2013年會計(jì)從業(yè)資格考試答疑:什么是賬賬核對?
更新時間:2013-01-17 11:01:11
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摘要 2013年會計(jì)從業(yè)資格考試答疑:什么是賬賬核對?
問:什么事賬賬核對?
答:
賬賬核對是指核對不同會計(jì)賬簿之間的賬簿記錄是否相符。賬簿之間的核對包括以下內(nèi)容:
(一)總分類賬簿有關(guān)賬戶的余額核對
這項(xiàng)核對工作通常采用編制“總分類賬戶本期發(fā)生額和余額對照表”,簡稱“試算平衡表”來完成。
(二)總分類賬簿與所屬明細(xì)分類賬簿核對
總分類賬各賬戶的期末余額應(yīng)與其所屬的各明細(xì)分類賬的期末余額之和核對相符。
(三)總分類賬簿與序時賬簿核對
現(xiàn)金日記賬必須每天與庫存現(xiàn)金核對相符,銀行存款日記賬也必須定期與銀行對賬。在此基礎(chǔ)上,還應(yīng)檢查現(xiàn)金總賬和銀行存款總賬的期末余額,與現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的期末余額是否相符。
(四)明細(xì)分類賬簿之間的核對
例如,會計(jì)部門有關(guān)實(shí)物資產(chǎn)的明細(xì)賬與財產(chǎn)物資保管部門或使用部門的明細(xì)賬定期核對,以檢查其余額是否相符。核對的方法一般是由財產(chǎn)物資保管部門或使用部門定期編制收發(fā)結(jié)存匯總表,報會計(jì)部門核對。
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