財政部關(guān)于認(rèn)真做好2010年度會計師事務(wù)所報備工作的通知

各省、自治區(qū)、直轄市財政廳（局），深圳市財政委員會，各證券資格會計師事務(wù)所，中外合作會計師事務(wù)所：

　　根據(jù)《會計師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》（財政部令第24號，以下簡稱《辦法》）、《財政部、證監(jiān)會關(guān)于會計師事務(wù)所從事證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)有關(guān)問題的通知》（財會[2007]6號）、《會計師事務(wù)所職業(yè)風(fēng)險基金管理辦法》（財會[2007]9號）等相關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就2010年度會計師事務(wù)所材料報備工作有關(guān)事項通知如下：

　　一、各地財政部門應(yīng)當(dāng)高度重視，將報備工作同貫徹落實《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于加快發(fā)展我國注冊會計師行業(yè)若干意見的通知》（國辦發(fā)[2009]56號，以下簡稱《若干意見》）緊密結(jié)合起來，通過事務(wù)所材料報備，全面、深入掌握本地區(qū)會計師事務(wù)所現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢等，為加快本地區(qū)注冊會計師行業(yè)發(fā)展積累真實可靠的基礎(chǔ)資料。

　　二、2010年度會計師事務(wù)所材料報備，實行書面報備與網(wǎng)上報備同步進行。財政會計行業(yè)管理系統(tǒng)中年度報備功能將于2010年3月10日開通，2010年5月31日17點整關(guān)閉。各地財政部門應(yīng)通過多種方式督促本地區(qū)會計師事務(wù)所按時完成報備。網(wǎng)上報備數(shù)據(jù)應(yīng)同書面報備中的有關(guān)數(shù)據(jù)一致。

　　三、會計師事務(wù)所書面報備內(nèi)容包括：（1）會計師事務(wù)所（分所）基本情況表（附表1）；（2）會計師事務(wù)所股東（合伙人）情況表（附表2）；（3）會計師事務(wù)所從業(yè)人員情況表（附表3）；（4）會計師事務(wù)所上年末資產(chǎn)負債表和上年度利潤表；（5）對分所的業(yè)務(wù)管理和執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制情況的說明；（6）對本年度計提職業(yè)風(fēng)險基金的說明或保單復(fù)印件；（7）上年度與境外會計師事務(wù)所合作開展業(yè)務(wù)情況表（附表4）。

　　證券資格事務(wù)所在向省級財政部門報送上述材料的基礎(chǔ)上，應(yīng)繼續(xù)按照財會[2007]6號文件第五條要求向財政部、證監(jiān)會報送材料。向財政部報送材料時，應(yīng)單獨附加附表1、附表2、附表3和附表4。

　　中外合作會計師事務(wù)所還應(yīng)向財政部報送《中外合作會計師事務(wù)所外方人員名單》（附表5）、《中外合作會計師事務(wù)所人員結(jié)構(gòu)表》（附表6）。

　　四、各地財政部門收到會計師事務(wù)所的書面報備材料后，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真進行核查，發(fā)現(xiàn)未保持設(shè)立條件的，要嚴(yán)格按照《辦法》第四十八條處理。

　　五、各地財政部門應(yīng)當(dāng)在事務(wù)所報備的基礎(chǔ)上，認(rèn)真做好資料的匯總分析工作，形成本地區(qū)的行業(yè)管理情況報告。

　　各地區(qū)行業(yè)管理情況報告中至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：（1）會計師事務(wù)所（分所）報備審查情況匯總表（附表7）；（2）會計師事務(wù)所規(guī)模分布表（附表8）；（3）會計師事務(wù)所基本情況匯總表（附表9）；（4）會計師事務(wù)所從業(yè)人員匯總表（附表10）；（5）近5年來會計師事務(wù)所數(shù)量變動表（附表11）；（6）本地區(qū)行業(yè)管理與發(fā)展中存在的突出問題；（7）加強行業(yè)管理、促進行業(yè)發(fā)展的建議。

　　各地財政部門在2009年度如有審批外國及港澳臺地區(qū)會計師事務(wù)所來內(nèi)地臨時執(zhí)業(yè)情況的，應(yīng)同時報送審批清單。

　　六、請各地財政部門將以下事務(wù)所的報備材料復(fù)印件送財政部。

　?。ㄒ唬┨顚懥烁奖?第三部分或附表4的非證券資格事務(wù)所。

　?。ǘ└鶕?jù)業(yè)務(wù)收入在本地區(qū)排名前10位的非證券資格事務(wù)所。

　　七、各會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)按照本通知要求，配備專門工作團隊保質(zhì)保量地做好材料報備工作。主任會計師應(yīng)當(dāng)對報備材料的真實性、完善性負責(zé)。財政部將會同有關(guān)地區(qū)財政部門，擇機對部分會計師事務(wù)所的報備工作質(zhì)量和內(nèi)部管理情況進行抽查。

　　倡導(dǎo)各會計師事務(wù)所通過研發(fā)、完善內(nèi)部管理信息系統(tǒng)提高報備工作的質(zhì)量和效率。財政部正加快建設(shè)行業(yè)管理二期系統(tǒng)，力爭今后為事務(wù)所報備工作提供更方便快捷的服務(wù)。

　　八、各地財政部門應(yīng)當(dāng)于2010年6月30日前將本通知第五條規(guī)定中的本地區(qū)行業(yè)管理情況報告及第六條規(guī)定的有關(guān)事務(wù)所報備材料報財政部會計司，同時將本地區(qū)行業(yè)管理情況報告的電子文檔發(fā)至聯(lián)系人信箱。

　　相關(guān)附表可以從財政會計行業(yè)管理網(wǎng)站（www.acc.gov.cn）和財政部網(wǎng)站會計司子網(wǎng)站（www.mof.gov.cn）下載。

　　 ?聯(lián)系人：韓冰 010-68552533 ?hanbing@mof.gov.cn

　　　　　? 　邱穎 010-68552535? qiuying@mof.gov.cn?

　　　附件：1.2010年度會計師事務(wù)所報備工作報表（Word格式）

　　　　　　2.2010年度會計師事務(wù)所報備工作報表（Excel格式）

財政部辦公廳
二○一○年三月九日

　　附表1會計師事務(wù)所基本情況表

主任會計師（簽章）：??????????????????????????????????? 事務(wù)所蓋章????????????????????????????????????????????????????????? 填表日期：

　　注：*未跨省遷移所不需填。
　　**人數(shù)以填表日為準(zhǔn)。
　　***繳稅總額為上年度事務(wù)所繳納的各項稅金（不包括本年度繳納的企業(yè)所得稅）。
　　****上年度因執(zhí)業(yè)行為受行政處罰的，應(yīng)當(dāng)在本欄填寫各次處罰時間、原因、種類。

　　附表2會計師事務(wù)所分所基本情況表

出具的審計（鑒證）???????????????????????????????????????????????????????????????????? 報告數(shù)量（個）

　　*人數(shù)以填表日為準(zhǔn)。

分所負責(zé)人（簽章）：??????????????????????????? 主任會計師（簽章）：???????????????????????????????????????????????????? 填表日期：

分所蓋章???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????事務(wù)所蓋章

　　會計師事務(wù)所股東（合伙人）情況表*

主任會計師（簽章）：???????????????????????????????????????? 事務(wù)所蓋章????????????????????????????????????????????? 填表日期：

　　注：*本表以填表日為基準(zhǔn)填寫；中外合作會計師事務(wù)所不填本表。
　　**如有非注冊會計師股東，請?zhí)顚懗钟械钠渌麑I(yè)資格。

　　附表3會計師事務(wù)所從業(yè)人員情況表*

主任會計師（簽章）：??????????????????????????????????? 事務(wù)所蓋章??????? ?????????????????????????????? 填表日期：

　　注：*本表以填表日為基準(zhǔn)填寫。
　　**沒有可不填寫。

主任會計師（簽章）：???? ??????????????????????????????? ?事務(wù)所蓋章??????????????????????????????????????????????填表日期：

　　注：本表行數(shù)不足時，可自行添加。
　　*根據(jù)境內(nèi)事務(wù)所與境外事務(wù)所的關(guān)系填寫：投資設(shè)立、控制、成員所、同為國際會計公司成員所或其他。
　　**海外上市業(yè)務(wù)需按項目填寫完整。
　　***其他業(yè)務(wù)可填寫主要業(yè)務(wù)類型（客戶類型）和項目數(shù)量。

主任會計師（簽章）：???????? ??????????????????? 事務(wù)所蓋章????????? ???????????????????????????????? 填表日期：

　　附表6中外合作會計師事務(wù)所人員結(jié)構(gòu)表

主任會計師（簽章）：????????????????????????????? 事務(wù)所蓋章????????? ??????????????????????????????????? 填表日期：

　　附表7會計師事務(wù)所（分所）報備審查情況匯總表

填報單位（蓋章）：

填表日期：

　　附表8會計師事務(wù)所規(guī)模分布表

填報單位（蓋章）：

　　注：*以全所（含分所）情況匯總分析。
　　**只統(tǒng)計異地事務(wù)所在本地設(shè)立的分所。

　　附表9會計師事務(wù)所基本情況匯總表

填報單位（蓋章）：

填表日期：

　　注：*以全所（含分所）的情況匯總分析。

　　附表10會計師事務(wù)所從業(yè)人員匯總表

填報單位（蓋章）：

　　附表11近5年來會計師事務(wù)所數(shù)量變動表

填報單位（蓋章）：

填報日期：