2013公路監(jiān)理師考點(diǎn):現(xiàn)金流量圖相關(guān)知識(shí)

　　現(xiàn)金流量圖

　　1.概念

　　工程經(jīng)濟(jì)分析時(shí)，擬建設(shè)項(xiàng)目在整個(gè)項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各個(gè)時(shí)點(diǎn)t上發(fā)生的現(xiàn)金流出COt、流入CIt，第t時(shí)刻流人的現(xiàn)金CIt與第t時(shí)刻流出的現(xiàn)金COt的差額稱為第t時(shí)刻凈現(xiàn)金流量CFt。

　　現(xiàn)金流量一般以計(jì)息期為時(shí)間量的單位，用現(xiàn)金流量圖或現(xiàn)金流量表表示。

　　現(xiàn)金流量圖是一種反映研究系統(tǒng)中系統(tǒng)資金運(yùn)動(dòng)狀態(tài)的圖式，它以橫軸為時(shí)間軸、縱軸用箭線標(biāo)示不同時(shí)間點(diǎn)的現(xiàn)金流入(一般在橫軸的上方)和現(xiàn)金流出(一般在橫軸的下方)。

　　2.現(xiàn)金流量圖的繪制

　　現(xiàn)金流量圖的正確繪制非常重要，必須清楚現(xiàn)金流量的三要素和現(xiàn)金流量圖的繪制規(guī)則。

　　1)現(xiàn)金流量的三要素

　　現(xiàn)金流量的大小(現(xiàn)金數(shù)量)、方向(現(xiàn)金流人或流出)和作用點(diǎn)(現(xiàn)金發(fā)生的時(shí)間點(diǎn))。

　　2)現(xiàn)金流量圖的繪制規(guī)則

　　(1)以橫軸為時(shí)間軸，向右延伸表示時(shí)間的延續(xù)，軸上每一刻度表示一個(gè)時(shí)間單位，可以取年、季、月等;零表示時(shí)間序列的起點(diǎn)。

　　(2)相對(duì)于時(shí)間坐標(biāo)的垂直箭線代表不同時(shí)點(diǎn)的現(xiàn)金流量情況，現(xiàn)金流量為正(一般指流人)繪在相應(yīng)時(shí)刻的橫軸上方，現(xiàn)金流量為負(fù)(一般指流出)繪在相應(yīng)時(shí)刻的橫軸下方，并在各箭線旁注明現(xiàn)金流量的大小。

　　(3)箭線與時(shí)間軸的交點(diǎn)為現(xiàn)金流量發(fā)生的時(shí)間單位末。

　　3.例題

　　1)單項(xiàng)選擇題(每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意)

　　(1)現(xiàn)金流量圖的三大要素包括(C)。

　　A.資金數(shù)額、方向、資金作用期間

　　B.資金數(shù)額、流人、資金作用時(shí)間點(diǎn)

　　C.資金大小、流向、資金發(fā)生的時(shí)間點(diǎn)

　　D.大小、流出、時(shí)間點(diǎn)

　　(2)項(xiàng)目在整個(gè)計(jì)算期期內(nèi)某時(shí)點(diǎn)所發(fā)生的現(xiàn)金流人與現(xiàn)金流出之差稱為(D)。

　　A.現(xiàn)金流量 B.凈現(xiàn)金存量

　　C.現(xiàn)金存量 D.凈現(xiàn)金流量

　　(3)某工程項(xiàng)目第一年初的投資100萬(wàn)，第二年投資50萬(wàn)，第二年獲利30萬(wàn)，第三年上半年獲利50萬(wàn)，第三年下半年獲利100萬(wàn)。請(qǐng)問(wèn)下列哪一現(xiàn)金流量圖是正確的。(D)

　　(4)某工程項(xiàng)目第一年初投資1000萬(wàn)，第二年獲利300萬(wàn)，第三、四、五年分別獲利500萬(wàn)，第三、四年分別又投資200萬(wàn)，第五、六年分別獲利600萬(wàn)。請(qǐng)問(wèn)第二、三、四年的凈現(xiàn)金流量分別是(B)。

　　A.300萬(wàn)，300萬(wàn)，300萬(wàn) B.100萬(wàn)，300萬(wàn)，500萬(wàn)

　　C.300萬(wàn)，700萬(wàn)，700萬(wàn) D.500萬(wàn)，700萬(wàn)，500萬(wàn)

　　2)多項(xiàng)選擇題(每題的備選項(xiàng)中，只有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng))

　　(1)以下關(guān)于現(xiàn)金流量的符號(hào)搭配正確的有(ABE)。

　　A.現(xiàn)金流人(C1) B.現(xiàn)金流出(CO) C.現(xiàn)金流人(CO)

　　D.現(xiàn)金流出(C1) E.凈現(xiàn)金流量(CI-CO)

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