2021年初級(jí)銀行從業(yè)資格《銀行管理》知識(shí)點(diǎn)：銀行人員需關(guān)注的內(nèi)外部審計(jì)相關(guān)事項(xiàng)

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知識(shí)點(diǎn)：銀行人員需關(guān)注的內(nèi)外部審計(jì)相關(guān)事項(xiàng)

(一)關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)與理念

內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)不僅僅是審查評(píng)價(jià)，能夠有效改善內(nèi)控效果，防范化解風(fēng)險(xiǎn)才是關(guān)鍵，這與中國(guó)銀監(jiān)會(huì)一直倡導(dǎo)的“三管一提高”(管法人、管風(fēng)險(xiǎn)、管內(nèi)控和提高透明度)的監(jiān)管理念不謀而合。

(二)關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的功能與邊界

《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1613號(hào)——與銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)的關(guān)系》明確，為保證審計(jì)工作充分有效，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于所審計(jì)或核查的業(yè)務(wù)活動(dòng)，并獨(dú)立于日常內(nèi)部控制過(guò)程。因此，內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)于銀行分支機(jī)構(gòu)可就風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制等有關(guān)問(wèn)題提供咨詢服務(wù)，但不應(yīng)直接參與或負(fù)責(zé)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和經(jīng)營(yíng)管理決策與執(zhí)行。

(三)當(dāng)前的內(nèi)外審關(guān)注點(diǎn)

為切實(shí)防范因柜臺(tái)操作誘發(fā)的案件風(fēng)險(xiǎn)，有效防控案件的發(fā)生，《中國(guó)銀監(jiān)會(huì)辦公廳關(guān)于落實(shí)案件防控工作有關(guān)要求的通知》(銀監(jiān)辦發(fā)〔2012〕127號(hào))對(duì)加強(qiáng)案件防控、落實(shí)內(nèi)審有關(guān)要求提出了如下具體要求：

1.內(nèi)審在案件防控工作中的思路及重心應(yīng)由發(fā)現(xiàn)、揭露違法、違規(guī)行為和現(xiàn)象向防范操作風(fēng)險(xiǎn)及案件風(fēng)險(xiǎn)，提升內(nèi)控水平轉(zhuǎn)移。

2.將案件風(fēng)險(xiǎn)作為一項(xiàng)重要內(nèi)容納入各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)每年的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

3.將案件風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)作為一項(xiàng)重要風(fēng)險(xiǎn)融入信貸業(yè)務(wù)審計(jì)、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)審計(jì)、重要崗位人員履職審計(jì)、出納業(yè)務(wù)審計(jì)以及其他日常監(jiān)督活動(dòng)中。

4.對(duì)發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)或問(wèn)題督促及時(shí)整改。

5.加強(qiáng)與監(jiān)管部門的交流。

2021年下半年初級(jí)銀行職業(yè)資格考試定于10月23日、24日舉行，目前報(bào)名尚未開始，計(jì)劃報(bào)名的人員，可提前填寫 免費(fèi)預(yù)約短信提醒，屆時(shí)我們會(huì)及時(shí)提醒2021年下半年初級(jí)銀行從業(yè)資格報(bào)名時(shí)間通知，請(qǐng)及時(shí)預(yù)約。

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