2023稅務(wù)師真題及答案三稅匯總（11月18日、19日）

稅務(wù)師“三稅”是指《稅法一》、《稅法二》、《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》3個(gè)考試科目，2023年稅務(wù)師考試已經(jīng)結(jié)束，本文分享2023稅務(wù)師真題及答案三稅匯總，真題內(nèi)容根據(jù)考生回憶整理，僅供參考。

2023稅務(wù)師真題及答案-稅法一

單選題

1、某葡萄酒企業(yè)為增值稅-般納稅人，2023年2月從國(guó)外進(jìn)口高檔葡萄酒作為原材料,貨價(jià)100萬(wàn)元，境外運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定:本月使用80%用于生產(chǎn)A型葡萄酒。本月銷售自產(chǎn)A型葡萄酒取得不含稅收入600萬(wàn)元，葡萄酒關(guān)稅稅率14%。該企業(yè)本月應(yīng)繳納消費(fèi)稅( ) 萬(wàn)元。(不含進(jìn)口環(huán)節(jié)消 費(fèi)稅)

A.48.85

B.60.00

C.48.82

D.46.07

【答案】C

【解析】本題考核“外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的扣除”知識(shí)點(diǎn)。應(yīng)繳納的消費(fèi)稅600X 10%-(100+10)X (1+0.3%) x(1+14%) /(1-10%) X10%X80%=48.82(萬(wàn)元)。

進(jìn)口貨物保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定或者未實(shí)際發(fā)生，海關(guān)應(yīng)按照“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)”的3%計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)

2、甲煤礦2023年3月銷售自采與外購(gòu)原煤混合的原煤取得不含稅銷售額180萬(wàn)元，其中，從坑口到車站站場(chǎng)的運(yùn)輸費(fèi)用8萬(wàn)元、裝卸費(fèi)2萬(wàn)元(符合取得規(guī)定的發(fā)票)，上月未抵減的外購(gòu)原煤不含稅購(gòu)進(jìn)額50萬(wàn)元。該地區(qū)原煤資源稅稅率3%。甲煤礦本月應(yīng)繳納資源稅為()萬(wàn)元。

A.5.10

B.3.60

C.3.90

D.5.40

【答案】B

【解析】本題考核“資源稅應(yīng)納稅額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。甲煤礦本月應(yīng)繳納資源稅=(180-8-2-50)X3%=3.60(萬(wàn)元)。

3、下列業(yè)務(wù)屬于增值稅視同銷售的是()。

A.單位的員工為本單位服務(wù)取得工資的服務(wù)

B.將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償轉(zhuǎn)讓用于公益事業(yè)

c.將貨物交付其他單位代銷

D.設(shè)有兩個(gè)機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送同一縣(市)其他機(jī)構(gòu)用于銷售

【答案】C

【解析】本考察“增值稅視同銷售”知識(shí)點(diǎn)。增值稅視同銷售行為:

將貨物交付他人代銷;

銷售代銷貨物;

設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外;

將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者:

將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物分配給股東或投資者;

將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)

將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人。

將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目

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2023稅務(wù)師真題及答案-稅法二

多項(xiàng)選擇題

1.關(guān)于居民個(gè)人發(fā)生公益捐贈(zèng)支出稅前扣除的時(shí)間和方式的說(shuō)法，符合個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定的有( ) 。

A.可選擇在捐贈(zèng)發(fā)生當(dāng)月計(jì)算分類所得應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

B.可選擇在計(jì)算工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳稅款或年度匯算清繳時(shí)扣除

C.同時(shí)發(fā)生按限額扣除和全額扣除的，應(yīng)先按全額扣除后限額扣除的順序扣除

D.可選擇在捐贈(zèng)發(fā)生當(dāng)月計(jì)算稿酬所得預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)扣除

E.可選擇在計(jì)算個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得預(yù)繳稅款或年度匯算清繳時(shí)扣除E保會(huì)計(jì)網(wǎng)校

【答案】ABE

【解析】本題考核“公益性捐贈(zèng)扣除順序”知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)C,同時(shí)發(fā)生按限額扣除和全額扣除的，可自行選擇稅前扣除的順序;選項(xiàng)D，在勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中扣除公益性捐贈(zèng)支出，只能在匯算清繳時(shí)扣除，預(yù)扣預(yù)繳時(shí)不能扣。

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2023稅務(wù)師真題及答案-涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)

一、 單項(xiàng)選擇題

1、2023年5月，自然人趙某與甲公司簽訂協(xié)議，將自有商鋪出租給甲公司，租賃期一年，租金總額12萬(wàn)元，(于簽訂協(xié)議當(dāng)月一次性支付。(趙某當(dāng)月無(wú)其他應(yīng)稅行為。下列關(guān)于該租賃免稅的說(shuō)法，正確的是( ) 。

A.免繳房產(chǎn)稅

B.免繳增值稅

C.免繳印花稅

D.免繳個(gè)人所得稅

【答案】B

【解析】本題考核“小規(guī)模納稅人免征增值稅稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)。其他個(gè)人，采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入，可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)偅謹(jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^(guò)10萬(wàn)元的，免征增值稅。

2、稅務(wù)師事務(wù)所在進(jìn)行商事登記后，辦理行政登記的機(jī)關(guān)是( ) 。

A.省稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.縣稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.市稅務(wù)機(jī)關(guān)

【答案】A

【解析】本題考核“稅務(wù)師事務(wù)所”知識(shí)點(diǎn)。稅務(wù)師事務(wù)所辦理商事登記后，應(yīng)當(dāng)向省稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理行政登記。

3、根據(jù)稅收征管法，稅務(wù)部門進(jìn)行的財(cái)產(chǎn)保全措施，一般應(yīng)在( )個(gè)月后解除。

A.12

B.6

C.1

D.3

【答案】B

【解析】本題考核“稅務(wù)檢查”知識(shí)點(diǎn)。依照《稅收征收管理法》第五十五條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)6個(gè)月: 重大案件需要延長(zhǎng)的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。

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2023年稅務(wù)師考試成績(jī)查詢時(shí)間

參考近幾年稅務(wù)師考試成績(jī)查詢時(shí)間通常在考后30個(gè)工作日左右?？忌梢?span id="uxmncve" class="dgj_key"> 免費(fèi)預(yù)約短信提醒，查分入口開(kāi)通后，我們會(huì)及時(shí)提醒大家2023年稅務(wù)師查分時(shí)間、領(lǐng)證時(shí)間等重要信息！點(diǎn)擊查看詳情>>2023年各地稅務(wù)師成績(jī)查詢時(shí)間及入口匯總，內(nèi)容持續(xù)更新。

以下是近幾年稅務(wù)師考試成績(jī)查詢時(shí)間詳情，以供參考：

2022年：2023年2月23日，(考試時(shí)間11月19、20日，補(bǔ)考12月24日、25日)；

2021年：2022年1月28日，(考試時(shí)間11月13、14日)；

2020年：2020年12月15日，(考試時(shí)間11月7、8日)。

2023年稅務(wù)師考試時(shí)間是11月18、19日，因此預(yù)測(cè)2023年稅務(wù)師成績(jī)查詢時(shí)間在2024年1月。

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