會計(jì)實(shí)訓(xùn)：合并資產(chǎn)負(fù)債表格式(2019版)

合并資產(chǎn)負(fù)債表(2019版)

注：標(biāo)注“*”的項(xiàng)目為金融企業(yè)專用行項(xiàng)目。

金融企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中的有關(guān)行項(xiàng)目在本表中的列示說明：

1.金融企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中的“現(xiàn)金及存放中央銀行款項(xiàng)”行項(xiàng)目在本表中的“貨幣資金”行項(xiàng)目中列示。

2.金融企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中的“存放同業(yè)款項(xiàng)”“融出資金”行項(xiàng)目在本表中的“拆出資金”行項(xiàng)目中列示。

3. 金融企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)收款項(xiàng)”行項(xiàng)目在本表中的“應(yīng)收票據(jù)”“應(yīng)收賬款”“應(yīng)收款項(xiàng)融資”行項(xiàng)目中列示。

4.金融企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中的“存出保證金”“應(yīng)收代位追償款”

“保戶質(zhì)押貸款”行項(xiàng)目在本表中的“其他流動資產(chǎn)”行項(xiàng)目中列示。

5.金融企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金”“應(yīng)收分保未決賠款準(zhǔn)備金”“應(yīng)收分保壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金”“應(yīng)收分保長期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金”行項(xiàng)目在本表中的“應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金”行項(xiàng)目中列示。

6.金融企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中“金融投資”行項(xiàng)目下的“交易性金融資產(chǎn)”“債權(quán)投資”“其他債權(quán)投資”“其他權(quán)益工具投資”子項(xiàng)目分別在本表中的“交易性金融資產(chǎn)”“債權(quán)投資”“其他債權(quán)投資”“其他權(quán)益工具投資”行項(xiàng)目中列示。

7.金融企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中的“存出資本保證金”“獨(dú)立賬戶資產(chǎn)” 行項(xiàng)目在本表中的“其他非流動資產(chǎn)”行項(xiàng)目中列示。

8.金融企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)付短期融資款”行項(xiàng)目在本表中的“短期借款”行項(xiàng)目中列示。

9.金融企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)付款項(xiàng)”行項(xiàng)目在本表中的“應(yīng)付票據(jù)”“應(yīng)付賬款”行項(xiàng)目中列示。

10.金融企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)付賠付款”行項(xiàng)目在本表中的 “應(yīng)付賬款”行項(xiàng)目中列示。

11.金融企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中的“預(yù)收保費(fèi)”行項(xiàng)目在本表中的“預(yù)收款項(xiàng)”行項(xiàng)目中列示。

12.金融企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中的“同業(yè)及其他金融機(jī)構(gòu)存放款項(xiàng)” “吸收存款”行項(xiàng)目在本表中的“吸收存款及同業(yè)存放”行項(xiàng)目中列示。

13.金融企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)付保單紅利”行項(xiàng)目在本表中的“其他應(yīng)付款”行項(xiàng)目中列示。

14.金融企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中的“保戶儲金及投資款”行項(xiàng)目在本表中的“其他流動負(fù)債”行項(xiàng)目中列示。

15.金融企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中的“未到期責(zé)任準(zhǔn)備金”“未決賠款準(zhǔn)備金”“壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金”“長期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金”行項(xiàng)目在本表中的“保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金”行項(xiàng)目中列示。

16.金融企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中的“獨(dú)立賬戶負(fù)債”行項(xiàng)目在本表中的“其他非流動負(fù)債”行項(xiàng)目中列示。

17.金融企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中的“其他資產(chǎn)”“其他負(fù)債”行項(xiàng)目進(jìn)行分析后在本表相關(guān)項(xiàng)目中列示。

18.有貴金屬業(yè)務(wù)的，在本表中增加“貴金屬”行項(xiàng)目對相關(guān)貴金屬資產(chǎn)進(jìn)行列示。

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