2020初級(jí)銀行從業(yè)資格《法律法規(guī)》第十章講義：盈利性指標(biāo)

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【考點(diǎn)11】盈利性指標(biāo)

(一)撥備前利潤(rùn)

所謂撥備，是指銀行對(duì)經(jīng)營(yíng)中可能已經(jīng)構(gòu)成的風(fēng)險(xiǎn)和損失作出準(zhǔn)備，定期提取的貸款和資產(chǎn)準(zhǔn)備金，它反映了銀行承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)和成本，以便更真實(shí)地反映銀行管理者的經(jīng)營(yíng)水平和信貸資產(chǎn)的質(zhì)量。

撥備前利潤(rùn)=當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+當(dāng)期提取撥備=運(yùn)營(yíng)收入一營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

銀行計(jì)提撥備的政策是影響撥備前利潤(rùn)的重要因素。銀行管理者如何評(píng)估目前的資產(chǎn)質(zhì)量，如何界定目前的潛在風(fēng)險(xiǎn)，都會(huì)反映在銀行當(dāng)期損益表的本期計(jì)提撥備中，從而影響到銀行當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。

(二)平均總資產(chǎn)回報(bào)率

它可以扣除各監(jiān)管政策差異導(dǎo)致凈資產(chǎn)差異的影響，增加不同銀行盈利性的可比性。

平均總資產(chǎn)回報(bào)率指標(biāo)反映了銀行總資產(chǎn)獲取收益的能力。

資產(chǎn)占用的資金來源包括兩部分：

一部分是屬于股東的資金，即所有者權(quán)益(銀行自有資金)；

另一部分是來源于債權(quán)人提供的資金(銀行借人資金)。

借入資金對(duì)銀行而言，雖可暫時(shí)占用，但卻需要償還，甚至是需要付息的。所以，平均總資產(chǎn)回報(bào)率不能夠完全反映出銀行自有資金獲取收益的能力。由此產(chǎn)生了平均凈資產(chǎn)回報(bào)率這一指標(biāo)。該指標(biāo)彌補(bǔ)了資產(chǎn)回報(bào)率的不足，反映了銀行自有資金獲取收益的能力，更能體現(xiàn)出銀行管理者的經(jīng)營(yíng)管理水平。

(三)平均凈資產(chǎn)回報(bào)率

評(píng)價(jià)銀行盈利性的最重要指標(biāo)，是計(jì)劃所有比例分析的出發(fā)點(diǎn)。計(jì)算平均凈資產(chǎn)回報(bào)率時(shí)還必須考慮資本的充足程度，資本不足的銀行可能平均凈資產(chǎn)回報(bào)率很高，因此不能孤立地考察平均凈資產(chǎn)回報(bào)率，有必要同時(shí)考察平均總資產(chǎn)回報(bào)率。

(四)每股收益

每股收益即EPS，又稱每股稅后利潤(rùn)、每股盈余，指稅后利潤(rùn)與股本總數(shù)的比率。計(jì)算公式為：

它是銀行某一時(shí)期凈收益與股份數(shù)的比率，用于測(cè)定銀行股票投資價(jià)值，是綜合反映銀行獲利能力的重要指標(biāo)。該比率反映了銀行每一股份創(chuàng)造的稅后利潤(rùn)。若銀行只有普通股時(shí)，凈收益是稅后凈利，股份數(shù)是指流通在外的普通股股數(shù)。如果銀行還有優(yōu)先股，應(yīng)從稅后凈利中扣除分派給優(yōu)先股股東的利息。

(五)凈息差

凈息差是銀行所處利率環(huán)境和定價(jià)能力的綜合反映，對(duì)于主要依靠利息收入作為來源的銀行尤其如此。

凈息差=生息資產(chǎn)平均收益率一付息負(fù)債平均付息率

(六)凈利息收益率

凈利息收益率(NetInterestMargin)指凈利息收入占生息資產(chǎn)的比率，它反映了銀行生息資產(chǎn)創(chuàng)造凈利息收入的能力，有年均和日均兩種計(jì)算口徑。計(jì)算公式為：

年均概念：NIM=凈利息收入/期初期末平均生息資產(chǎn)*100%

日均概念：NIM=凈利息收入/日均生息資產(chǎn)*100%

凈利息收益率是對(duì)銀行盈利影響最大的指標(biāo)之一，對(duì)于主要依靠利息收入作為來源的銀行尤其如此。

(七)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后資本回報(bào)率

風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后資本回報(bào)率(RAROC)既考慮預(yù)期損失，也考慮非預(yù)期損失，更真實(shí)地反映了收益水平，在銀行的實(shí)際收益與所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)之間建立了直接聯(lián)系，是銀行進(jìn)行價(jià)值管理的核心指標(biāo)。

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