2013年會計證考試《財經(jīng)法規(guī)》考點：違反管理制度的罰則
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第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶
十、違反銀行結(jié)算賬戶管理制度的罰則
存款人違反賬戶管理制度的處罰(重點關(guān)注)
1.對存款人違反銀行結(jié)算賬戶管理的處罰
(1)存款人開立、撤銷銀行結(jié)算賬戶，如果有下列行為之一的，對于非經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以1 000元的罰款;對于經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以1萬元以上3萬元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
①違反規(guī)定開立銀行結(jié)算賬戶
?、趥卧?、變造證明文件欺騙銀行開立銀行結(jié)算賬戶
?、圻`反規(guī)定不及時撤銷銀行結(jié)算賬戶。
(2)存款人使用銀行結(jié)算賬戶，對于非經(jīng)營性的存款人有下列第①～⑤項行為的，給予警告并處以1 000元罰款;經(jīng)營性的存款人有下列第①～⑤項行為的，給予警告并處以5 000元以上3萬元以下的罰款;
?、龠`反規(guī)定將單位款項轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶
②違反規(guī)定支取現(xiàn)金
?、劾瞄_立銀行結(jié)算賬戶逃避銀行債務(wù)
④出租、出借銀行結(jié)算賬戶
⑤從基本存款賬戶之外的銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬存入、將銷貨收入存入或現(xiàn)金存入單位信用卡賬戶
(3)存款人違反規(guī)定，偽造、變造、私自印制開戶登記證的，對于非經(jīng)營性的存款人處以1 000元罰款;對于經(jīng)營性的存款人處以1萬元以上3萬元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
2.對開戶銀行違反銀行結(jié)算賬戶管理的處罰
(1)銀行在銀行結(jié)算賬戶的開立中，如果有下列行為的，給予警告并處以5萬元以上30萬元以下的罰款;
?、龠`反規(guī)定為存款人多頭開立銀行結(jié)算賬戶
②明知或應(yīng)知是單位資金，而允許以自然人名稱開立賬戶存儲。
(2)銀行在銀行結(jié)算賬戶的使用中，如果有下列行為的，給予警告，并處以5000元以上3萬元以下的罰款。
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