2010年注冊(cè)稅務(wù)師《稅法Ⅰ》模擬試題一(17)

　　四、閱讀理解綜合題。

　　1.某市飛云木業(yè)制造有限公司為增值稅一般納稅人，從事木地板的生產(chǎn)、進(jìn)口以及銷(xiāo)售，同時(shí)從事筷子生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。2008年8月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè) 務(wù)：

　　(1)購(gòu)進(jìn)油漆、修理零備件原材料一批，取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款50萬(wàn)元;發(fā)生運(yùn)費(fèi)1.4萬(wàn)元，已經(jīng)取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票; 料已驗(yàn)收入庫(kù)。

　　(2)本期購(gòu)入外購(gòu)原木取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的買(mǎi)價(jià)118萬(wàn)元，稅金15.34萬(wàn)元專(zhuān)用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

　　(3)本月銷(xiāo)售自產(chǎn)豪華木地板45000平方米，單價(jià)每平方米280元，均開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，另外收取包裝費(fèi)11.17萬(wàn)元(開(kāi)具普通發(fā)票);本月另發(fā)生過(guò)期不退的木地板包裝箱押金為5.34萬(wàn)元。

　　(4)將自產(chǎn)A型木地板1000平方米用于自己的辦公室裝修，3000平方米用于獎(jiǎng)勵(lì)給優(yōu)秀員工。賬面成本合計(jì)170000元。該A型地板沒(méi)有同類(lèi)銷(xiāo)售價(jià)格。

　　(5)受托加工特制木地板一批(無(wú)同類(lèi)售價(jià))，委托方提供橡木，合同列明材料成本21萬(wàn)元，收取加工費(fèi)(不含稅)11萬(wàn)元，取得對(duì)方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。本月完成生產(chǎn)，共交付委托方1400平方米橡木地板;該委托方收回后全部銷(xiāo)售，取得價(jià)稅合計(jì)42萬(wàn)元。

　　(6)將上月外購(gòu)木地板12000平方米(取得專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款732000元)全部用于涂漆生產(chǎn)成漆飾木地板C型，銷(xiāo)售給某商業(yè)貿(mào)易公司，本月收到對(duì)方開(kāi)具的商業(yè)匯票，注明價(jià)稅款合計(jì)1080000元。

　　(7)將自產(chǎn)B型號(hào)木地板2000平方米無(wú)償提供給某房地產(chǎn)公司，用來(lái)裝修該房地產(chǎn)公司的樣板間供客戶(hù)參觀，B 型地板的賬面成本為180000元;出廠不含稅售價(jià)為每平方米160元。

　　(8)進(jìn)口西班牙橡木原木一批，關(guān)稅完稅價(jià)格120萬(wàn)元，關(guān)稅稅率20%，取得海關(guān)開(kāi)具的完稅憑證;同期進(jìn)口西班牙橡木地板一批，關(guān)稅完稅價(jià)格300萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為30%。

　　(9)將進(jìn)口的橡木加工成E型木地板，本月銷(xiāo)售取得價(jià)稅合計(jì)824000元;部分橡木做成工藝品，銷(xiāo)售取得價(jià)稅合計(jì)521000元。

　　(10)用部分原木的尾料加工成一次性木筷10000箱，單箱售價(jià)50元;用進(jìn)口橡木加工成高檔筷子800箱，單箱售價(jià)180元，本月兩種型號(hào)的筷子全部銷(xiāo)售給某貿(mào)易公司，因?yàn)槭情L(zhǎng)期客戶(hù)，銷(xiāo)售時(shí)一次給予5%的折扣。

　　(11)期初增值稅留抵54000元。

　　(木地板和木制一次性筷子消費(fèi)稅稅率和成本利潤(rùn)率均為5%;專(zhuān)用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。)

　　要求：請(qǐng)根據(jù)上述資料，按照下列順序回答問(wèn)題(每問(wèn)均為合計(jì)數(shù))：

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