2021年稅務(wù)師考試《稅法二》考前4天沖刺題

【2021年稅務(wù)師考試倒計(jì)時(shí)4天】

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一、單項(xiàng)選擇題

關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法中錯誤的是( )。

A企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的銷售費(fèi)用(含傭金或手續(xù)費(fèi))不超過委托銷售收入10%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除

B企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實(shí)際使用時(shí)間累計(jì)未超過12個月又銷售的，不得在稅前扣除折舊費(fèi)用

C公共配套設(shè)施尚未建造或尚未完工的，不可以預(yù)提建造費(fèi)用

D應(yīng)向政府上繳的報(bào)批報(bào)建費(fèi)用、物業(yè)完善費(fèi)用可以按規(guī)定預(yù)提

參考答案：C

2010年某商貿(mào)公司以經(jīng)營租賃方式租入臨街門面，租期10年。2011年3月公司對門面進(jìn)行改建裝修，發(fā)生改建費(fèi)用20萬元。關(guān)于裝修費(fèi)用的稅務(wù)處理，下列說法正確的是(　　)。(2012年)

A改建費(fèi)用應(yīng)作為長期待攤費(fèi)用處理

B改建費(fèi)用應(yīng)從2011年1月進(jìn)行攤銷

C改建費(fèi)用可以在發(fā)生當(dāng)期一次性稅前扣除

D改建費(fèi)用應(yīng)在3年的期限內(nèi)攤銷

參考答案：A

下列規(guī)定符合企業(yè)所得稅中關(guān)于企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除政策的是(　　)。

A財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的10%計(jì)算限額

B企業(yè)已計(jì)入固定資產(chǎn)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，應(yīng)當(dāng)通過折舊、攤銷等方式分期扣除，不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除

C人身保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入全額的5%計(jì)算限額

D企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金可以在稅前扣除

參考答案：B

計(jì)算土地增值稅時(shí)，下列費(fèi)用不準(zhǔn)予從收入總額中扣除的有(　　)。

A建房貸款超期支付的利息

B直接管理開發(fā)項(xiàng)目發(fā)生的職工福利費(fèi)

C出售舊房過程中的繳納的營業(yè)稅

D取得土地使用權(quán)繳納的契稅

參考答案：A

國內(nèi)某作家的一篇小說先在某晚報(bào)上連載三個月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000元，由于此書暢銷，又進(jìn)行加印，取得稿酬10000元。該作家因此需繳納個人所得稅(　　)元。

A4416

B4569.60

C4752

D4009.60

參考答案：B

二、多項(xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收耕地占用稅的有( )。

A鐵路線路占用耕地

B學(xué)校占用耕地

C公路線路占用耕地

D軍事設(shè)施占用耕地

E農(nóng)村居民占用耕地新建住宅

參考答案：ACE

下列合同應(yīng)按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅的有(　　)。

A商品房銷售合同

B專利申請轉(zhuǎn)讓合同

C專利實(shí)施許可合同

D非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

E土地使用權(quán)出讓合同

參考答案：ACE

企業(yè)發(fā)生下列情形，適用居民企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅的有(　　)。

A擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

B依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的

C發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)的

D依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的

E雖設(shè)置賬簿，但成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的

參考答案：ABDE

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