會計實訓(xùn)：租賃服務(wù)中止開了16%稅率紅字發(fā)票 申報表如何填寫?
更新時間：2019-09-17 15:03:59
來源：環(huán)球網(wǎng)校
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摘要 4月1日，深化增值稅改革正式實施。針對新政策，很多人員比較模糊，環(huán)球網(wǎng)校小編分享“會計實訓(xùn)：因租賃服務(wù)中止開了16%稅率的紅字發(fā)票 申報表如何填寫?”就深化增值稅改革問題進行解答。
問：我公司是一般納稅人，對外出租機電設(shè)備。2019年4月租賃服務(wù)中止，我公司開具了16%稅率的紅字增值稅專用發(fā)票，金額17.24萬元，稅額2.76萬元，應(yīng)如何填寫增值稅納稅申報表?
答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第15號)規(guī)定，自2019年5月1日起，納稅人申報適用16%、10%等原增值稅稅率應(yīng)稅項目時，按照申報表調(diào)整前后的對應(yīng)關(guān)系，分別填寫相關(guān)欄次。
因此，你公司2019年4月份開具16%稅率的紅字增值稅專用發(fā)票，應(yīng)將紅字沖減的金額、稅額分別計入4月稅款所屬期的《增值稅納稅申報表附列資料(一)》第2行“13%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”“開具增值稅專用發(fā)票”對應(yīng)列次。
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