稅務師稅法二歷年真題2023年節(jié)選
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本文為大家分享稅務師稅法二歷年真題2023年節(jié)選，稅務師考前建議大家對歷年真題的練習至少反復做三輪，每一輪要有不同的側重點畢竟經過反復練習才有可能在答題時更加得心應手。
稅務師稅法二歷年真題2023年節(jié)選
綜合分析題
(一)
張某為個人獨資企業(yè)的投資者，該個人獨資企業(yè)是一合伙企業(yè)的合伙人。2023年張某涉稅信息如下：
(1)個人獨資企業(yè)的主營業(yè)務收入120萬元，主營業(yè)務成本70萬元(其中張某工資10萬元)，稅金及附加3萬元，銷售費用18萬元，管理費用10萬元(其中業(yè)務招待費6萬元)，財務費用8萬元，營業(yè)外支出5萬元，投資收益80萬元(其中來自持股期限為8個月的新三板公司股息收益為20萬元，來自合伙企業(yè)的經營所得為60萬元)。
(2)9月20日，張某與李某簽訂租賃合同，將個人名下原值500萬元的倉庫從10月1日起出租給李某。合同約定租期為兩年，2023年10月—11月為免租期，從10月份開始按季度收取租金，每月不含稅租金為2萬元。
已知：倉庫所在地計算房產原值的扣除比例20%，不考慮倉庫租賃行為的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加，出租倉庫繳納的印花稅一次性在計算個人所得稅時扣除，張某沒有其他綜合所得。
根據上述資料，回答下列問題。
69.2023年張某合計應繳納倉庫的房產稅和印花稅( )元。
A.23420
B.43640
C.46400
D.46840
70.2023年張某出租倉庫應繳納個人所得稅( )元。
A.2745.6
B.2816
C.2972.8
D.3008
71.下列關于個人獨資企業(yè)80萬元的投資收益，個人所得稅稅務處理正確的是( )。
A.20萬元按“利息、股息、紅利所得”計稅，60萬元按“經營所得”計稅
B.20萬元按“利息、股息、紅利所得”計稅，60萬元按“財產轉讓所得”計稅
C.80萬元按“利息、股息、紅利所得”計稅
D.80萬元按“經營所得”計稅
72.計算張某2023年應稅經營所得時，可扣除的主營業(yè)務成本和管理費用合計為( )萬元。
A.60.6
B.64.6
C.67.6
D.74.6
73.張某2023年度經營所得應繳納個人所得稅( )萬元。
A.3.23
B.19.84
C.21.94
D.27.89
74.關于個人獨資企業(yè)所得稅征收管理的規(guī)定，正確的有( )。
A.投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，應分別計算各企業(yè)的應納稅所得額，并據此確定適用稅率計算繳納個人所得稅
B.持有權益性投資的個人獨資企業(yè)一律采用查賬征收方式計征個人所得稅
C.投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，企業(yè)年度經營虧損可相互彌補
D.個人獨資企業(yè)以投資者為納稅人
E.實行核定征收的投資者，不得享受個人所得稅的優(yōu)惠政策
(二)
2021年注冊成立的某機械制造企業(yè)，為國家重點支持的高新技術企業(yè)。2023年企業(yè)職工總人數280人(其中從事研發(fā)的科技人員40人，大專以上學歷職工140人)，營業(yè)收入7200萬元(其中高新技術產品銷售收入4800萬元)，銷售成本3100萬元，稅金及附加70萬元，銷售費用1850萬元，管理費用730萬元，財務費用280萬元，營業(yè)外收入200萬元，企業(yè)自行核算的會計利潤總額為1370萬元，擬以此為基礎申報繳納企業(yè)所得稅。2024年3月，經聘請的稅務師事務所審核，發(fā)現2023年度企業(yè)核算中存在以下情況：
(1)營業(yè)收入中含單獨計算的轉讓5年全球獨占許可使用權特許收入1280萬元(其中包括該獨占許可使用權相關原材料轉讓收入20萬元)。經確認準予扣除的與轉讓獨占許可使用權收入相關的成本為280萬元(其中包括與轉讓原材料收入相關成本為10萬元)，相關稅金及附加為30萬元，應分攤的期間費用為20萬元。
(2)10月購置新燃油商用車一輛，支付不含稅購置金額24萬元，繳納車輛購置稅2.4萬元，當月取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票并投入使用。該燃油商用車2023年度既未計提折舊也未申報繳納車船稅。
(3)銷售費用中含全年支出的廣告費1200萬元以及支付給合法中介機構高新技術產品推銷傭金240萬元(其中轉賬支付200萬元，現金支付40萬元)，依據服務協(xié)議確認高新技術產品推銷收入金額共計3000萬元。
(4)管理費用中含業(yè)務招待費80萬元，符合企業(yè)所得稅加計扣除規(guī)定的新產品境內研發(fā)費用430萬元。
(5)計入成本費用中合理的實發(fā)工資總額450萬元，撥繳職工工會經費8萬元(已取得相關憑證)，發(fā)生職工福利費75萬元，職工教育經費46萬元。
已知：燃油商用車采用直線法計提折舊，預計使用年限為4年，無殘值，車船稅年稅額為1200元
根據上述資料，回答下列問題。
75.下列符合高新技術企業(yè)認定條件的有( )。
A.科技人員40人
B.注冊成立時間3年
C.新產品研發(fā)費用430萬元
D.高新技術產品收入4800萬元
E.大專以上學歷職工140人
76.該企業(yè)轉讓獨占許可使用權業(yè)務，符合稅法規(guī)定享有企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的技術轉讓所得是( )萬元。
A.940
B.960
C.970
D.980
77.燃油商用車按規(guī)定計提折舊和申報繳納車船稅后應調減應納稅所得額( )萬元。
A.1.02
B.1.03
C.1.12
D.1.13
78.該企業(yè)實際支出的廣告費和傭金應調增應納稅所得額( )萬元。
A.140
B.170
C.180
D.210
79.該企業(yè)實際支出的業(yè)務招待費、研發(fā)費用、職工教育經費、職工福利費、工會經費應調整應納稅所得額( )萬元。
A.-375
B.-364
C.-365
D.-376
80.該企業(yè)2023年應繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。
A.96.23
B.72.73
C.107.23
D.153.23
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2024年稅務師考試結束后，將為大家分享2024年稅務師各科真題答案解析，幫助考生進行估算分數。真題內容會在各個科目考試結束后更新，建議大家提前收藏關注。
稅務師稅法二考試題型和題量、評分標準
一、單項選擇題：共40題，每題1.5分，共60分。每題的備選項中，只有1個最符合題意。
二、多項選擇題：共20題，每題2分，共40分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項，錯選或多選不得分；少選選對的，每個選項得0.5分。
三、計算題：共8題，每題2分，共16分。每題的備選項中，只有1個最符合題意。
四、綜合分析題：共12題，每題2分，共24分。由單項選擇題和多項選擇題組成。錯選或多選不得分；少選選對的，每個選項得0.5分。
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