2019中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》章節(jié)考點(diǎn)回顧：第十章

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第十章　政府預(yù)算理論與管理制度

第一節(jié)　政府預(yù)算的含義及特征

知識(shí)點(diǎn)：政府預(yù)算的含義(掌握)

經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)的、具有法律效力的、綜合反映國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展情況的政府年度財(cái)政收支計(jì)劃，是政府籌集、分配和管理財(cái)政資金的重要工具，也是調(diào)節(jié)、控制和管理社會(huì)政治經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要手段。

知識(shí)點(diǎn)：政府預(yù)算的基本特征(掌握)

知識(shí)點(diǎn)：政府預(yù)算管理中的共同治理

政府預(yù)算是一個(gè)集體選擇問題，各相關(guān)利益主體會(huì)展開復(fù)雜的博弈過程。

(一)政府預(yù)算相關(guān)利益主體及行為特征(掌握)

(二)共同治理的政府預(yù)算管理框架

所謂政府預(yù)算利益相關(guān)方的共同治理結(jié)構(gòu)就是要將利益相關(guān)主體之間的關(guān)系，整合于一個(gè)彼此銜接、相互制衡、權(quán)責(zé)明確、激勵(lì)兼容的框架之下，以期從機(jī)制設(shè)計(jì)上減少政府預(yù)算管理中的資源浪費(fèi)，提升有限預(yù)算資源的使用效率。

【例題1·單選題】從分析公共政策的決策過程以及預(yù)算如何執(zhí)行入手進(jìn)行的政府預(yù)算研究，其視角屬于(　 )。

A.經(jīng)濟(jì)學(xué)

B.政治學(xué)

C.管理學(xué)

D.法學(xué)

『正確答案』B

【例題2·單選題】政府預(yù)算是各項(xiàng)財(cái)政收支的匯集點(diǎn)和樞紐，這體現(xiàn)了政府預(yù)算的(　)。

A.預(yù)測(cè)性　B.法律性

C.集中性　D.綜合性

『正確答案』D

『答案解析』綜合性是指政府預(yù)算是各項(xiàng)財(cái)政收支的匯集點(diǎn)和樞紐，綜合反映財(cái)政收支活動(dòng)的全貌。

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第二節(jié)　政府預(yù)算的決策程序及模式

知識(shí)點(diǎn)：政府預(yù)算的決策程序

(一)政府預(yù)算決策程序的法定性

1.預(yù)算決策依據(jù)的特征及決策程序的法定性

(1)預(yù)算決策依據(jù)與預(yù)測(cè)結(jié)論的不確定性需要法定決策程序保證;

①預(yù)算決策的依據(jù)的客觀性是相對(duì)的;

②受預(yù)算審查者、決策者的認(rèn)識(shí)水平和受預(yù)算編制者、審查者和批準(zhǔn)者的立場觀點(diǎn)的影響，預(yù)測(cè)結(jié)論也具有不確定性;

為保證預(yù)算決策的合法性，立法或權(quán)力機(jī)構(gòu)和行政部門應(yīng)當(dāng)遵循法定的決策程序。

(2)預(yù)算決策所依據(jù)的法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)和原則需要依據(jù)法定程序制定;

①立法或權(quán)力機(jī)構(gòu)、行政機(jī)構(gòu)按法定程序制定預(yù)算決策的法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)和原則;

②立法、行政機(jī)構(gòu)在運(yùn)用這些預(yù)算決策法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)和原則時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循法定程序運(yùn)用自由裁量權(quán)、按照法定程序處理現(xiàn)有法律沒有明確規(guī)范的事項(xiàng)。

(3)預(yù)算決策的依據(jù)需要遵循法定程序作出的相關(guān)解釋

預(yù)算決策法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)和原則自身具有概括性和不確定性，只有遵循法定程序作出的解釋才能成為預(yù)算決策的依據(jù)。

(二)政府預(yù)算決策過程的實(shí)質(zhì)是對(duì)公共偏好的選擇

1.政府預(yù)算決策的對(duì)象是公共偏好

(1)預(yù)算決策是對(duì)公共偏好的選擇

政府預(yù)算決策要達(dá)到社會(huì)公認(rèn)的公共商品供求的均衡。

(2)公共偏好以個(gè)人為評(píng)價(jià)基礎(chǔ)

公共偏好是在個(gè)人偏好范疇下形成的，也是實(shí)現(xiàn)個(gè)人偏好的社會(huì)前提條件，即合理選擇的公共偏好應(yīng)實(shí)現(xiàn)國民的整體利益。

公共偏好由國家進(jìn)行歸集，使公共偏好演變?yōu)榱嗽从趥€(gè)人偏好的國家偏好。國家偏好能否與公共偏好一致涉及國家的政體，以及參與其中的個(gè)人或集團(tuán)偏好的協(xié)調(diào)過程。

(3)公共偏好采取政治程序決策

消費(fèi)者不直接參與公共偏好的具體決策，選民參與集體選擇的過程主要是行使他們的權(quán)利來選擇直接決策者，并寄希望于這些人來完成公共商品供給方面的決策。

政治決策間接地由單個(gè)的公民們做出，決策的間接性主要體現(xiàn)在代議制民主制度中，間接民主制可采取代表制和授權(quán)政府決策制，議會(huì)制和我國的人民代表大會(huì)制都是間接民主制形式。

知識(shí)點(diǎn)：政府預(yù)算編制模式

(一)主要預(yù)算模式介紹(掌握)

1.按政府預(yù)算編制的結(jié)構(gòu)分類

【例題·單選題】對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算的說法，錯(cuò)誤的是(　)。

A.按統(tǒng)籌層次及社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目分別編制

B.專項(xiàng)基金、?？顚Ｓ?/p>

C.可用于平衡一般公共預(yù)算

D.收支平衡、留有結(jié)余

『正確答案』C

『答案解析』本題考查我國的社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算。社會(huì)保險(xiǎn)基金不能用于平衡一般公共預(yù)算，一般公共預(yù)算可補(bǔ)助社會(huì)保險(xiǎn)基金。

【例題·多選題】我國政府預(yù)算改革的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)全口徑預(yù)算管理，包括(　)。

A.一般公共預(yù)算

B.國有資本經(jīng)營預(yù)算

C.社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算

D.產(chǎn)出預(yù)算

E.投入預(yù)算

『正確答案』ABC

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第三節(jié)　政府預(yù)算的原則與政策

知識(shí)點(diǎn)：政府預(yù)算的原則(掌握)

早期的預(yù)算原則比較注重控制性，即將預(yù)算作為監(jiān)督和控制政府的工具;

隨著財(cái)政收支內(nèi)容的日趨復(fù)雜，開始強(qiáng)調(diào)預(yù)算的周密性，即注重研究預(yù)算技術(shù)的改進(jìn);

自功能預(yù)算理論發(fā)展后，政府預(yù)算的功能趨于多樣化，由此，預(yù)算原則又更注重發(fā)揮預(yù)算的功能性作用，即正確合理地運(yùn)用預(yù)算功能來實(shí)現(xiàn)國家的整體利益。

知識(shí)點(diǎn)：政府預(yù)算的原則(掌握)

(一)公開性

(二)可靠性

(三)完整性：一切財(cái)政收支都要在政府預(yù)算中反映。

(四)統(tǒng)一性：任何單位的收支都要以總額列入預(yù)算，不應(yīng)當(dāng)只列入收支相抵后的凈額。

(五)年度性

知識(shí)點(diǎn)：政府預(yù)算的政策(掌握)

——財(cái)政政策的核心內(nèi)容

【例題1·單選題】提出財(cái)政預(yù)算應(yīng)在一個(gè)完整的經(jīng)濟(jì)周期內(nèi)保持收支平衡理論的經(jīng)濟(jì)學(xué)家是(　)。

A.阿爾文·漢森　　　B.勒納

C.巴斯坦布爾　　　　D.亞當(dāng)·斯密

『正確答案』A

『答案解析』周期平衡預(yù)算政策是美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家阿爾文·漢森于20世紀(jì)40年代提出。

【例題2·單選題】現(xiàn)代預(yù)算制度的原則不包括(　)。

A.公開性　　B.完整性

C.可靠性　　D.周期性

『正確答案』D

『答案解析』現(xiàn)代預(yù)算制度原則包括：公開性、可靠性、完整性、統(tǒng)一性和年度性。

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第四節(jié)　政府預(yù)算的編制、執(zhí)行及審批監(jiān)督制度

知識(shí)點(diǎn)：部門預(yù)算制度

(一)部門預(yù)算的含義(掌握)

部門預(yù)算是總預(yù)算的基礎(chǔ)，它由各預(yù)算部門編制。部門預(yù)算是市場經(jīng)濟(jì)國家財(cái)政預(yù)算管理的基本組織形式。

部門預(yù)算的基本含義：

1.以部門作為預(yù)算編制的基礎(chǔ)單元，財(cái)政預(yù)算從部門編起，從基層單位編起;

2.財(cái)政預(yù)算要落實(shí)到每一個(gè)具體部門，預(yù)算管理以部門為依托;

3.部門本身要有嚴(yán)格的資質(zhì)要求，限定那些與財(cái)政直接發(fā)生經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系的一級(jí)預(yù)算會(huì)計(jì)單位為預(yù)算部門。

部門預(yù)算是一個(gè)綜合預(yù)算。

知識(shí)點(diǎn)：跨年度預(yù)算平衡機(jī)制

我國新修訂的《預(yù)算法》規(guī)定“各級(jí)政府應(yīng)當(dāng)建立跨年度預(yù)算平衡機(jī)制”。

(一)年度預(yù)算平衡與跨年度預(yù)算平衡

跨年度預(yù)算平衡：預(yù)算收支的對(duì)比關(guān)系應(yīng)在一定的經(jīng)濟(jì)周期內(nèi)保持平衡，而不是在某一個(gè)特定的財(cái)政年度內(nèi)保持平衡——有利于政策的長期可持續(xù)性。

(二)構(gòu)建跨年度預(yù)算平衡機(jī)制

1.預(yù)算超收及短收的平衡機(jī)制

2.預(yù)算赤字的彌補(bǔ)機(jī)制

3.實(shí)施中期財(cái)政規(guī)劃管理

知識(shí)點(diǎn)：地方債務(wù)預(yù)算管理

(一)適當(dāng)允許地方政府舉借債務(wù)

1.經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的省、自治區(qū)、直轄市的預(yù)算中必需的建設(shè)投資的部分資金，可以在國務(wù)院確定的限額內(nèi)，通過發(fā)行地方政府債券舉借債務(wù)的方式籌措;

2.舉借債務(wù)的規(guī)模，由國務(wù)院報(bào)全國人大或全國人大常委會(huì)批準(zhǔn);

3.舉借的債務(wù)列入本級(jí)預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)本級(jí)人大常委會(huì)批準(zhǔn);

4.舉借的債務(wù)只能用于公益性資本支出，不得用于經(jīng)常性支出。

【例題·單選題】關(guān)于地方政府舉借債務(wù)的說法，錯(cuò)誤的是(　)。

A.地方政府所需的建設(shè)資金都可以通過債務(wù)形式融資

B.地方政府舉借的債務(wù)要列入本級(jí)預(yù)算調(diào)整方案

C.地方政府舉借債務(wù)只能通過發(fā)行地方政府債券籌措

D.地方政府債券只能用于公益性資本支出

『正確答案』A

『答案解析』經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的省、自治區(qū)、直轄市的預(yù)算中必需的建設(shè)投資的部分資金，可以在國務(wù)院確定的限額內(nèi)，通過發(fā)行地方政府債券舉借債務(wù)的方式籌措。

【例題·單選題】政府采購制度最早由(　)創(chuàng)建。

A.英國

B.美國

C.法國

D.德國

『正確答案』A

【例題·單選題】政府采購制度最早由(　)創(chuàng)建。

A.英國

B.美國

C.法國

D.德國

『正確答案』A

第五節(jié)　政府預(yù)算的績效管理

知識(shí)點(diǎn)：政府預(yù)算績效管理的內(nèi)涵與要素(熟悉)

政府預(yù)算績效管理是把市場經(jīng)濟(jì)的一些基本理念融入公共管理之中，強(qiáng)調(diào)投入與產(chǎn)出的關(guān)系。其宗旨在于有效降低政府提供公共產(chǎn)品的成本，提高財(cái)政支出的效率，約束政府支出的擴(kuò)張，因此被稱為以結(jié)果為導(dǎo)向的預(yù)算管理;

這種預(yù)算管理模式要求政府每筆支出必須符合績、預(yù)算、效三要素的要求。

知識(shí)點(diǎn)：我國政府預(yù)算的績效管理

依據(jù)： 2011年7月財(cái)政部頒發(fā)的《預(yù)算績效管理工作考核辦法(試行)》。我國新修訂的《預(yù)算法》首次將“講求績效”寫入了預(yù)算的原則。

預(yù)算績效管理是一個(gè)由績效目標(biāo)管理、績效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控管理、績效評(píng)價(jià)實(shí)施管理、績效評(píng)價(jià)結(jié)果反饋和應(yīng)用管理共同組成的綜合系統(tǒng)。

逐步建立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評(píng)價(jià)、評(píng)價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的預(yù)算績效管理機(jī)制。

財(cái)政預(yù)算經(jīng)各級(jí)人民代表大會(huì)審查批準(zhǔn)后，財(cái)政部門應(yīng)在單位預(yù)算批復(fù)中同時(shí)批復(fù)績效目標(biāo)。

(二)績效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控管理

各級(jí)財(cái)政部門和預(yù)算單位要建立績效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控機(jī)制。

(三)績效評(píng)價(jià)實(shí)施管理

預(yù)算支出績效評(píng)價(jià)是預(yù)算績效管理的核心。

【例題·單選題】(2017年)下列方法中，能夠以適當(dāng)?shù)氖袌龌绞綇浹a(bǔ)預(yù)算決策政治缺陷的是(　)。

A.績效預(yù)算

B.復(fù)式預(yù)算

C.國庫集中支付

D.政府采購

『正確答案』A

『答案解析』適當(dāng)以市場化方式彌補(bǔ)預(yù)算決策政治缺陷，運(yùn)用計(jì)劃規(guī)劃預(yù)算、零基預(yù)算、績效預(yù)算等方法選擇效率方案，提高決策的科學(xué)化程序，最終實(shí)現(xiàn)政治決策和市場決策方式的統(tǒng)一。

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