2012年《稅法二》企業(yè)所得稅多選習題(七)

　　31.下列減免稅說法正確的是( )。$lesson$

　　A.國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

　　B.企業(yè)綜合利用資源，生產符合國家產業(yè)政策規(guī)定的產品所取得的收入，可以在計算應納稅額時減計

　　C.企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅所得額中抵免;當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免。

　　D.小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

　　【答案】AD

　　【解析】企業(yè)綜合利用資源，生產符合國家產業(yè)政策規(guī)定的產品所取得的收入，可以在計算應納稅所得額時減計收入。企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免;當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免。

　　32.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，對關聯(lián)企業(yè)所得不實的，可以按照下列()方法進行調整。

　　A.再銷售價格法

　　B.交易凈利潤法

　　C.可比非受控價格法

　　D.利潤加成法

　　E.利潤分割法

　　【答案】ABCE

　　【解析】稅法規(guī)定對關聯(lián)企業(yè)所得不實的，調整方法如下：可比非受控價格法;再銷售價格法;成本加成法;交易凈利潤法;利潤分割法;其他符合獨立交易原則的方法。

　　33.根據(jù)稅法上確認關聯(lián)關系的規(guī)定，下列屬于關聯(lián)關系的是( )。

　　A.甲企業(yè)與乙企業(yè)經常發(fā)生業(yè)務購銷

　　B.直接或者間接地同為第三者控制

　　C.在資金、經營、購銷等方面存在直接或者間接的控制關系

　　D.在利益上具有相關聯(lián)的其他關系

　　【答案】BCD

　　【解析】經常發(fā)生業(yè)務，不一定存在控制。所以說不一定是關聯(lián)關系。

　　34.稅法規(guī)定對關聯(lián)企業(yè)所得不實的調整方法，下列描述正確的是( )。

　　A.再銷售價格法

　　B.成本加成法

　　C.利潤分割法

　　D.交易凈利潤法

　　【答案】ABCD

　　【解析】根據(jù)稅法規(guī)定，所列選項都正確。

　　35.根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)不提供與關聯(lián)方之間的業(yè)務資料的，稅務機關有權依法核定其應納稅所得額，下列核定方法正確的是( )。

　　A.按照企業(yè)成本加合理的費用和利潤的方法核定

　　B.參照同類或者類似企業(yè)的利潤率水平核定

　　C.按照關聯(lián)企業(yè)集團整體利潤的合理比例核定

　　D.按照同類產品的最高價核定

　　【答案】ABC

　　【解析】根據(jù)稅法規(guī)定，不能按照同類產品的最高價核定。

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