注稅《稅法二》輔導(dǎo)單選題及答案(七)

　　31.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)下列項(xiàng)目可以扣除的有()。$lesson$

　　A.企業(yè)代為個(gè)人支付的個(gè)人所得稅

　　B.子公司支付的母公司以管理費(fèi)形式提取的費(fèi)用

　　C.提取的環(huán)境保護(hù)基金用于擴(kuò)大再生產(chǎn)

　　D.子公司支付給母公司符合公平交易原則的勞務(wù)費(fèi)用

　　【答案】D

　　【解析】企業(yè)所得稅的納稅人、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)、個(gè)體工商戶為個(gè)人支付的個(gè)人所得稅款，不得在所得稅前扣除;母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取費(fèi)用，子公司因此支付給母公司的管理費(fèi)，不得在稅前扣除;企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金，準(zhǔn)予扣除，上述專項(xiàng)資金提取后改變用途的，不得扣除。

　　32.在一個(gè)納稅年度中，納稅人預(yù)繳企業(yè)所得稅的方法表述不正確的是()。

　　A.具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的二級分支機(jī)構(gòu)，就地分期預(yù)繳企業(yè)所得稅

　　B.上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的，其分支機(jī)構(gòu)不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅

　　C.新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅

　　D.不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能，且在當(dāng)?shù)夭焕U納增值稅、營業(yè)稅的產(chǎn)品售后服務(wù)、內(nèi)部研發(fā)、倉儲等企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級及以下分支機(jī)構(gòu)，就地預(yù)繳企業(yè)所得稅

　　【答案】D

　　【解析】不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能，且在當(dāng)?shù)夭焕U納增值稅、營業(yè)稅的產(chǎn)品售后服務(wù)、內(nèi)部研發(fā)、倉儲等企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級及以下分支機(jī)構(gòu)，不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅。

　　33.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，非居民企業(yè)拒絕代扣稅款的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)暫停支付相當(dāng)于非居民應(yīng)納稅額的款項(xiàng)，并與( )內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并報(bào)送書面情況說明。

　　A.1日 B.2日

　　C.3日 D.5日

　　【答案】A

　　【解析】非居民企業(yè)拒絕代扣稅款的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)暫停支付相當(dāng)于非居民應(yīng)納稅額的款項(xiàng)，并與1日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并報(bào)送書面情況說明。

　　34.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在每年( )前對上年度實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人進(jìn)行重新鑒定。

　　A.3月底 B.4月底

　　C.5月底 D.6月底

　　【答案】D

　　【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在每年6月底前對上年度實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人進(jìn)行重新鑒定。

　　35.新企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起( )內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。

　　A.3年 B.5年 C.10年 D.15年

　　【答案】C

　　【解析】企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。

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