diào)整，稅收的立法結(jié)合起來(lái)，既有助于將減稅措施制度化、法制化，也有助于為納稅人提供一個(gè)穩(wěn)定的預(yù)期，營(yíng)造一個(gè)良好的稅收法制環(huán)境和營(yíng)商環(huán)境。減稅降費(fèi)措施能夠?yàn)榧{稅人增加研發(fā)投入，促進(jìn)技術(shù)進(jìn)步，提供了一定的資金支持，有助于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，有助于實(shí)現(xiàn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)改革的目標(biāo)。

王冬生之前曾供職于財(cái)政部稅政司，之后又曾經(jīng)供職于四大會(huì)計(jì)事務(wù)所中一家，對(duì)于政策以及納稅人的需求都有著深入的研究。

王冬生認(rèn)為，經(jīng)濟(jì)的韌性體現(xiàn)為企業(yè)的韌性、納稅人的韌性。納稅人的韌性在一定程度上取決于債務(wù)償付能力和保持現(xiàn)金流的能力。減稅降費(fèi)，或者增加了納稅人的收入，或者降低了納稅人的成本，直接增加了納稅人的盈利能力，增加了納稅人的現(xiàn)金流，既有助于幫助納稅人渡過(guò)目前的難關(guān)，也有助于增加發(fā)展的后勁。

減稅降費(fèi)的政策紅利依然還在加碼，5月24日，國(guó)務(wù)院總理李克強(qiáng)在山東濟(jì)南主持召開(kāi)部分地方減稅降費(fèi)工作座談會(huì)，部署進(jìn)一步落實(shí)好減稅降費(fèi)各項(xiàng)政策。李克強(qiáng)指出，當(dāng)前要把已明確的更大規(guī)模減稅降費(fèi)政策實(shí)施好，下一步對(duì)制造業(yè)增值稅留抵退稅還要放寬條件、優(yōu)化流程，并研究完善對(duì)企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新的支持政策。

二 減稅

稅收可以產(chǎn)生利潤(rùn)嗎?從萬(wàn)和電氣的第一季度收益來(lái)看是產(chǎn)生了利潤(rùn)。

“相比2018年，第一季度的利潤(rùn)為負(fù)，2019年的第一季度利潤(rùn)為正，其中很大一塊就是增值稅稅率下調(diào)之后，出口退稅增加了3000萬(wàn)的收入。”廣東萬(wàn)和電氣一名經(jīng)理告訴記者，廣東萬(wàn)和電氣有限公司是萬(wàn)和電氣集團(tuán)在佛山高明設(shè)立的生產(chǎn)、研發(fā)和銷(xiāo)售基地。“在去年，1-4月是虧損，今年1-4月，贏利8千萬(wàn)。主要是變化了國(guó)內(nèi)上下游供應(yīng)商材料降價(jià)以及出口退稅，出口退稅率的下降，帶來(lái)了3000萬(wàn)的收益。”

上述萬(wàn)和電氣的經(jīng)理告訴記者，此次增值稅稅率下調(diào)，最受益的是產(chǎn)業(yè)鏈條的兩頭，原材料供應(yīng)商和消費(fèi)者。

萬(wàn)和電氣生產(chǎn)的產(chǎn)品三分之二多屬于出口，享受了多重的稅收優(yōu)惠，廣東萬(wàn)和電氣有限公司在2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠減免稅款989萬(wàn)元，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除減免319萬(wàn)元。2018年總銷(xiāo)售收入23.4億元，其中國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售約7億元，總納稅額1.32億元。

在高明，這個(gè)佛山下轄的區(qū)里，享受到減稅降費(fèi)紅利的并不只有萬(wàn)和一家企業(yè)。

廣東溢達(dá)紡織有限公司公司財(cái)務(wù)總監(jiān)肖風(fēng)向記者介紹，“僅2017年度，廣東溢達(dá)享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策減免近1600萬(wàn)元，研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除減免230萬(wàn)元。2019年在制造業(yè)增值稅稅率下調(diào)后，光這一項(xiàng)預(yù)計(jì)就能為我們節(jié)約稅務(wù)成本約2000萬(wàn)元。”

肖風(fēng)也告訴記者，受益于國(guó)家的減稅降費(fèi)，最近幾年利潤(rùn)與納稅的對(duì)比是在不斷上升，但是因?yàn)槠渌杀镜脑黾?，維持了一個(gè)整體穩(wěn)定，可以說(shuō)是減稅降費(fèi)的優(yōu)惠彌補(bǔ)了部分其他成本的上升。

2017年底被認(rèn)定為國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)的佛山華數(shù)機(jī)器人有限公司的公司財(cái)務(wù)人員郭桂芳列舉了一組數(shù)據(jù)：“公司2018年企業(yè)所得稅減免達(dá)50多萬(wàn)，而在個(gè)人所得稅方面，2019年繳納個(gè)人所得稅預(yù)計(jì)約為12萬(wàn)，較2018年的45萬(wàn)減少了33萬(wàn)，降幅達(dá)73%?，F(xiàn)在增值稅稅率又從16%降到13%。”該公司擁有超300項(xiàng)自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，成為國(guó)內(nèi)為數(shù)不多自主化率達(dá)到80%以上的機(jī)器人企業(yè)，是佛山發(fā)展智能制造的中堅(jiān)力量之一。

“減稅降費(fèi)政策利當(dāng)前更利長(zhǎng)遠(yuǎn)。從短期看，能減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)、增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展后勁;從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，有利于優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、拉動(dòng)投資和消費(fèi)，推動(dòng)中國(guó)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。”西南財(cái)經(jīng)大學(xué)教授湯繼強(qiáng)認(rèn)為。

這一切，得益于中國(guó)此輪的財(cái)稅改革，得益于減稅降費(fèi)的政策。

三 落地

當(dāng)然，此次減稅降費(fèi)的快速落地生效，離不開(kāi)稅務(wù)部門(mén)的加快落實(shí)。

為了更好的讓減稅降費(fèi)政策落地，惠及納稅人，國(guó)家稅務(wù)總局在減稅政策公布不就之后成立了減稅降費(fèi)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

在國(guó)家稅務(wù)總局實(shí)施減稅降費(fèi)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室的墻上，一張實(shí)施減稅降費(fèi)工作作戰(zhàn)圖時(shí)刻在提醒著大家：按表推進(jìn)、分秒必爭(zhēng)。稅務(wù)部門(mén)將減稅降費(fèi)工作細(xì)化為170多項(xiàng)任務(wù)。

之后，各省級(jí)、市級(jí)稅務(wù)局均已經(jīng)成立了由主要負(fù)責(zé)人任組長(zhǎng)的實(shí)施減稅降費(fèi)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，下設(shè)若干專(zhuān)項(xiàng)工作組，制定任務(wù)清單和作戰(zhàn)圖，確保各項(xiàng)工作有序推進(jìn)。

這些都只是稅務(wù)部門(mén)的備戰(zhàn)減稅降費(fèi)的一個(gè)縮影。佛山稅務(wù)部門(mén)甚至自發(fā)研究“減稅寶”來(lái)讓納稅人更好更快的享受到減稅的便利。

時(shí)常與高明稅務(wù)部門(mén)接觸的廣東溢達(dá)紡織有限公司財(cái)務(wù)總監(jiān)肖風(fēng)對(duì)記者表示，每當(dāng)有新的稅收優(yōu)惠政策出臺(tái)，稅務(wù)人員便會(huì)帶著政策上門(mén)給我們講解輔導(dǎo)。不僅如此，稅務(wù)部門(mén)還建立了微信群實(shí)時(shí)解答企業(yè)享惠時(shí)遇到的疑問(wèn)，幫助我們第一時(shí)間享受減稅降費(fèi)政策紅利。

為了讓納稅人更好、更方便享受到減稅降費(fèi)的政策效益，佛山稅務(wù)部門(mén)研發(fā)推出的“減稅寶”有效解決了這一問(wèn)題。據(jù)悉，“減稅寶”上線試運(yùn)行數(shù)天，已成功退抵稅款1.5萬(wàn)筆，

今年4月申報(bào)期，“減稅寶”上線試運(yùn)行，短短數(shù)天便成功退抵稅款1.5萬(wàn)筆。

“減稅寶”主要針對(duì)以往紙質(zhì)退庫(kù)流程環(huán)節(jié)多、耗時(shí)長(zhǎng)，若納稅人錯(cuò)過(guò)減稅申報(bào)，需要“跑馬路”到辦稅大廳辦理退庫(kù)業(yè)務(wù)。而“減稅寶”的“智能退”功能通過(guò)批量電子化傳遞退庫(kù)資料，實(shí)現(xiàn)小額稅款“無(wú)感退稅”，大額稅款“一鍵退稅”，有效減少辦稅成本，讓納稅人真正享受“隨時(shí)隨地、想退就退”。

據(jù)統(tǒng)計(jì)，按原來(lái)的退稅方式，處理1萬(wàn)條退稅數(shù)據(jù)需要1個(gè)月才能完成，而使用“減稅寶”只需2天就能全部完成，退稅效率得到大幅度提升。

環(huán)球網(wǎng)校小編友情提示：環(huán)球網(wǎng)校稅務(wù)師頻道為考生整理2019年稅務(wù)師相關(guān)行業(yè)動(dòng)態(tài)，請(qǐng)持續(xù)關(guān)注!還有海量資料免費(fèi)送，點(diǎn)擊下方按鈕免費(fèi)下載。