稅務師行業(yè):山東省稅務部門推出稅收老師顧問制度
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“有了稅收老師顧問服務，我們心里更踏實了，不懂的地方可以隨時咨詢，對于未來的發(fā)展也更有信心!”近日，面對國家稅務總局淄博高新技術產業(yè)開發(fā)區(qū)稅務局稅收老師顧問團隊送來的《稅務風險防控建議書》，山東超越輕工制品有限公司財務經理張玉珍不禁發(fā)出了這樣的感嘆。
張玉珍所說的“稅收老師顧問服務”，指的是山東省稅務局自今年3月起推出的一項創(chuàng)新性納稅服務舉措——稅收老師顧問制度。談及對該服務的感受，不少納稅人認為其精準、高效、貼心，并紛紛表示“希望稅收老師顧問服務能一直延續(xù)下去”。那么，稅收老師顧問服務究竟有何特點?為何能獲得納稅人的青睞?
聯合“會診”
系統(tǒng)根治“疑難雜癥”
據記者了解，稅收老師顧問制度最顯著的特點之一，是打破了稅務系統(tǒng)內部人才使用的地域限制和部門藩籬，將分散于不同部門的公職律師、稅務師、注冊會計師和業(yè)務骨干等專業(yè)人才集結在一起，組成稅收老師顧問團隊，精準、高效、系統(tǒng)地為企業(yè)解決復雜涉稅難題。“就好比去醫(yī)院看病，有些疑難雜癥并非身體某一個部位的問題，而是多個部位的系統(tǒng)性問題，稅收老師顧問就像各科室的醫(yī)生進行老師聯合會診。”全程參與稅收老師顧問制度建設的山東省稅務局政策法規(guī)處干部蘇苗說。
提起稅收老師顧問提供的聯合“會診”服務，世茂集團山東地區(qū)公司財務負責人王連江贊不絕口。她告訴記者，山東世茂公司的某開發(fā)項目遇到一個棘手的歷史遺留問題——由于項目2014年拿地之初的合作模式問題，導致項目部分成本認定不一。因涉及營業(yè)稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅等多個稅種，情況比較復雜。“今年新冠肺炎疫情發(fā)生后，若該問題不能解決，將對項目經營造成影響。”王連江說。
了解到相關情況后，濟南市稅務局組建了稅收老師顧問團隊，迅速為企業(yè)提供一對一服務，團隊中的政策法規(guī)老師、各稅種業(yè)務老師等集結在一起進行聯合“會診”，共同梳理該項目的具體建設過程，研究問題產生的來龍去脈，探討項目的業(yè)務實質及適用的稅收政策，還與當地自然資源局等部門溝通聯系，獲取外部資料和憑證。
經過近兩個月的詳細調研、取證和商討后，稅收老師顧問團隊從土地增值稅、企業(yè)所得稅的處理等方面拿出了“會診”方案，從而幫助企業(yè)解決了難題，為企業(yè)在當地的投資發(fā)展創(chuàng)造了更良好的條件。
注重“治未病”
防范潛在稅務風險
稅收老師顧問制度的另一大特點，是將稅務系統(tǒng)的人才資源優(yōu)勢與數據資源優(yōu)勢等充分融合，在為企業(yè)解決涉稅難題的同時，還注重“治未病”，幫助企業(yè)及時防范潛在的稅務風險。
濟南翼菲自動化科技有限公司是一家集工業(yè)機器人研發(fā)制造、控制系統(tǒng)開發(fā)和自動化系統(tǒng)集成于一體的高新技術企業(yè)。今年初，受疫情影響，翼菲公司的供應商無法及時開具進項發(fā)票，也無法提供相關財務原始憑據，致使企業(yè)不能及時進行財務核算和計算進項稅額。同時，疫情導致大量應收貨款難以收回，如果按銷售收入計算銷項稅額申報納稅，將帶來較大的資金壓力，影響企業(yè)復工復產的進程。
濟南高新技術產業(yè)開發(fā)區(qū)稅務局稅收老師顧問團隊迅速行動，詳細調研企業(yè)的經營現狀、核對相關信息、測算稅款數據，幾易其稿，制定了全面、系統(tǒng)的方案——一方面根據政策規(guī)定，為翼菲公司辦理延期申報;另一方面，針對企業(yè)資金緊張的情況，迅速為其辦理107萬元增值稅留抵退稅，解了企業(yè)的燃眉之急。
在為企業(yè)制定這一方案時，稅收老師顧問結合翼菲公司正在籌備上市的情況，在落實稅收優(yōu)惠政策的同時，幫助企業(yè)進一步提高稅會處理水平，防范潛在涉稅風險，為其下一步沖刺IPO打下良好基礎。
“線上+線下”
全程助力企業(yè)轉型
從服務方式和服務效果來看，稅收老師顧問制度還有一個鮮明的特點，就是綜合運用稅收大數據、移動互聯網和現場精準輔導等“線上+線下”方式，幫助企業(yè)高效解決涉稅問題，并將服務范圍延伸到企業(yè)的業(yè)務前端，全程助力企業(yè)業(yè)務的轉型創(chuàng)新，從而讓服務發(fā)揮更大價值。
對此，山東禮季和食品有限公司總經理季永旺感觸頗深。該公司是一家旅游食品加工企業(yè)，幾個月前，平陰縣稅務局稅收老師顧問團隊通過稅收數據分析發(fā)現，該公司的銷售收入與財務報表中的庫存商品余額比例存在異常——其庫存商品占全年銷售收入比例高達93%，而食品生產行業(yè)的正常比例應該在20%~40%之間，該公司可能存在少申報收入的涉稅風險。
針對這一情況，稅收老師顧問團隊立即對企業(yè)進行調研和輔導。原來，禮季和公司前期與承銷商簽訂了臨期商品無條件退換協(xié)議，今年初疫情發(fā)生后，旅游業(yè)遭遇“寒冬”，旅游食品銷售也被迫按下“暫停鍵”，承銷商將大量臨期商品集中退回，而企業(yè)財務人員對于資產損失的會計和稅務處理不熟悉，因此導致財務報表中的庫存商品占比異常。稅收老師顧問對企業(yè)進行“手把手”輔導，幫助企業(yè)將已報廢銷毀的產品由庫存商品轉為資產損失處理，讓庫存商品占比回歸到了合理區(qū)間，及時防范了稅務風險。
在輔導企業(yè)解決資產損失處理難題的同時，稅收老師顧問還了解到，禮季和公司為了渡過疫情難關，正進行業(yè)務轉型，準備減少旅游食品生產，進軍鋁材行業(yè)。對此，稅收老師顧問一方面為企業(yè)系統(tǒng)性地梳理鋁材行業(yè)適用的稅收政策，指導企業(yè)加強合規(guī)管理;另一方面則對企業(yè)出資設立鋁材公司的各個方案進行深入研究、為其出謀劃策，助力新業(yè)務更順暢地落地。最終，在稅收老師顧問的全程輔導下，該公司順利注冊成立了山東永和鋁業(yè)有限公司，為企業(yè)整體走出困境、實現健康長遠發(fā)展奠定了良好基礎。
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