2010注稅《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》沖刺模擬題及答案(7)

　　2、某電器公司為增值稅一般納稅人，本月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　(1)外購(gòu)電子元件價(jià)款15000元，專用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額為2550元，分錄為：

　　借：原材料 15000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 2550

　　貸：銀行存款 17550

　　(2)從小規(guī)模納稅人企業(yè)購(gòu)得修理用配件6000元，發(fā)票未注明進(jìn)項(xiàng)稅金，公司已計(jì)提進(jìn)項(xiàng)稅金1020元，分錄為：

　　借：原材料 4980

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 1020

　　貸：銀行存款 6000轉(zhuǎn)自環(huán)球網(wǎng)校edu24ol.com

　　(3)購(gòu)入飲料2000箱，發(fā)給職工，支付價(jià)款400000元，進(jìn)項(xiàng)稅金6800元已計(jì)提，分錄為：借：應(yīng)付職工薪酬 4000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 6800

　　貸：銀行存款 46800

　　(4)向當(dāng)?shù)嘏e辦的田徑運(yùn)動(dòng)會(huì)贈(zèng)送5套音響設(shè)備，每套市場(chǎng)含稅價(jià)為5000元，分錄為：借：營(yíng)業(yè)外支出 25000

　　貸：庫(kù)存商品 25000

　　(5)公司促銷開辦以舊換新業(yè)務(wù)，回收舊電視機(jī)50臺(tái)，原價(jià)每臺(tái)3000元，作價(jià)800元，換出的新電視機(jī)也是50臺(tái)，市場(chǎng)含稅價(jià)格為2500元，分錄為：

　　借：原材料 400000

　　營(yíng)業(yè)費(fèi)用 85000

　　貸：庫(kù)存商品 125000

　　(6)公司欠某單位貨款3萬元，當(dāng)月該單位向公司購(gòu)買40臺(tái)錄音機(jī)，每臺(tái)不含稅價(jià)格為1000元，公司打算把3萬元欠款從這筆貨款里扣除，余款未收，分錄為：

　　借：應(yīng)付賬款 30000

　　應(yīng)收賬款 10000

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 40000

　　要求：請(qǐng)計(jì)算該月該公司應(yīng)納的增值稅，并對(duì)有關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整。

　　3、資料： 1.基本情況：遠(yuǎn)洋有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人，主要從事小五金產(chǎn)品的生產(chǎn)、內(nèi)銷及出口貿(mào)易業(yè)務(wù)，出口貨物增值稅實(shí)行“免、抵、退”稅管理方法，從2004年1月1日實(shí)行增值稅防偽稅控系統(tǒng)管理。銷售貨物適用增值稅稅率17%，退稅率15%。

　　2.計(jì)稅資料：該企業(yè)2008年6月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　(1)15日，外購(gòu)一批原材料，增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款580萬，增值稅款98.6萬元，貨款已通過銀行支付，增值稅專用發(fā)票已于當(dāng)月辦理了認(rèn)證手續(xù)。

　　(2)18日，進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件，作價(jià)人民幣100萬元，貨款已通過銀行支付。

　　(3)20日，自營(yíng)進(jìn)料加工復(fù)出口貨物一批，該批貨物離岸價(jià)75萬美元，折合人民幣600萬元。

　　(4)23日，內(nèi)銷貨物一批，銷售額為500萬元，貨款尚未收到。

　　(5)30日，接供電局電費(fèi)通知單：本月共耗用20000度，其中生產(chǎn)部門耗用19000度，職工食堂1000度，應(yīng)支付本月電費(fèi)，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款4萬元。增值稅款0.68萬元，稅款已通過銀行支付，增值稅專用發(fā)票已于當(dāng)月辦理了認(rèn)證手續(xù)。

　　(6)31日，接自來水公司水費(fèi)通知單：本月共耗用20000噸，其中：生產(chǎn)用水18000噸，職工食堂用水2000噸，支付水費(fèi)，增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款40萬元，增值稅2.4萬元，款項(xiàng)已通過銀行支付，增值稅專用發(fā)票已于當(dāng)月辦理了認(rèn)證手續(xù)。

　　(7)上期末留抵稅款1萬元。

　　要求：1.計(jì)算該公司當(dāng)月增值稅免、抵、退稅額;

　　2.作出相關(guān)業(yè)務(wù)正確的賬務(wù)處理。

    2010年注冊(cè)稅務(wù)師考前網(wǎng)上輔導(dǎo)招生簡(jiǎn)章

    注冊(cè)稅務(wù)師頻道   注冊(cè)稅務(wù)師論壇   注冊(cè)稅務(wù)師輔導(dǎo)試聽