一建《建設(shè)工程經(jīng)濟》復(fù)習(xí)題集第一章第四節(jié)

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　　1Z101040 技術(shù)方案現(xiàn)金流量表的編制

　　1.技術(shù)方案現(xiàn)金流量表

　　投資現(xiàn)金流量表反映技術(shù)方案在整個計算期(包括建設(shè)期和生產(chǎn)運營期)內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出?？捎嬎慵夹g(shù)方案的財務(wù)內(nèi)部收益率、財務(wù)凈現(xiàn)值和靜態(tài)投資回收期等經(jīng)濟效果評價指標(biāo)，并可考察技術(shù)方案融資前的盈利能力，為各個方案進行比較建立共同的基礎(chǔ)。

　　資本金現(xiàn)金流量表從技術(shù)方案權(quán)益投資者整體(即項目法人)角度出發(fā)，以技術(shù)方案資本金作為計算的基礎(chǔ)，把借款本金償還和利息支付作為現(xiàn)金流出，用以計算資本金財務(wù)內(nèi)部收益率，反映在一定融資方案下投資者權(quán)益投資的獲利能力，用以比選融資方案。

　　投資各方現(xiàn)金流量表分別從技術(shù)方案各個投資者的角度出發(fā)，以投資者的出資額作為計算的基礎(chǔ)，用以計算技術(shù)方案投資各方財務(wù)內(nèi)部收益率。

　　財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表反映技術(shù)方案計算期各年的投資、融資及經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入和流出，用于計算累計盈余資金，分析技術(shù)方案的財務(wù)生存能力。

　　2.技術(shù)方案現(xiàn)金流量表的構(gòu)成要素

　　對于一般性技術(shù)方案經(jīng)濟效果評價來說，投資、經(jīng)營成本、營業(yè)收入和稅金等經(jīng)濟量本身既是經(jīng)濟指標(biāo)，又是導(dǎo)出其他經(jīng)濟效果評價指標(biāo)的依據(jù)，所以它們是構(gòu)成技術(shù)方案現(xiàn)金流量的基本要素。

　　營業(yè)收入是指技術(shù)方案實施后各年銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)所獲得的收入，是現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金流入的主體。營業(yè)收入=產(chǎn)品銷售量(或服務(wù)量)×產(chǎn)品單價(或服務(wù)單價)。

　　投資是投資主體為了特定的目的，以達(dá)到預(yù)期收益的價值墊付行為。技術(shù)方案經(jīng)濟效果評價中的總投資是建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動資金之和。

　　經(jīng)營成本是工程經(jīng)濟分析中的專用術(shù)語，用于技術(shù)方案經(jīng)濟效果評價的現(xiàn)金流量分析，作為項目現(xiàn)金流量表中運營期現(xiàn)金流出的主體部分。經(jīng)營成本=總成本費用-折舊費-攤銷費-利息支出。

　　稅金是國家憑借政治權(quán)利參與國民收入分配和再分配的一種貨幣形式。技術(shù)方案經(jīng)濟效果評價涉及的稅費主要包括關(guān)稅、增值稅、營業(yè)稅、消費稅、所得稅、資源稅、城市維

　　護建設(shè)稅和教育費附加等，有些行業(yè)還包括土地增值稅。稅金一般屬于財務(wù)現(xiàn)金流出。

　　一、單項選擇題

　　1.技術(shù)方案資本金現(xiàn)金流量表的計算基礎(chǔ)是(. )。

　　A.工程資本金 B.技術(shù)方案資本金

　　C.工程投資額 D.技術(shù)方案投資額

　　2.投資現(xiàn)金流量表可反映技術(shù)方案在整個計算期內(nèi)現(xiàn)金的流人和流出，并可考察技術(shù)方案融資前的( )。

　　A.償債能力 B.抗風(fēng)險能力

　　C.生存能力 D.盈利能力

　　3.用以計算投資各方收益率的投資各方現(xiàn)金流量表的計算基礎(chǔ)是( )。

　　A.投資者的出資額 B.項目資本金

　　C.投資者經(jīng)營成本 D.項目投資額

　　4.屬于技術(shù)方案資本金現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金流出的是( )。

　　A.建設(shè)投資 B.借款本金償還

　　C.流動資金 D.調(diào)整所得稅

　　5.反映技術(shù)方案計算期各年的投資‘、融資及經(jīng)營活動的現(xiàn)金流人和流出，用于計算盈余資金，分析技術(shù)方案的財務(wù)生存能力的現(xiàn)金流量表是( )。

　　A.投資現(xiàn)金流量表 B.投資各方現(xiàn)金流量表

　　C.資本金現(xiàn)金流量表 D.財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表

　　6.在現(xiàn)金流量表的構(gòu)成要素中，經(jīng)營成本的計算公式是( )。

　　A.經(jīng)營成本=總成本費用一折舊費

　　B.經(jīng)營成本=總成本費用一折舊費一攤銷費

　　C.經(jīng)營成本=總成本費用一折舊費一攤銷費一利息支出

　　D.經(jīng)營成本一總成本費用一折舊費一攤銷費一利息支出一修理費

　　7.在現(xiàn)金流量表中，通常以經(jīng)營成本代替總成本費用列為現(xiàn)金流出，其目的主要是為了( )。

　　A.減少現(xiàn)金流出 B.避免計算重復(fù)

　　C.增加現(xiàn)金流出 D.避免計算遺漏

　　8.技術(shù)方案建成后，形成的固定資產(chǎn)原值可用于計算( )。

　　A.攤銷費 B.折舊費

　　C.修理費 D.管理費

　　9.關(guān)于技術(shù)方案資本金，下列說法錯誤的是( )。

　　A.投資者可享有所有權(quán) B.項目法人承擔(dān)利息和債務(wù)

　　C.投資者可轉(zhuǎn)讓其出資 D.項目法人不承擔(dān)利息和債務(wù)

　　10.關(guān)于技術(shù)方案資本金的出資方式，以工業(yè)產(chǎn)權(quán)和非專利技術(shù)作價出資的比例一般不超過資本金總額的( )。

　　A。l0% B.20%

　　C.30% D.35%

　　11.下列關(guān)于修理費的說法，錯誤的是( )。

　　A.修理費率一般采用變動值

　　B.修理費率一般采用固定值

　　C.修理費=固定資產(chǎn)原值×計提比率(%)

　　D.修理費=固定資產(chǎn)折舊額×計提比率(%)

　　12.與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，以及屬于財政扶持而給予的其他形式的補貼等，記作補貼收人，但不列入( )。

　　A.投資現(xiàn)金流量表 B.資本金現(xiàn)金流量表

　　C.投資各方現(xiàn)金流量表 D.財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表

　　13.某技術(shù)方案總投資220萬元，業(yè)主資本金投入60萬元，計算期為20年，建設(shè)期為2年。技術(shù)方案投資支出在2013年為130萬元(其中資本金投入20萬元)，2014年為90萬元(其中資本金投入40萬元)，銀行貸款在2013年末累計余額110萬元，2014年發(fā)生新增銀行貸款50萬元，以項目業(yè)主為考察對象，其2014年的凈現(xiàn)金流量是( )。

　　A.-200萬元 B.-40萬元

　　C.120萬元 D.140萬元

　　14.在工程經(jīng)濟分析中，經(jīng)營成本用于分析技術(shù)方案經(jīng)濟效果評價的( )。

　　A.現(xiàn)金流量 B.資本金流量

　　C.投資效益 D.凈收益

　　15.某企業(yè)2013年新實施技術(shù)方案年總成本費用為300萬元，銷售費用、管理費用合計為總成本費用的15%，固定資產(chǎn)折舊費為35萬元，攤銷費為15萬元，利息支出為8萬元，則該技術(shù)方案年經(jīng)營成本為( )。

　　A.197萬元 B.220萬元

　　C.242萬元 D.250萬元

　　16.某企業(yè)已實施技術(shù)方案年生產(chǎn)成本為120萬元，銷售費用、管理費用和財務(wù)費用合計為總成本費用的20%，固定資產(chǎn)折舊費為20萬元，攤銷費為8萬元，則該技術(shù)方案年經(jīng)營成本為( )。

　　A.92萬元 B.116萬元

　　C.124萬元 D.144萬元

　　17.某技術(shù)方案建設(shè)期3年，生產(chǎn)期17年。建設(shè)投資5500萬元，流動資金500萬元。建設(shè)期第1年初貸款2000萬元，年利率9%，貸款期限5年，約定每年復(fù)利計息一次，到期一次還本付息，貸款管理費及手續(xù)費率0.5%。則該技術(shù)方案的總投資為( )。

　　A.6000萬元 B.6672萬元

　　C.6600萬元 D.8000萬元

　　18.某技術(shù)方案建設(shè)投資為1300萬元，該技術(shù)方案經(jīng)營期18年，經(jīng)營期每年總成本費用為300萬元，折舊費和攤銷費占總成本費用的20%，若直接將總成本費用列入技術(shù)方案投資現(xiàn)金流量表的現(xiàn)金流出，則會多計現(xiàn)金流出量合計( )。

　　A.300萬元 Be600萬元

　　C.1080萬元 D.1300萬元

　　19.某技術(shù)方案年營業(yè)收入4000萬元，外購原材料費1500萬元，工資及福利費500萬元，其他營業(yè)費率2%、其他管理費率l。。%，修理費率20%，固定資產(chǎn)折舊費為250萬元，攤銷費為80萬元。則該技術(shù)方案年經(jīng)營成本為( )。

　　A.2000萬元 B.2130萬元

　　C.2630萬元 De2750萬元

　　20.某些技術(shù)方案在運營期需要進行一定的固定資產(chǎn)投資才能得以維持正常運營，下列關(guān)于維持運營投資的說法錯誤的是( )。

　　A.發(fā)生維持運營投資時估算的投資費用，在現(xiàn)金流量表中作為現(xiàn)金流出

　　B.維持運營投資費用參與財務(wù)內(nèi)部收益率等指標(biāo)的計算

　　C.維持運營投資費用一般不超過技術(shù)方案資本金總額的20%

　　D.反映在財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表中，參與財務(wù)生存能力分析

　　21.我國從2012年起開始在上海的“1+6”行業(yè)率先進行營業(yè)稅改增值稅的試點，在全國范圍內(nèi)全面推行營業(yè)稅改增值稅試點的時間是( )。

　　A.2012年8月1日 B.2013年8月1日

　　C.2014年1月1日 D.2014年8月1日

　　22.根據(jù)資源不同資源稅分別實行從價定率和從量定額的辦法計算應(yīng)納稅額，對原油和天然氣采用從價定率的方法征稅，稅率確定為( )。

　　A.1%～3% B.3%～5%

　　C.5%～8%D.5%～10%

　　23.教育費附加是地方收取的專項費用，應(yīng)按營業(yè)稅額的一定比例確定。該比例是( )。

　　A.2% B.3%

　　Ce5% D.6%

　　24.某建筑企業(yè)年施工承包收入為6000萬元，構(gòu)件加工收入800萬元。已知營業(yè)稅率3%，城市維護建設(shè)稅率7%，教育費附加率3%，則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳營業(yè)稅金及附加為( )。

　　A.198萬元 B.234萬元

　　C.236萬元 D.240萬元

　　25.對于技術(shù)方案現(xiàn)金流量表，在技術(shù)方案運營期內(nèi)，各年的總成本費用構(gòu)成中關(guān)于其他費用的說法錯誤的是( )。

　　A.其他費用包括其他制造費用、其他管理費用和其他營業(yè)費用

　　B.其他費用系指制造費用、管理費用和營業(yè)費用中分別扣除工資及福利費、折舊費、攤銷費、修理費以后的其余部分

　　C.其他費用應(yīng)計入生產(chǎn)總成本費用的其他所有費用

　　D.產(chǎn)品出口退稅和減免稅項目按規(guī)定不能抵扣的進項稅額不能計入總成本費用的其他費用

　　二、多項選擇題

　　1.補貼收入同營業(yè)收入一樣，應(yīng)列入技術(shù)方案( )。

　　A.投資現(xiàn)金流量表 B.資本金現(xiàn)金流量表

　　C.投資各方現(xiàn)金流量表 D.增量現(xiàn)金流量表

　　E.財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表

　　2.通過技術(shù)方案投資現(xiàn)金流量表可計算技術(shù)方案投資( )。

　　A.財務(wù)凈現(xiàn)值率 B.財務(wù)內(nèi)部收益率

　　C.財務(wù)凈現(xiàn)值 D.資產(chǎn)負(fù)債率

　　E.投資回收期

　　3.資本金現(xiàn)金流量表可為下列決策提供依據(jù)，主要包括( )。

　　A.比選融資方案 B.投資者投資決策

　　C.投資各方利益分配 D.融資決策

　　E.調(diào)整所得稅

　　4.流動資產(chǎn)的構(gòu)成要素包括( )。

　　A.應(yīng)收賬款 B.存貨

　　C.應(yīng)付賬款 D.預(yù)付賬款

　　E.庫存現(xiàn)金

　　5.技術(shù)方案資本金出資形態(tài)可以是現(xiàn)金，也可以是經(jīng)過有資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)評估作價的( )。

　　A.資源開采權(quán) B.實物

　　C.工業(yè)產(chǎn)權(quán) D.專利技術(shù)

　　E.土地使用權(quán)

　　6.在進行稅金計算時應(yīng)根據(jù)相關(guān)稅法和技術(shù)方案的具體情況確定相應(yīng)的( )。

　　A.稅種 B.稅費

　　C.稅基 D.計稅額

　　E.稅率

　　7.作為項目現(xiàn)金流量表中運營期現(xiàn)金流出的主體部分，經(jīng)營成本等于總成本費用減去如下費用，包括( )。

　　A.折舊費 B.燃料及動力費

　　C.攤銷費 D.修理費

　　E.利息支出

　　8.既有法人融資項目的新增資本金籌集渠道包括( )。

　　A.原有股東增資擴股 B.吸收新股東投資

　　C.發(fā)行股票 D.社會集資

　　E.政府投資

　　【1Z101040答案與解析】

　　一、單項選擇題

　　*1.B; 2.D; 3. -A; 4.B; 5.D; 6.C; 7.B; *8.B; *9.B; *10.B;11.A; 12.C; *13.B; 14.A; *15.C; *16.A; *17.C; *18.C; *19.C; *20.C; *21.B; *22.D;23.B; *24.A; 25.D

　　【解析】

　　1.答案：B

　　技術(shù)方案資本金現(xiàn)金流量表是從技術(shù)方案權(quán)益投資者整體(即項目法人)角度出發(fā)，以技術(shù)方案資本金作為計算的基礎(chǔ)，把借款本金償還和利息支付作為現(xiàn)金流出，用以計算資本金財務(wù)內(nèi)部收益率，反映在一定融資方案下投資者權(quán)益投資的獲利能力，用以比選融資方案，為投資者投資決策、融資決策提供依據(jù)。

　　4.答案：B

　　資本金現(xiàn)金流量表是以技術(shù)方案資本金作為計算的基礎(chǔ)，把借款本金償還和利息支付作為現(xiàn)金流出，用以計算資本金財務(wù)內(nèi)部收益率，反映在一定融資方案下投資者權(quán)益投資的獲利能力。故選項B正確。

　　8.答案：B

　　在技術(shù)方案建成后按有關(guān)規(guī)定建設(shè)投資中的各分項將分別形成固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。形成的固定資產(chǎn)原值可用于計算折舊費，形成的無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)原值可用于計算攤銷費。故選項B正確。

　　9.答案：B

　　技術(shù)方案資本金(即項目權(quán)益資金)是指在技術(shù)方案總投資中，由投資者認(rèn)繳的出資額，對技術(shù)方案來說是非債務(wù)性資金，項目法人不承擔(dān)這部分資金的任何利息和債務(wù);投資者可按其出資的比例依法享有所有者權(quán)益，也可轉(zhuǎn)讓其出資，但一般不得以任何方式抽回。

　　10.答案：B

　　關(guān)于資本金出資，以工業(yè)產(chǎn)權(quán)和非專利技術(shù)作價出資的比例一般不超過項目資本金總額的20%(經(jīng)特別批準(zhǔn)，部分高新技術(shù)企業(yè)可以達(dá)到35%以上)

　　13.答案：B

　　資本金現(xiàn)金流量表是以技術(shù)方案業(yè)主所投資本金作為計算基礎(chǔ)，考察資本金的獲利能力的一種現(xiàn)金流量分析表。本題求資本金財務(wù)現(xiàn)金流量表中第二年的凈現(xiàn)金流量，該表中建設(shè)

　　期內(nèi)無現(xiàn)金流人，而現(xiàn)金流出只考慮第二年業(yè)主資本金支出40萬元，故正確選項為B。

　　15.答案：C

　　經(jīng)營成本=總成本費用-折舊費-攤銷費-利息支出=300-35-15-8=242萬元

　　16.答案：A

　　經(jīng)營成本=總成本費用-折舊費-攤銷費-利息支出=120-20-8-0=92萬元

　　17.答案：C

　　總投資一建設(shè)投資十建設(shè)期利息十流動資金，其中，建設(shè)期利息包括銀行借款和其他債務(wù)資金的利息，以及其他融資費用。其他融資費用是指某些債務(wù)融資中發(fā)生的手續(xù)費、承諾費、管理費、信貸保險費等融資費用。因此，總投資=5500+E2000×(1+0.09)3-2000+2000×0.005)]+500=6600萬元。故選項C正確。

　　18.答案：C

　　在技術(shù)方案投資現(xiàn)金流量表中，建設(shè)投資已按其發(fā)生的時間作為一次性支出被計入現(xiàn)金流出，如再將折舊費和攤銷費隨總成本費用計入現(xiàn)金流出，就會造成現(xiàn)金流出的重復(fù)計算。因此重復(fù)計量恰好為折舊費和攤銷費的合計，即300×18×20%=1080萬元，故正確選項為C 。

　　19.答案C

　　經(jīng)營成本=外購原材料、燃料及動力費+工資及福利費+修理費+其他費用，不含折舊費和攤銷費。在技術(shù)方案評價中，修理費可直接按固定資產(chǎn)折舊額的一定百分?jǐn)?shù)估算，其他營業(yè)費用按營業(yè)收入的百分?jǐn)?shù)估算，其他管理費用按工資及福利費總額的倍數(shù)估算。

　　即年經(jīng)營成本=1500+500+250×20%-4000×2%+500×100%=2630萬元，故正確選項為C 。

　　20.答案：C

　　某些技術(shù)方案在運營期需要進行一定的固定資產(chǎn)投資才能得以維持正常運營，發(fā)生維，持運營投資時應(yīng)估算其投資費用，并在現(xiàn)金流量表中將其作為現(xiàn)金流出，參與財務(wù)內(nèi)部收益率等指標(biāo)的計算。同時，也應(yīng)反映在財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表中，參與財務(wù)生存能力分析。而對投資額度沒有規(guī)定，故錯誤的說法是C。

　　21.答案：B

　　目前我國正在進行營業(yè)稅改征增值稅(簡稱“營改增”)的改革02012年1月1日，我國在上海的“13-6”行業(yè)率先進行營改增試點;2012年8月1日起，國務(wù)院將試點由上海分批擴大至北京、天津、江蘇、浙江、安徽、福建、湖北、廣東8個省、直轄市及寧波、廈門、深圳3個計劃單列市;2013年8月1日起在其余22個省(區(qū)、市)全面推行營面推行營改增試點。故選項B正確。

　　22.答案：D

　　資源稅是國家對開采特定礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人征收的稅種。根據(jù)資源才同，資源稅分別實行從價定率和從量定額的辦法計算應(yīng)納稅額。對原油和天然氣采用從傷定率的方法征稅，稅率確定為5%至100A。故選項D正確。

　　24.答案：A

　　按照規(guī)定，施工承包收入適用營業(yè)稅，加工構(gòu)件收入適用增值稅，在經(jīng)濟效果分析中，營業(yè)稅金及附加包括營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加，但不包括增值稅。應(yīng)繳營業(yè)稅金及附加為：6000×3%+ 6000×3%×(7%+3%)=198萬元，故正確選項為A。

　　一、多項選擇題

　　*1.A、B、E; 2.B、C、E; 3.A、B、D; *4.A、B、D、E;*5.A、B、C、E; 6.A、C、D、E; 7.A、C、E; 8.A、B、C、E

　　【解析】

　　1.答案：A、B、E

　　補貼收入同營業(yè)收入一樣，應(yīng)列入技術(shù)方案投資現(xiàn)金流量表、資本金現(xiàn)金流量表和財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表。故選項A、B、E正確。

　　4.答案：A、B、D、E

　　流動資金系指運營期內(nèi)長期占用并周轉(zhuǎn)使用的營運資金，它是流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的差額。流動資產(chǎn)的構(gòu)成要素一般包括存貨、庫存現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款;流動負(fù)債的構(gòu)成要素一般只考慮應(yīng)付賬款和預(yù)收賬款。

　　5.答案：A、B、C、E

　　資本金出資形態(tài)可以是現(xiàn)金，也可以是實物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)、資源開采權(quán)作價出資，但必須經(jīng)過有資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)評估作價。