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2017年造價師《案例分析》考點(diǎn)精講:估算項(xiàng)目的投資總額

更新時間:2017-03-15 11:25:09 來源:環(huán)球網(wǎng)校 瀏覽128收藏64

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  【摘要】一年之計(jì)在于春,造價備考正當(dāng)時。小伙伴們,把手機(jī)放下,把書拿起來吧!時間擠擠總會有的,不付出努力,哪知自己的潛力有多大。小編整理:2017年造價師《案例分析》考點(diǎn)精講:估算項(xiàng)目的投資總額,2017年造價工程師備考之路一起共勉!

  第一章建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評價

  第一節(jié) 估算項(xiàng)目的投資總額

  一、 投資估算的內(nèi)容

  投資估算的費(fèi)用內(nèi)容根據(jù)分析角度的不同,可有不同的劃分。

  (1) 從體現(xiàn)建設(shè)項(xiàng)目投資規(guī)模的角度,投資估算可分為固定資產(chǎn)投資估算和鋪底流動資金估算。

  其中固定資產(chǎn)投資估算的費(fèi)用內(nèi)容又包括建筑安裝工程費(fèi)用、設(shè)備及工器具購置費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)、建設(shè)期貸款利息以及固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅(已暫停征收)等。

  流動資金是指生產(chǎn)經(jīng)營性項(xiàng)目投產(chǎn)后,用于購買原材料、燃料、支付工資及其他經(jīng)營費(fèi)用等所需的周轉(zhuǎn)資金。它是伴隨著固定資產(chǎn)投資而發(fā)生的長期占用的流動資產(chǎn)投資,流動資金;流動資產(chǎn)—流動負(fù)債。其中,流動資產(chǎn)主要考慮現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和存貨;流動負(fù)債主要考慮應(yīng)付賬款。因此,流動資金的概念,實(shí)際上就是財(cái)務(wù)中的營運(yùn)資金。

  (2)從體現(xiàn)資金的時間價值的角度,可將投資估算分為靜態(tài)投資和動態(tài)投資兩項(xiàng)。

  靜態(tài)投資是指不考慮資金的時間價值的投資部分,一般包括建筑安裝工程費(fèi)用、設(shè)備及工器具購置費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)用中靜態(tài)部分(不涉及時間變化因素的部分),以及預(yù)備費(fèi)里的基本預(yù)備費(fèi)(不是全部的預(yù)備費(fèi)不包括預(yù)備費(fèi)里的漲價預(yù)備費(fèi))等。

  動態(tài)投資包括工程建設(shè)其他投資中涉及價格、利率等時間動態(tài)因素的部分,如預(yù)備費(fèi)里的漲價預(yù)備費(fèi),建設(shè)期貸款利息以及固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅。

  二、投資估算的編制方法

  投資估算的編制一般分為靜態(tài)投資估算的編制、動態(tài)投資估算的編制和鋪底流動資金估算的編制。

  (一)靜態(tài)投資估算的編制

  靜態(tài)投資估算的編制方法主要有:

  1.單位生產(chǎn)能力估算法

  依據(jù)調(diào)查的統(tǒng)計(jì)資料,利用相近規(guī)模的單位生產(chǎn)能力投資乘以建設(shè)規(guī)模,即得擬建項(xiàng)目投資。其計(jì)算公式為:

  擬建項(xiàng)目投資額=(已建類似項(xiàng)目的投資額/已建類似項(xiàng)目的生產(chǎn)能力)*擬建項(xiàng)目的生產(chǎn)能力*綜合調(diào)整系數(shù)

  綜合調(diào)整系數(shù):不同時期、不同地點(diǎn)的定額、單價、費(fèi)用變更等的綜合調(diào)整系數(shù)。

  這種方法把項(xiàng)目的建設(shè)投資與其生產(chǎn)能力的關(guān)系視為簡單的線性關(guān)系,估算結(jié)果精確度較差。由于在實(shí)際工作中不易找到與擬建項(xiàng)目完全類似的項(xiàng)目,通常是把項(xiàng)目按其下屬的車間、設(shè)施和裝置進(jìn)行分解,分別套用類似車間、設(shè)施和裝置的單位生產(chǎn)能力投資指標(biāo)計(jì)算,然后加總求得項(xiàng)目總投資?;蚋鶕?jù)擬建項(xiàng)目的規(guī)模和建設(shè)條件,將投資進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整后估算項(xiàng)目的投資額。這種方法主要用于新建項(xiàng)目或裝置的估算,十分簡便迅速。

  2.生產(chǎn)能力指數(shù)法

  這是一種根據(jù)已建類似項(xiàng)目的投資額和生產(chǎn)能力及擬建項(xiàng)目的生產(chǎn)能力估算擬建項(xiàng)目的投資額的方法,要求資料可靠,條件基本相同。其計(jì)算公式為

  投資額=已建項(xiàng)目投資額*(擬建項(xiàng)目生產(chǎn)能力/已建項(xiàng)目生產(chǎn)能力)x*綜合調(diào)整系數(shù)

  其中x為生產(chǎn)能力系數(shù)。若兩個項(xiàng)目的規(guī)模比值在0.5~2時,可取n等于1。題目中一般給定此系數(shù)。生產(chǎn)能力指數(shù)法與單位生產(chǎn)能力估算法相比精確度略高。

  這種估價方法不需要詳細(xì)的工程設(shè)計(jì)資料,只知道工藝流程及規(guī)模就可以;其次對于總承包工程而言,可作為估價的旁證,在總承包工程報價時,承包商大都采用這種方法估價。

  3.系數(shù)估算法

  系數(shù)估算法也稱為因子估算法,它是以擬建項(xiàng)目的主體工程費(fèi)或主要設(shè)備費(fèi)為基數(shù),以其他工程費(fèi)占主體工程費(fèi)的百分比為系數(shù)估算項(xiàng)目總投資的方法。一般用于項(xiàng)目建議書階段。系數(shù)估算法的種類很多,下面介紹幾種主要類型。

  (1)設(shè)備系數(shù)法。以擬建項(xiàng)目的設(shè)備費(fèi)為基數(shù),根據(jù)已建成的同類項(xiàng)目的建筑安裝費(fèi)和其他工程費(fèi)等占設(shè)備價值的百分比,求出擬建項(xiàng)目建筑安裝工程費(fèi)和其他工程費(fèi)而求出建設(shè)項(xiàng)目總投資。

  擬建項(xiàng)目投資額C=E (1+f1pl+f2p2+f3p3+...) +I

  式中 E——擬建項(xiàng)目設(shè)備費(fèi);

  p1、p2、p3……——已建項(xiàng)目中建筑安裝費(fèi)及其他工程費(fèi)等占設(shè)備費(fèi)的比重;

  f1、f2、f3……——由于時間因素引起的定額、價格、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等變化的綜合調(diào)整系數(shù)

  I——擬建項(xiàng)目的其他費(fèi)用。

  (2)主體專業(yè)系數(shù)法。以擬建項(xiàng)目中投資比重較大,并與生產(chǎn)能力直接相關(guān)的工藝設(shè)備投資為基數(shù),根據(jù)已建同類項(xiàng)目的有關(guān)統(tǒng)計(jì)資料,計(jì)算出擬建項(xiàng)目各專業(yè)工程(總圖、土建、采暖、給排水、管道、電氣、自控等)占工藝設(shè)備投資的百分比,據(jù)以求出擬建項(xiàng)目各專業(yè)投資,然后加總即為項(xiàng)目總投資。其計(jì)算公式為:

  C=E (1+flp1,+f2p2+f3p3+...) +I

  式中 p1、p2、p3,……——已建項(xiàng)目中各專業(yè)工程費(fèi)用占設(shè)備費(fèi)的比重;

  其他符號同前。

  (3)朗格系數(shù)法。這種方法是以設(shè)備費(fèi)為基數(shù),乘以適當(dāng)系數(shù)來推算項(xiàng)目的建設(shè)費(fèi)用。方法簡單但精度不高。其公式為:

  投資額=主要設(shè)備費(fèi)用*(1+∑包括管道、儀表、建筑等在內(nèi)的各項(xiàng)費(fèi)用的估算系數(shù))*包括間接費(fèi)等在內(nèi)的總估算系數(shù)

  (4)指標(biāo)估算法

  該方法是根據(jù)編制的各種具體的投資估算指標(biāo),進(jìn)行單位工程投資的估算。投資估算指標(biāo)根據(jù)不同類型的單位工程性質(zhì),一般有元/m,元/m2,元/m3,元/t,元/kVA等。根據(jù)投資估算指標(biāo),用其乘以所需建筑的面積、體積、容量,即可得到相應(yīng)的單位工程的投資額。匯總后另外再估算工程建設(shè)其他費(fèi)用及預(yù)備費(fèi),即求得所需的投資。

  對于房屋、建筑物等投資的估算,經(jīng)常采用指標(biāo)估算法。

  需要指出的是靜態(tài)投資的估算,要按某一確定的時間來進(jìn)行,一般以開工的前一年為基準(zhǔn)年,以這一年的價格為依據(jù)計(jì)算,否則就會失去基準(zhǔn)作用,影響投資估算的準(zhǔn)確性。

  (二)動態(tài)投資的估算編制方法

  動態(tài)投資的估算主要包括漲價預(yù)備費(fèi)和建設(shè)期貸款利息的估算兩個內(nèi)容。

  (1)漲價預(yù)備費(fèi)的估算公式為

  漲價預(yù)備費(fèi)估算額=∑It*[(1+f)t—1]

  式中:It——建設(shè)期中第t年的投資計(jì)劃額(可根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目資金使用計(jì)劃表得出);

  f——年平均價格預(yù)計(jì)上漲率(可根據(jù)工程造價指數(shù)信息的累計(jì)分析得出)。

  (2)建設(shè)期貸款利息的計(jì)算,因信貸規(guī)模、計(jì)息周期等的不同而有所不同,因此在案例分析中要根據(jù)題中給出的具體貸款條件,選擇合適的計(jì)算公式。如無特殊規(guī)定,一般可視為均衡貸款,按年計(jì)算,其公式為

  建設(shè)期每年應(yīng)計(jì)利息=(年初借款累計(jì)額+當(dāng)年借款額/2)*實(shí)際年利率

  (三)鋪底流動資金的估算編制方法

  鋪底流動資金是保證項(xiàng)目投產(chǎn)后,能正常生產(chǎn)經(jīng)營所需要的最基本的周轉(zhuǎn)資金數(shù)額,是項(xiàng)目總投資中的一個組成部分。鋪底流動資金的計(jì)算公式為

  鋪底流動資金=流動資金*30%

  其中項(xiàng)目所需的流動資金可通過兩種方法估算:擴(kuò)大指標(biāo)估算法和分項(xiàng)詳細(xì)估算法。

  (1)在不同生產(chǎn)負(fù)荷下的流動資金,應(yīng)按不同生產(chǎn)負(fù)荷所需的各項(xiàng)費(fèi)用金額,分別按照上述的計(jì)算公式進(jìn)行估算,而不能直接按照100%生產(chǎn)負(fù)荷下的流動資金乘以生產(chǎn)負(fù)荷百分比求得。

  (2)流動資金屬于長期性(永久性)流動資產(chǎn),流動資金的籌措可通過長期負(fù)債和資本金(一般要求占30%)的方式解決。流動資金一般要求在投產(chǎn)前一年開始籌措,為簡化計(jì)算,可規(guī)定在投產(chǎn)的第一年開始按生產(chǎn)負(fù)荷安排流動資金需用量。其借款部分按全年計(jì)算利息,流動資金利息應(yīng)計(jì)入生產(chǎn)期間財(cái)務(wù)費(fèi)用,項(xiàng)目計(jì)算期末收回全部流動資金(不含利息)。

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