注稅《稅務代理實務》第三章預習題：納稅事項稅務登記代理

　　第三章 第二節(jié)

　　一、單選題

　　1、A地的總機構及在B地的分支機構申請辦理增值稅一般納稅人認定手續(xù)時，應當( )辦理有關的認定手續(xù)。

　　A.總機構向A地國稅機關申請，分支機構向B地國稅機關申請

　　B.總機構向A地地稅機關申請，分支機構向B地地稅機關申請

　　C.總機構向A地國稅機關申請，分支機構向A地國稅機關申請

　　D.總機構向A地國稅機關申請，分支機構向A地和B地的國稅機關申請

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：企業(yè)總、分支機構不在同一縣市的，應分別向其機構所在地主管稅務機關申請辦理一般納稅人認定登記手續(xù)。

　　2. 某企業(yè)總機構在甲市，分支機構在乙市，其增值稅一般納稅人認定手續(xù)應在(　 )主管稅務機關申請辦理。

　　A.甲市

　　B.乙市

　　C.各自機構所在地

　　D.總機構的上級主管部門所在地

　　【正確答案】C

　　【答案解析】企業(yè)總、分支機構不在同一縣市的，應分別向其機構所在地主管稅務機關申請辦理一般納稅人認定登記手續(xù)。

　　二、多選題

　　3、稅務機關對納稅人報送的《稅種認定登記表》及有關資料進行審核，也可根據(jù)實際情況派人到納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)場調(diào)查以后，對納稅人適用的()作出確認。

　　A.稅種

　　B.稅目

　　C.納稅方法

　　D.納稅期限

　　E.應納稅額

　　【正確答案】：ABCD

　　【答案解析】：稅務機關對納稅人報送的《稅種認定登記表》及有關資料進行審核，也可根據(jù)實際情況派人到納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)場調(diào)查以后，對納稅人適用的稅種、稅目、稅率、納稅期限、納稅方法等作出確認，在《納稅人稅種登記表》的有關欄目中注明，或書面通知納稅人稅種認定結果，以此作為辦稅的依據(jù)。

　　三、簡答題

　　4、張三和李四2009年1月15日經(jīng)過協(xié)商后，擬在某直轄市市區(qū)設立一家國家重點扶持的高新技術有限責任公司，名稱暫定為“甲公司現(xiàn)代高新技術有限責任公司”，由張三擔任公司法定代表人。甲公司主營業(yè)務為新型材料的生產(chǎn)和加工，產(chǎn)品屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定的范圍。共投入注冊資本金600萬元。張三出資60%，其中200萬元為廠房投資;李四出資40%，其中80萬元為設備，100萬元為2輛自重30噸的卡車。2009年2月8日，經(jīng)過申請，企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照正式下發(fā)，由于不清楚稅務登記的辦理流程規(guī)定，特委托誠信稅務師稅務所辦理。

　　要求：如果你是誠信稅務師事務所的注冊稅務師，你應當怎樣辦理甲公司的稅務登記及稅種認定手續(xù)，并說明稅法規(guī)定及應當注意的問題。

　　【正確答案】：(1)辦理稅務登記的程序：

　�、俑鶕�(jù)稅法規(guī)定，納稅人應自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)向主管稅務機關申請辦理稅務登記。

　�、谧�冊稅務師代理甲公司辦理稅務登記時，應向主管稅務機關報送稅務登記申請報告和下列資料：甲公司的工商營業(yè)執(zhí)照原件及復印件;企業(yè)的合同、協(xié)議、章程原件及復印件;組織機構統(tǒng)一代碼證書原件及復印件;張三的身份證原件及復印件;當?shù)刂陛犑卸悇諜C關確定的其他資料。

　　③注冊稅務師應代理納稅人填寫稅務登記表及附表。如果提供的資料齊全，稅務機關會根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟類型下發(fā)《稅務登記表》，注冊稅務師根據(jù)甲公司的相關情況(如：企業(yè)名稱、法定代表人名稱及身份證號碼、注冊地址等)認真填寫稅務登記表及附表。

　�、芏悇諜C關對甲公司的《稅務登記表》及資料進行審核，對于稅務機關檢查有疑問的地方，注冊稅務師要協(xié)助甲公司進行解釋或修改。

　�、荻悇諜C關將稅務登記資料審核完畢，發(fā)放稅務登記證件時，注冊稅務師應及時到稅務機關領取稅務登記證件，并將其交給甲公司，進行稅務登記證管理方面的輔導。

　　(2)辦理稅種認定的有關程序：

　�、僮�冊稅務師在將《稅務登記證》交給甲公司后，要協(xié)助甲公司到主管稅務機關的征收管理科申請辦理稅種認定登記，填寫《納稅人稅種登記表》。由于甲公司的稅種涉及國稅、地稅兩套稅務機構，所以要分別申辦稅種認定手續(xù)。

　　甲公司涉及繳納的稅種及稅率為：

　　國稅機關：增值稅(17%)，企業(yè)所得稅(企業(yè)所得稅率為15%)。

　　地稅機關：城市維護建設稅(7%)，教育費附加(3%)，房產(chǎn)稅(1.2%)，車船稅(稅額由當?shù)刂陛犑姓�府�?guī)定)，土地使用稅。

　�、谌〉弥鞴芏悇諜C關稅種認定的通知之后，注冊稅務師應指導甲公司具體的辦稅事宜。