2010注稅《稅法一》考前沖刺模擬題及答案(8)
36.某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2008年9月從國(guó)外進(jìn)口一批材料,貨價(jià)80萬(wàn)元,買方支付購(gòu)貨傭金2萬(wàn)元,運(yùn)抵我國(guó)輸入地點(diǎn)起卸前運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元;從國(guó)外進(jìn)口一臺(tái)設(shè)備,貨價(jià)10萬(wàn)元,境外運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)2萬(wàn)元,與設(shè)備有關(guān)的軟件特許權(quán)使用費(fèi)3萬(wàn)元;企業(yè)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)相關(guān)稅金后海關(guān)放行。材料關(guān)稅稅率20%,設(shè)備關(guān)稅稅率10%。該企業(yè)應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金( )元。
A.357 640 B.385 20轉(zhuǎn)自環(huán)球網(wǎng)校edu24ol.com
C.388790 D.386450
答案:D
解析:購(gòu)貨傭金不計(jì)入關(guān)稅價(jià)格
關(guān)稅稅額=(80+5)×20%+(10+2+3)×10%=18.5萬(wàn)元
增值稅額=【(80+5+10+2+3)+18.5】×17%=20.145萬(wàn)元
進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金=18.5+20.145=38.645萬(wàn)元
37.某企業(yè)2008年將以前年度進(jìn)口的設(shè)備運(yùn)往境外修理,設(shè)備進(jìn)口時(shí)成交價(jià)格58萬(wàn)元,發(fā)生境外運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)6萬(wàn)元;在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境,進(jìn)境時(shí)同類設(shè)備價(jià)格65萬(wàn)元;發(fā)生境外修理費(fèi)8萬(wàn)元,料件費(fèi)9萬(wàn)元,境外運(yùn)輸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)3萬(wàn)元,進(jìn)口關(guān)稅稅率20%。運(yùn)往境外修理的設(shè)備報(bào)關(guān)進(jìn)口時(shí)應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金( )萬(wàn)元。
A.4 B.8.08
C.12.8 D.13
答案:B
解析:進(jìn)口關(guān)稅=(8+9+3)×20%=4萬(wàn)元
進(jìn)口增值稅=(8+9+3+4)×17%=4.08萬(wàn)元
應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)的稅金=8.08萬(wàn)元
38.下列納稅人已繳納增值稅,但不繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的是( )。
A.某銷售玻璃的縣級(jí)企業(yè)
B.某銷售化妝品的內(nèi)資企業(yè)
C.某銷售電器的外資企業(yè)
D.某出口汽車的內(nèi)資企業(yè)
答案:C
解析:外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)暫免征收城建稅。
39.關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的減免稅規(guī)定,下列表述不正確的是( )。 .
A.對(duì)海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收增值稅、消費(fèi)稅,但不征收城建稅
B.因先征后返“三稅”發(fā)生退稅的,同時(shí)退還已征收的城建稅
C.出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的,不退還已征收的城建稅
D.自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵從事餐飲業(yè)個(gè)體經(jīng)營(yíng),自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起,3年內(nèi)免征城建稅
答案:B
解析:對(duì)于城建稅及教育費(fèi)附加均進(jìn)口不征、出口不退;因先征后返“三稅”發(fā)生退稅的,不退還已征收的城建稅
對(duì)自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)(除建筑業(yè)、娛樂(lè)業(yè)以及廣告、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外)的,自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起,3年內(nèi)免征城建稅、教育費(fèi)附加。
40.納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛,自進(jìn)口之日起60日內(nèi)申報(bào)繳納車輛購(gòu)置稅,“進(jìn)口之日”是指( )。
A.成交的當(dāng)天
B.報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天
C.發(fā)票上注明的銷售日期
D.登記注冊(cè)的當(dāng)天
答案:B
解析:納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛,自進(jìn)口之日起60日內(nèi)申報(bào)繳納車輛購(gòu)置稅,“進(jìn)口之日”是指報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天
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