2014年經(jīng)濟(jì)師考試《中級(jí)政稅》章節(jié)練習(xí)：第4章

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　　第四章　稅收理論

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、稅收由國(guó)家征收，行使征收權(quán)的主體是()。

　　A.稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　B.國(guó)家

　　C.海關(guān)

　　D.財(cái)政部

　　2、()是稅收首要的和基本的職能。

　　A.財(cái)政職能

　　B.經(jīng)濟(jì)職能

　　C.監(jiān)督職能

　　D.實(shí)現(xiàn)公平分配

　　3、稅收的首要和基本目的是()。

　　A.取得財(cái)政收入

　　B.實(shí)現(xiàn)公平分配

　　C.優(yōu)化資源配置

　　D.滿(mǎn)足社會(huì)公共需要

　　4、最常見(jiàn)的稅法失效方式是()。

　　A.新法代替舊法

　　B.直接宣布廢止

　　C.稅法本身規(guī)定廢止日期

　　D.授權(quán)地方政府自行確定失效日期

　　5、稅法的解釋中，不可以作為判案依據(jù)的是()。

　　A.立法解釋

　　B.司法解釋

　　C.行政解釋

　　D.事后解釋

　　6、()是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志。

　　A.稅率

　　B.征稅對(duì)象

　　C.征稅范圍

　　D.稅目

　　7、()是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁最典型和最普通的形式，多發(fā)生在商品和勞務(wù)征稅上。

　　A.前轉(zhuǎn)

　　B.后轉(zhuǎn)

　　C.消轉(zhuǎn)

　　D.稅收資本化

　　8、各國(guó)行使稅收管轄權(quán)的最基本原則是()。

　　A.地域管轄

　　B.居民管轄權(quán)

　　C.屬人主義原則

　　D.屬地主義原則

　　9、產(chǎn)生國(guó)際重復(fù)征稅的根本原因是()。

　　A.跨國(guó)所得的存在

　　B.各國(guó)對(duì)居民或收入來(lái)源地的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同

　　C.各國(guó)稅收管轄權(quán)的交叉

　　D.各國(guó)對(duì)所得稅的開(kāi)征

　　10、( )是國(guó)際避稅產(chǎn)生的內(nèi)在動(dòng)機(jī)。

　　A.稅收管轄權(quán)的重疊

　　B.跨國(guó)納稅人對(duì)利潤(rùn)的追求

　　C.各國(guó)稅收制度的差別

　　D.稅法的缺陷

　　11、生產(chǎn)要素購(gòu)買(mǎi)者將購(gòu)買(mǎi)的生產(chǎn)要素未來(lái)應(yīng)納稅款通過(guò)從購(gòu)入價(jià)格中扣除的辦法，向后轉(zhuǎn)移給生產(chǎn)要素的出售者的一種形式屬于()。

　　A.前轉(zhuǎn)

　　B.后轉(zhuǎn)

　　C.消轉(zhuǎn)

　　D.稅收資本化

　　12、在稅收制度的基本要素中，體現(xiàn)征稅程度的是()。

　　A.納稅人

　　B.征稅對(duì)象

　　C.稅率

　　D.計(jì)稅依據(jù)

　　13、《個(gè)人所得稅法》是由( )制定的。

　　A.全國(guó)人民代表大會(huì)

　　B.財(cái)政部

　　C.國(guó)務(wù)院

　　D.國(guó)家稅務(wù)總局

　　14、下列減稅免稅方式中，屬于稅基式減免方式的是()。

　　A.項(xiàng)目扣除

　　B.減征稅額

　　C.減半征收

　　D.適用低稅率

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　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、稅收的職能是指稅收客觀存在的固有的功能，稅收的基本職能包括()。

　　A.財(cái)政職能

　　B.經(jīng)濟(jì)職能

　　C.監(jiān)督職能

　　D.實(shí)現(xiàn)公平分配

　　E.優(yōu)化資源配置

　　2、下列項(xiàng)目中，屬于稅收財(cái)政原則的有()。

　　A.充裕原則

　　B.配置原則

　　C.節(jié)約原則

　　D.彈性原則

　　E.便利原則

　　3、下列項(xiàng)目中，屬于稅收經(jīng)濟(jì)原則的有()。

　　A.配置原則

　　B.普遍原則

　　C.平等原則

　　D.效率原則

　　E.節(jié)約原則

　　4、下列項(xiàng)目中，屬于稅收公平原則的有()。

　　A.配置原則

　　B.普遍原則

　　C.平等原則

　　D.效率原則

　　E.節(jié)約原則

　　5、下列項(xiàng)目中，屬于稅法的正式淵源的有()。

　　A.憲法

　　B.稅收法律

　　C.稅收法規(guī)

　　D.國(guó)際稅收條約或協(xié)定

　　E.稅收通告

　　6、下列項(xiàng)目中，屬于稅法的非正式淵源的有()。

　　A.習(xí)慣

　　B.判例

　　C.稅收法規(guī)

　　D.國(guó)際稅收條約或協(xié)定

　　E.稅收通告

　　7、下列項(xiàng)目中，屬于稅法的法定主義原則的有()。

　　A.課稅要素法定原則

　　B.課稅要素明確原則

　　C.課稅程序合法原則

　　D.經(jīng)濟(jì)效率原則

　　E.國(guó)民經(jīng)濟(jì)原則

　　8、下列屬于稅基式減免的有()。

　　A.起征點(diǎn)

　　B.減半征收

　　C.免征額

　　D.跨期結(jié)轉(zhuǎn)

　　E.核定減免率

　　9、下列屬于稅額式減免的有()。

　　A.項(xiàng)目扣除

　　B.全額免征

　　C.免征額

　　D.跨期結(jié)轉(zhuǎn)

　　E.核定減免率

　　10、衡量宏觀稅負(fù)的指標(biāo)主要是()。

　　A.國(guó)民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率

　　B.國(guó)民收入負(fù)擔(dān)率

　　C.企業(yè)綜合稅收負(fù)擔(dān)率

　　D.直接負(fù)擔(dān)率

　　E.企業(yè)流轉(zhuǎn)稅稅負(fù)率

　　11、下列項(xiàng)目屬于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的條件有()。

　　A.社會(huì)分工的存在

　　B.流轉(zhuǎn)稅交易轉(zhuǎn)嫁

　　C.商品經(jīng)濟(jì)的存在

　　D.需求彈性較小商品的存在

　　E.自由的價(jià)格體制

　　12、稅收管轄權(quán)的種類(lèi)包括()。

　　A.地域管轄權(quán)

　　B.居民管轄權(quán)

　　C.屬人主義原則

　　D.屬地主義原則

　　E.跨國(guó)稅收管轄

　　13、( )是產(chǎn)生國(guó)際避稅的外部條件

　　A.稅收管轄權(quán)的重疊

　　B.跨國(guó)納稅人對(duì)利潤(rùn)的追求

　　C.各國(guó)稅收制度的差別

　　D.稅法的缺陷

　　E.避稅地的存在

　　14、下列屬于國(guó)際反避稅措施的有()。

　　A.禁止設(shè)立避稅地

　　B.稅法的完善

　　C.加強(qiáng)稅務(wù)管理

　　D.加強(qiáng)國(guó)際多邊合作

　　E.實(shí)施稅收繞讓制度

　　15、解決國(guó)際重復(fù)征稅的方法有()。

　　A.低稅法

　　B.免稅法

　　C.扣除法

　　D.抵免法

　　E.抵消法

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　　參考答案

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、[答案]：B

　　[解析]：稅收由國(guó)家征收，行使征收權(quán)的主體是國(guó)家。

　　2、[答案]：A

　　[解析]：財(cái)政職能是稅收首要的和基本的職能。

　　3、[答案]：D

　　[解析]：稅收的首要和基本目的是為滿(mǎn)足社會(huì)公共需要。

　　4、[答案]：A

　　[解析]：最常見(jiàn)的稅法失效方式是新法代替舊法。

　　5、[答案]：C

　　[解析]：行政解釋不可以作為判案依據(jù)。

　　6、[答案]：B

　　[解析]：征稅對(duì)象是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志。

　　7、[答案]：A

　　[解析]：前轉(zhuǎn)是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁最典型和最普通的形式，多發(fā)生在商品和勞務(wù)征稅上。

　　8、[答案]：D

　　[解析]：各國(guó)行使稅收管轄權(quán)的最基本原則是屬地主義原則。

　　9、[答案]：C

　　[解析]：產(chǎn)生國(guó)際重復(fù)征稅的根本原因是各國(guó)稅收管轄權(quán)的交叉。

　　10、[答案]：B

　　[解析]：跨國(guó)納稅人對(duì)利潤(rùn)的追求是國(guó)際避稅產(chǎn)生的內(nèi)在動(dòng)機(jī)。

　　11、[答案]：D

　　[解析]：稅收資本化是生產(chǎn)要素購(gòu)買(mǎi)者將購(gòu)買(mǎi)的生產(chǎn)要素未來(lái)應(yīng)納稅款通過(guò)從購(gòu)入價(jià)格中扣除的辦法，向后轉(zhuǎn)移給生產(chǎn)要素的出售者的一種形式。

　　12、[答案]：C

　　[解析]：在稅收制度的基本要素中，體現(xiàn)征稅程度的是稅率。

　　13、[答案]：A

　　[解析]：全國(guó)人民代表大會(huì)制定的《個(gè)人所得稅》、《稅收征收管理法》屬于稅收法律。

　　14、[答案]：A

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、[答案]：ABC

　　[解析]：稅收的基本職能包括財(cái)政職能、經(jīng)濟(jì)職能和監(jiān)督職能。

　　2、[答案]：ACDE

　　[解析]：稅收財(cái)政原則包括充裕原則、節(jié)約原則、彈性原則和便利原則。

　　3、[答案]：AD

　　[解析]：稅收經(jīng)濟(jì)原則包括配置原則和效率原則。

　　4、[答案]：BC

　　[解析]：稅收公平原則包括普遍原則和平等原則。

　　5、[答案]：ABCD

　　[解析]：稅收通告屬于稅法的非正式淵源。

　　6、[答案]：ABE

　　[解析]：稅法的非正式淵源主要是指習(xí)慣、判例、稅收通告等。

　　7、[答案]：ABC

　　[解析]：稅法的法定主義原則包括課稅要素法定原則、課稅要素明確原則和課稅程序合法原則。

　　8、[答案]：ACD

　　9、[答案]：BE

　　10、[答案]：AB

　　[解析]：衡量宏觀稅負(fù)的指標(biāo)主要是國(guó)民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率和國(guó)民收入負(fù)擔(dān)率。

　　11、[答案]：CE

　　[解析]：稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的條件是商品經(jīng)濟(jì)的存在和自由的價(jià)格體制。

　　12、[答案]：AB

　　[解析]：稅收管轄權(quán)的種類(lèi)包括地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)。

　　13、[答案]：CD

　　[解析]：各國(guó)稅收制度的差別和稅法的缺陷是產(chǎn)生國(guó)際避稅的外部條件。

　　14、[答案]：BCD

　　[解析]：國(guó)際法避稅措施主要包括稅法的完善、加強(qiáng)稅務(wù)管理和加強(qiáng)國(guó)際多邊合作。

　　15、[答案]：ABCD

　　[解析]：本題考查解決國(guó)際重復(fù)征稅的方法。解決國(guó)際重復(fù)征稅的方法低稅法、免稅法、扣除法、抵免法。

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