會計實訓(xùn)：一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模后，收到當(dāng)年購進原材料的增值稅專用發(fā)票如何處理

問題：某公司2019年3月從一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，2019年5月份收到當(dāng)年2月份購進原材料的增值稅專用發(fā)票，請問如何處理?

解答：

《國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第18號)第四條規(guī)定，轉(zhuǎn)登記納稅人尚未申報抵扣的進項稅額以及轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的期末留抵稅額，計入“應(yīng)交稅費—待抵扣進項稅額”核算。轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期尚未取得的增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，轉(zhuǎn)登記納稅人在取得上述發(fā)票以后，應(yīng)當(dāng)持稅控設(shè)備，由主管稅務(wù)機關(guān)通過增值稅發(fā)票選擇確認平臺(稅務(wù)局端)為其辦理選擇確認。

該例中公司在主管稅務(wù)機關(guān)為其辦理進項稅額選擇確認后，應(yīng)將該筆購進原材料的進項稅額計入“應(yīng)交稅費—待抵扣進項稅額”。

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