稅務(wù)師稅法一2022年考試真題
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2022年稅務(wù)師二次延期考試將于2023年3月18日-19日舉行考試，參加二次補(bǔ)考的考生可以參考2022年11月和12月兩次考試真題，了解出題者的思路和考試方向。即將舉行二次補(bǔ)考考試，小編建議大家填寫 免費(fèi)預(yù)約短信提醒服務(wù)，屆時(shí)您會(huì)收到2022年稅務(wù)師延期考試時(shí)間和成績(jī)查詢時(shí)間的通知。
2022年11月稅務(wù)師稅法一考試真題考點(diǎn)
第2章
1.限售股
【規(guī)定】納稅人轉(zhuǎn)讓因同時(shí)實(shí)施股權(quán)分置改革和重大資產(chǎn)重組而首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期間由上述股份孳生的送、轉(zhuǎn)股，以該上市公司股票上市首日開(kāi)盤價(jià)為買入價(jià)，按照“金融商品轉(zhuǎn)讓”繳納增值稅;單位將其持有的限售股在解禁流通后對(duì)外轉(zhuǎn)讓，按照規(guī)定確定的買入價(jià)低于該單位取得限售股的實(shí)際成本價(jià)的，以實(shí)際成本價(jià)為買入價(jià)計(jì)算繳納增值稅。
2.增量、存量留抵稅額退稅
3.留抵退稅小微企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)
4.留抵退稅申報(bào)期
5.混合銷售和兼營(yíng)(電梯公司生產(chǎn)銷售電梯，并提供安裝、保養(yǎng)、檢修服務(wù)
6.二手車增值稅的計(jì)算
7.飲料包裝物押金是否計(jì)稅
第3章外購(gòu)葡萄酒消費(fèi)稅的抵扣
第5章土地增值稅開(kāi)發(fā)成本的范圍
【規(guī)定】包括土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用。
第6章資源稅減征
第7章 車輛購(gòu)置稅的計(jì)算
第8章 征收環(huán)境保護(hù)稅的規(guī)模化養(yǎng)殖標(biāo)準(zhǔn)(養(yǎng)雞場(chǎng)，30萬(wàn)羽、污染當(dāng)量值為30羽、定額稅額為8元)
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2022年12月稅務(wù)師稅法一考試真題
一、 單項(xiàng)選擇題
1.某企業(yè)2022年3月直接排放某種大氣污染物20噸，已知該大氣污染物污染當(dāng)量值(千克)為2. 18，每污染當(dāng)量適用稅
額為12元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅( ) 元。
A.110091.74
B.523200
C.240000
D.43600
[答案] A
[解析]當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅= 20X 1000+ 2. 18> 12= 110091.74 (元)。
2.某商貿(mào)企業(yè)小規(guī)模納稅人，專門從事二手車經(jīng)營(yíng)，2022年3月銷售其收購(gòu)的二手車取得含稅銷售額32萬(wàn)，該批車輛原
含稅收購(gòu)價(jià)26萬(wàn)。當(dāng)月另轉(zhuǎn)售一輛本企業(yè)自用小汽車取得含稅銷售額3萬(wàn)，本車輛系2016年6月購(gòu)置，上述業(yè)務(wù)當(dāng) 月應(yīng)
繳納增值稅()萬(wàn)元。
A.0.17
B.0.98
C.0.67
D.0.22
[答案] D
[解析]當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=32+ (1+0.5%) x0.5% +3+ (1+3%) x2%=o. 22 (萬(wàn)元)。小規(guī)橫納稅人(除其他個(gè)人外，下同)銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，誠(chéng)按2% 征收率征收增值稅。
3.進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛計(jì)算車輛購(gòu)置稅的依據(jù)是( )。
A.關(guān)稅完稅憑證
B.進(jìn)口應(yīng)稅車輛的自重噸數(shù)
C.組成計(jì)稅價(jià)格
D.同類應(yīng)稅車輛市場(chǎng)平均價(jià)格
[答案]C
[解析]納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅依據(jù)為組成計(jì)稅價(jià)格。
二、多項(xiàng)選擇題
1.下列屬于增值稅“交通運(yùn)輸服務(wù)”征收范圍的有( ) 。
A.航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)會(huì)計(jì)網(wǎng)校
B.水路運(yùn)輸?shù)钠谧鈽I(yè)務(wù)
C.航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)
D.水路運(yùn)輸?shù)某套鈽I(yè)務(wù)
E.水路運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)
[答案] BCD
[解析]選項(xiàng)AE,水路運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)、航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)，屬于有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃，適用的增值稅稅率是13%;選項(xiàng)BD，屬于水路運(yùn)輸服務(wù)，應(yīng)按“交通運(yùn)輸服務(wù)”計(jì)算繳納增值稅;r選項(xiàng)C,航空運(yùn)輸服務(wù)，屬于“交通運(yùn)輸服務(wù)”征稅范圍。
2.下列稅額作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的有( ) 。
A.增值稅免抵稅額
B.進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅
C.實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅
D.直接減免的增值稅、消費(fèi)稅
E.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品繳納的消費(fèi)稅
[答案] AC
解折]城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅(依法實(shí)際維的增情稅、消費(fèi)稅潁(以下面稱“兩稅”積穎)為計(jì)稅快據(jù)。體鏟美能損2“兩稅較機(jī)，是指柿殿人體照增值稅、消費(fèi)稅相關(guān)法律法規(guī)和稅收政嘛規(guī)定計(jì)算的應(yīng)當(dāng)種的“雨稅”積穎不合國(guó)進(jìn)口貨物或境外單位和個(gè)人向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)維種的“兩積”稅期) ;如上增值稅免抵積額，扣除直接減繞的“兩稅“稅額和期末留抵退稅進(jìn)還的增值稅概后的金額，選項(xiàng)8進(jìn)口不征城市維護(hù)建設(shè)稅，選項(xiàng)D，不作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)。
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