2019年注冊國際理財規(guī)劃師考前模擬題（二）

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案例分析題(每小題15分，共60分)

1，朱女士是外地人，今年32歲，目前在長沙市一家合資企業(yè)工作，年收入將近5萬元。去年與丈夫離異，根據(jù)協(xié)議她獲得一筆一次性補償費?，F(xiàn)在她決定不再結(jié)婚，獨自承擔撫養(yǎng)5歲女兒的責任。然而朱女士對她的家庭財務問題十分焦慮，不知道該怎么籌劃她和女兒的未來，因為她十分盼望女兒能上大學并能自食其力，可如何實現(xiàn)呢

請你為她做出一個16年的長期規(guī)劃。

已知：

朱女士當前的資產(chǎn)負債表(單位：萬元)

資產(chǎn)

活期存款 6

定期存款 4

住 宅 50

汽 車 10

家具和其他私人財產(chǎn) 5

負債

住房貸款 8

其他應付帳款 1

凈資產(chǎn) 66

分析：此家庭屬于一個單親家庭，從資產(chǎn)負債表和損益表來看：朱女士家庭保障嚴重不足，容易在突發(fā)事件中陷入困境，即應付突發(fā)事件的能力低，盡管凈資產(chǎn)比較多66萬元，但還貸后可支配的凈收入較低僅0.2元;對女兒今后昂貴的教育經(jīng)費無計劃;過分強調(diào)流動性，安全性，收益較低，即10萬元存款有6萬元活期，4萬元定期;投資產(chǎn)品單一;汽車消費支出所占比例大，占全部支出的24.14%和全部收入的20.94%;房貸利息支出所占比例較大占全部支出的19.32%和全部收入的16.75%，在房貸利率提高的情況下利息負擔加重。

建議：通過與朱女士交流溝通，了解了朱女士的人生觀，世界觀，價值觀和其風險偏好。她屬于一位穩(wěn)健型的投資者。在此基礎上，根據(jù)上述對她家庭情況的分析，作為理財師將安全性，收益性，流動性進行合理地平衡后，建議：因家庭保障缺乏，朱女士可以考慮用10%的存款為自己和小孩購買重大疾病險，意外傷害險;考慮將來小孩有昂貴的教育經(jīng)費需要支付，可用補償費作為教育保障，以金融資產(chǎn)的形式投資，一般不要挪作它用，而且投資應以中低風險為主，如貨幣型基金，國債，分紅型少兒成長險等投資產(chǎn)品;考慮在房貸實際利率升高的前提下償還貸款，減輕利息負擔;因汽車消費費用大，可以考慮對汽車進行處置;盤活存款增加投資渠道，考慮在保證流動性前提下，增加基金類，人民幣理財類等其他投資產(chǎn)品，確保資產(chǎn)的增值。

朱女士當年的損益表(單位：萬元)

收入

工資 3

獎金 2

利息所得 0.17

企業(yè)年金 0.4

團體健康險 0.16

支出

所得稅 0.05

住房貸款 0.96

社會養(yǎng)老保險 0.48

企業(yè)年金保險 0.1

食物 0.72

汽車相關費用 1.2

服飾 0.12

水，電，氣，電話，電視費用 0.3

物業(yè)管理 0.12

女兒教育 0.72

其他雜項費用 0.2

凈收入 0.76

可支配剩余收入 0.2

2，中國公民王某是一外商投資企業(yè)的中方雇員，2003年收入情況如下：

⑴ 1-12月每月取得由雇傭單位支付的工資15，000元((15000-800)*20%-375)*12=29580

⑵ 1-12月每月取得由派遣單位支付的工資2，500元(2500*15%-125)*12=3000

⑶ 5月一次取得稿費收入8，000元8000*(1-20%)*20%*(1-30%)=896

⑷ 6月一次取得翻譯收入30，000元30000*(1-20%)*30%-2000=5200

⑸ 7月一次取得審稿收入3，500元(3500-800)*20%=540

⑹ 8月取得國債利息收入6，235元

⑺ 10月取得1998年11月1日存入銀行的五年期存款利息6，000元6000/5*4*20%=960

對于以上收入，盡管王某已被告知，凡需繳納個人所得稅的，均已由支付單位扣繳了個人所得稅，并取得了完稅憑證原件，但王某仍不放心。他來到某會計師事務所稅務代理部，就以下問題提出咨詢：

① 2003年取得的七項收入，哪些需繳納個人所得稅，哪些不需繳納個人所得稅

② 需繳納個人所得稅的收入，支付單位扣繳個人所得稅時是如何計算的

③ 自己還應做些什么

要求：請對王某提出的三項咨詢內(nèi)容作出回答。

應持兩處支付單位提供的原始明細工資單，薪金單(書)和完稅憑證原件，選擇并固定到一地稅務機關申報每月工資薪金收入，匯算清繳其工資薪金收入個人所得稅，多退少補

應繳額=((15000+2500-800)*20%-375)*12=35580

已繳額=29580+3000=32580

補交額=35580-32580=3000

3，2004年一季度，我國宏觀經(jīng)濟運行的基礎數(shù)據(jù)如下：

全社會固定資產(chǎn)投資同比名義增長43%，實際增長35.5%，4月份CPI同比上漲3.8%，信貸和貨幣供應量保持較快增長。人民幣貸款同比增長19.9%，廣義貨幣M2余額為23.36萬億，同比增長19.1%.4月份社會消費品零售點額4002億元，同比增長13.2%同期GDP增長速度7.2%，2004年1月―4月貿(mào)易逆差為107.6億美元。

請據(jù)此分析2004年一季度宏觀經(jīng)濟形勢的走勢并預測我國2004年貨幣與匯率政策的走勢。

固定資產(chǎn)投資增長速度正常比例為28%-30%左右，名義增長43%，實際增長35.5%，表明投資過熱;

物價指數(shù)(即通貨膨脹率)正常增長速度1%-2%左右，實際增長3.8%，表明輕度物價膨脹;

貨幣發(fā)行正常增長速度1.7-2.0之間，正常增長=7.2%*1.85=13.32%(即同期GDP增長速度*貨幣發(fā)行正常增長速度)，實際增長19%以上，表明貨幣發(fā)行增長速度偏快，銀根較松;

貿(mào)易逆差107.6億美元，表明本幣升值壓力減少。

總得來說，從宏觀調(diào)控看：采取緊縮貨幣調(diào)控政策即緊縮銀根，穩(wěn)定匯率

4，假定某日同一時間，紐約，法蘭克福，倫敦三地外匯市場的現(xiàn)匯行情如下：

紐 約： $1=DM1.6150/60

法蘭克福： 1=DM2.4050/60 DM1= 0.4156/0.4158

倫敦： 1= $1.5310/20

問： (1)是否存在套匯機會 1.6155*0.4157*1.5315=1.028≠1

(2)如何確定套匯路線 $→DM→ →$

(3)假設套匯者動用100萬$，可獲利多少 $100=DM161.5→ 67.12→$102.76

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