2017年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師備考《中級(jí)財(cái)稅》歷年真題回顧練習(xí)7
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1 (2011年)某商貿(mào)企業(yè)銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)所繳納的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)直接計(jì)入( )。
A.固定資產(chǎn)清理
B.營(yíng)業(yè)稅金及附加
C.其他業(yè)務(wù)支出
D.營(yíng)業(yè)外支出
參考答案:A
參考解析
本題考查銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的檢查。除房地產(chǎn)企業(yè)外,其他企業(yè)銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)通過(guò)"固定資產(chǎn)清理"賬戶(hù)核算。
2 (2012年)下列行為中,不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是( )。
A.將外購(gòu)的貨物用于本單位集體福利
B.將外購(gòu)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給其他人
C.將外購(gòu)的貨物分配給股東和投資者
D.將外購(gòu)的貨物作為投資提供給其他單位
參考答案:A
參考解析
本題考查不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。用于集體福利的購(gòu)進(jìn)貨物不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
3 (2011年)下列機(jī)構(gòu)和個(gè)人中,屬于房產(chǎn)稅納稅人的是( )。
A.產(chǎn)權(quán)不明的房屋的使用人
B.擁有農(nóng)村房產(chǎn)的農(nóng)民
C.允許他人無(wú)租使用房產(chǎn)的房管部門(mén)
D.房屋的出典人
參考答案:A
參考解析
本題考查房產(chǎn)稅納稅人。產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的,亦由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅。
4 (2012年)根據(jù)企業(yè)所得稅法,國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。但高新技術(shù)企業(yè)取得的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入必須占企業(yè)當(dāng)年總收入的( )以上。
A.50%
B.60%
C.70%
D.80%
參考答案:B
參考解析
本題考查企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率。根據(jù)企業(yè)所得稅法,國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。但高新技術(shù)企業(yè)取得的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入必須占企業(yè)當(dāng)年總收入的60%以上。
5 (2012年)國(guó)債負(fù)擔(dān)率是指( )。
A.國(guó)債發(fā)行額占當(dāng)年財(cái)政支持的比率
B.國(guó)債還本付息額占當(dāng)年財(cái)政收入的比率
C.國(guó)債余額占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比率
D.國(guó)債發(fā)行額占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比率
參考答案:C
參考解析
本題考查國(guó)債負(fù)擔(dān)率的概念。國(guó)債負(fù)擔(dān)率=國(guó)債余額÷國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值×100%。
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6 (2012年)某建筑安裝公司以包工不包料的方式完成一項(xiàng)建筑工程,該公司自報(bào)用于計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的工程價(jià)款為1358萬(wàn)元,另外,建設(shè)單位提供建筑材料600萬(wàn)元,提前竣工獎(jiǎng)42萬(wàn)元,則該公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)為( )萬(wàn)元。
A.2000
B.1942
C.1400
D.1358
參考答案:A
參考解析
本題考查營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。建筑業(yè)納稅人的營(yíng)業(yè)額無(wú)論如何計(jì)算,其營(yíng)業(yè)額均應(yīng)包括工程所用原材料及其他物資和動(dòng)力的價(jià)款在內(nèi),但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備價(jià)款。計(jì)稅依據(jù)=1358+600+42=2000(萬(wàn)元)。
7 (2011年)下列機(jī)構(gòu)中,不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是( )。
A.基金會(huì)
B.有限合伙企業(yè)
C.非企業(yè)單位
D.社會(huì)團(tuán)體
參考答案:B
參考解析
本題考查企業(yè)所得稅納稅人。企業(yè)所得稅的納稅人,不包括依照中國(guó)法律、行政法規(guī)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)。
8 (2012年)下列合同中,免征印花稅的是( )。
A.轉(zhuǎn)包合同
B.運(yùn)輸合同
C.貼息貸款合同
D.專(zhuān)利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
參考答案:C
參考解析
本題考查印花稅的減免。無(wú)息、貼息貸款合同屬于印花稅的減免范圍。
9 (2012年)某企業(yè)2011年"固定資產(chǎn)"為500萬(wàn)元,"累計(jì)折舊"為100萬(wàn)元,"固定資產(chǎn)減
值準(zhǔn)備"為10萬(wàn)元,該企業(yè)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額( )萬(wàn)元。
A.500
B.400
C.100
D.10
參考答案:D
參考解析
本題考查所得稅的檢查。企業(yè)已提取減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn),如果申報(bào)納稅時(shí)已調(diào)增應(yīng)稅所得,可按提取減值準(zhǔn)備前的賬面價(jià)值確定可扣除的折舊額,此時(shí)會(huì)計(jì)折舊費(fèi)與應(yīng)稅折舊費(fèi)之間的差額即為因折舊政策調(diào)整而轉(zhuǎn)回的減值損失,應(yīng)調(diào)整增加轉(zhuǎn)回期間的所得稅費(fèi)用。
10 (2011年)納稅人采用以舊換新方式銷(xiāo)售金銀首飾,消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是( )。
A.同類(lèi)新金銀首飾的不含稅銷(xiāo)售價(jià)格
B.實(shí)際收取的含增值稅的全部?jī)r(jià)款
C.實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款
D.同期新金銀首飾的含稅銷(xiāo)售價(jià)格
參考答案:C
參考解析
本題考查以舊換新銷(xiāo)售貨物的計(jì)稅依據(jù)。金銀首飾以舊換新,應(yīng)以銷(xiāo)售方實(shí)際收取的不含增值稅價(jià)款征收增值稅。
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