2013年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》加強(qiáng)練習(xí)題1
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1、資料：某縣木材加工廠，增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營(yíng)：木質(zhì)家具的生產(chǎn)、加工、安裝;木制一次性衛(wèi)生筷子的生產(chǎn)等。會(huì)計(jì)核算采用新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。2012年11月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(假定該廠按規(guī)定的時(shí)間辦理了增值稅抵扣憑證的認(rèn)證手續(xù))：
(1)11月5日，從附近林場(chǎng)購(gòu)進(jìn)原木一批，取得農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證上注明的價(jià)款50萬(wàn)元，用支票支付貨款。
(2)11月6日，購(gòu)入管理用小汽車(chē)一輛，取得機(jī)動(dòng)車(chē)專(zhuān)用發(fā)票上注明金額12萬(wàn)元，增值稅稅款2.04萬(wàn)元，另支付車(chē)輛購(gòu)置稅1.2萬(wàn)元，取得完稅憑證，款項(xiàng)已經(jīng)支付。
(3)11月8日，用銀行存款向負(fù)責(zé)運(yùn)輸購(gòu)進(jìn)原木的運(yùn)輸公司支付運(yùn)費(fèi)，運(yùn)輸公司開(kāi)具運(yùn)費(fèi)發(fā)票注明：運(yùn)費(fèi)5000元，裝卸費(fèi)及雜費(fèi)500元。
(4)11月10日，銷(xiāo)售給某家具城自產(chǎn)的家具100套，每套出廠價(jià)格(不含稅)3000元，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票并收到對(duì)方開(kāi)具的轉(zhuǎn)賬支票。
(5)11月11日，直接銷(xiāo)售給消費(fèi)者家具2套，開(kāi)具普通發(fā)票，發(fā)票注明價(jià)格7000元，并提供安裝服務(wù)，收取安裝費(fèi)用500元，全部款項(xiàng)直接以現(xiàn)金方式收取。
(6)11月18日，與某大型商場(chǎng)達(dá)成協(xié)議，由商場(chǎng)代銷(xiāo)公司生產(chǎn)的新型辦公家具，對(duì)外零售價(jià)格每套5000元，成本價(jià)3200元，協(xié)議按售出家具零售價(jià)格的10%付給商場(chǎng)手續(xù)費(fèi)，當(dāng)期發(fā)出家具10套。
(7)11月20日，銷(xiāo)售企業(yè)用邊角料生產(chǎn)的木制一次性衛(wèi)生筷子，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票注明的價(jià)款是50萬(wàn)元，對(duì)方開(kāi)出商業(yè)匯票一張。
(8)11月21日，收到稅務(wù)稽查決定書(shū)，稽查發(fā)現(xiàn)的上月部分外購(gòu)原木不含稅成本價(jià)38140元(其中運(yùn)費(fèi)成本520元)，因管理不善發(fā)生了損失，其相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)轉(zhuǎn)出并應(yīng)補(bǔ)繳增值稅，企業(yè)已按規(guī)定在11月25日向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納了該稅款。
(9)11月23日，銷(xiāo)售企業(yè)使用5年的機(jī)器設(shè)備，共收到款項(xiàng)52000元，相應(yīng)的增值稅已經(jīng)繳納。
(10)11月25日，受托代銷(xiāo)新型辦公家具的商場(chǎng)匯回5套家具的代銷(xiāo)款，商場(chǎng)已經(jīng)直接留存了代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)，只將剩余款項(xiàng)匯回，該木材加工廠本月未取得代銷(xiāo)清單。
(11)11月30日，當(dāng)月受托加工的一批家具完工并以銀行存款結(jié)算，加工費(fèi)含稅收入為35100元，同時(shí)加收優(yōu)質(zhì)費(fèi)5850元。
(12)2012年10月末，增值稅進(jìn)項(xiàng)留抵稅額為10000元。
問(wèn)題：
(1)根據(jù)上述資料的先后順序作相關(guān)的賬務(wù)處理;
(2)計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納的各流轉(zhuǎn)稅金及附加，并作相關(guān)計(jì)提稅金的賬務(wù)處理。(木制一次性筷子的消費(fèi)稅稅率為5%;城建稅與教育費(fèi)附加月末統(tǒng)一計(jì)算;計(jì)算結(jié)果以元為單位，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位)
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